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职教组卷
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:中档

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务。
    (1)进口化妆品一批用于生产加工高档化妆品,关税完税价格133万元,关税26.6万元。从海关到企业所在地支付运费2万元,取得运费增值税专用发票。
    (2)进口生产用大型设备一台,关税完税价格23万元,关税4.6万元。从海关运往企业所在地的运输费3万元,取得运费增值税专用发票。
    (3)从国内购进原材料取得增值税专用发票,支付货款500万元,支付购货运输费用15万元,取得运费增值税专用发票。
    (4)购进办公用打印纸一批,取得专用发票,注明增值税税额1000元。支付生产设备修理费用并取得专用发票,发票上注明修理费1万元。购进自用复印机一台,增值税专用发票注明价款6万元。
    (5)对外销售自产的高档化妆品开具专用发票,取得销售额700万元,支付销货运输费用14万元,取得运费增值税专用发票。
    (6)领用进口化妆品50万元作原料生产高档化妆品,将试制的高档化妆品奖励给优秀职工,成本价70万元,成本利润率8%,无同类产品市场销售价格。
    (7)以本厂生产的化妆品30000件抵债给某原材料供应商,该厂同型号的化妆品不含税价格有以下几种:100元/件,110元/件,120元/件,平均价为110元/件。
    (8)因管理不善损失以前从农业生产者购进的用于生产植物化妆品的农产品一批,入账成本20万元(其中含运费成本2万元)。
    (已知本题目中的化妆品都属于消费税应收产品,化妆品消费税税率15%,假设以上票据都通过税务机关的认证当月可以抵扣。)
    要求:(1)进口化妆品应缴纳的消费税;增值税;
    (2)进口设备应缴纳的增值税;
    (3)国内销售环节应缴纳的增值税税额;
    (4)国内销售环节应缴纳的消费税税额。
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