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职教组卷
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:较易

    甲汽车制造厂为增值税一般纳税人,2020年12月发生如下业务:
    (1)采用分期收款方式销售15辆A型小轿车,每辆不含税售价为20万元,小轿车已经全部发出,按照书面合同约定,当月应收不含税价款140万元,已全部收讫
    (2)因以前月份采用分期收款方式销售A型小轿车,书面合同约定应于12月收取不含税款项共计90万元,但12月仅收到68万元。
    (3)在厂庆活动中销售20辆B型小轿车,每辆不含税售价为10万元,同时给与3%的折扣,销售时折扣和销售额在同一张发票的金额栏内分别注明
    (4)将新研制的3辆C型小轿车奖励给研发人员,C型小轿车每辆成本9万元(无同类产品市场销售价格)
    (5)当月接受乙公司的汽车设计服务,取得增值税专用发票注明不含增值税设计服务费30万元。
    (6)员工国内出差,报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,合计票价5万元,燃油附加费0.45万元;提供注明员工身份信息的铁路客票,合计票价6.54万元,提供注明员工身份信息的长途车票,合计票价3.09万元
    (7)当月购进生产用钢材,取得增值税专用发票注明价款为170万元,采购钢材时支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明不含税的运输费用为10万元
    (8)当月因管理不善,损失一批上月购进,已抵扣过进项税额的钢材,账目成本120万元(含运费成本6万元)
    已知:甲汽车制造厂生产的小轿车使用的消费税税率为9%,成本利润率为8%,增值税税率为13%,设计服务费适用的增值税税率为6%,交通运输服务费适用的增值税税率为9%。取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。(计算结果精确到小数点后两位)
    要求:
    (1)计算甲汽车制造厂本月允许抵扣的增值税进项税额;
    (2)计算甲汽车制造厂本月增值税销项税额;
    (3)计算甲汽车制造厂本月应纳增值税税额;
    (4)计算甲汽车制造厂本月应纳消费税税额。
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