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总题量：107选择本页全部试题

题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2021

某国家重点扶持的高新技术企业，201×年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，增值税400万元，销售税金及附加40万元，其他业务收入200万元，国债利息收入20万元，企业债券利息收入20万元，管理费用800万元，销售费用400万元，财务费用70万元。发生其他费用如下：
(1)固定资产日常修理支出3万元；(2)直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设；(3)支付流转税金滞纳金5万元；(4)向有意进行联营的单位赞助20万元。
要求：(1)分析并计算该企业当年应纳税所得
额；(2)计算该企业当年应缴纳所得税税额；

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2021

某机械制造企业201×年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)投资收益25万元(含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元)，营业外支出10万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料：(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；(2)企业已预缴税款190万元。
要求：(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用；(3)计算该企业计入计税所得的投资收益；(4)计算该企业应纳税所得额；(5)计算该企业应纳的所得税税额；(6)计算该企业201×年度应补(退)的所得税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2021

(根据2006年试题改编)中国公民王某2016年度取得收入情况如下：
(1)每月工资6000元。
(2)2月份其作品出版获得稿酬4000元，4月份该作品加印又获得稿酬5000元。
(3)参加商业演出，获得报酬30000元。
(4)购买彩票中奖1000元。
要求：计算王某2016年度应缴纳的个人所得税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2021

(2008年试题)市民孙某是自由职业者，某月收入情况如下：
(1)在某专业杂志上发表一篇文章，取得稿酬1200元。
(2)对一电影剧本进行审核，取得审稿收入30000元。
要求：计算当月应纳个人所得税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2021

(据10年试题改编)华达公司的某高级工程师(中国公民)2016年12月份，该月工资收入4400元，另有4项收入：
(1)领取了本年度奖金9600元。
(2)取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元。
(3)将2009年出版的一部作品的使用权进行转让，取得收入28000元。
(4)受托为某单位做工程设计，一次性取得工程设计费40000元。
要求：(1)计算12月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；
(2)计算12月份利息收入应缴纳的个人所得税；
(3)计算12月份作品使用权转让应缴纳的个人所得税；
(4)计算12月取得的一次性工程设计费应该缴纳的个人所得税。(以上金额单位用元表示，计算结果保留两位小数)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2021

(2012年试题)张教授(中国公民)201×年12月份取得下列收入：
(1)当月工资收入5600元。
(2)为其任职学校校歌词取得收入2000元。
(3)受托为某单位进行翻译，取得收入80 000元，拿出20000元通过某社会团体进行公益性捐赠。
(4)当月在证券交易所买卖股票净所得20000元。
(5)将自己拥有的车辆对外出租，取得出租收入3000元。
要求：(1)计算工资薪金所得应缴纳的个人所得税；
(2)计算翻译所得应缴纳的个人所得税；
(3)计算股票买卖所得应缴纳的个人所得税；
(4)计算车辆出租所得应缴纳的个人所得税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2021

(2014年试题)中国公民吴某为自由职业者，2013年11月取得下列收入：
(1)为某财经杂志社撰写专栏文章一篇，取得收入3400元。
(2)在某培训机构为商业界人士讲课一次，取得收入4800元。
(3)取得某公司债券利息收入3500元。
要求：(1)计算吴某撰写文章收入应纳个人所得税额；
(2)计算吴某讲课收入应纳个人所得税额；
(3)计算吴某取得债券利息收入应纳个人所得税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2021

某酒厂位于某市市区，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年4月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税款为32000元，材料已验收入库，购进设备一台，增值税专用发票上注明的价税款分别为100000元、16000元，本月销售粮食白酒 200000元(不含税)，共5吨，销售啤酒100吨，每吨出厂价格为2500元(不含税)
要求：根据上述资料计算该厂本月应纳增值税、消费税和城市维护建设税。(该厂啤酒适用的消费税税率为220元/吨。)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2021

鲁龙公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务；
(1)向农民收购玉米50吨，农产品收购发票上注明价款100000元；
(2)销售自产的食用植物油9吨，取得不含销售额162000元，将1吨同类型的食用植物油发给职工作为福利；
(3)销售夹心饼干，增值税专用发票注明价80000元，单位已收到货款；
(4)上月向农民收购入库的小麦因保管不善霉烂，该批小麦的计税价款为10000元；
(5)为修缮仓库购买专用物资一批，价款20000元，增值税2600元，修缮过程中领用生产用原材料2000元(增值税税率13%)
要求：计算鲁龙公司2019年6月应纳的增值税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2021

鲁悦有限公司为居民企业，所得税税率为25%，2018年实现会计利润820万元，其中营业收入2600万元，其他业务收入300万元，该公司进行企业所得税汇算清缴时，发现存在以下问题需要进行纳税调整：
(1)管理费用中含有为职工支付的人寿保险费26万元，业务招待费35万元；
(2)销售费用中含有广告宣传费350万元，4月1日以经营租赁方式租入房屋一幢(该房屋租赁期2年，用于专设销售机构)，支付租赁费48万元，一次性计入销售费用；
(3)投资收益中含有国债利息收入23万元；
(4)营业外支出中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款40万元，违法经营罚款20万元，税收滞纳金0.5万元，支付康凯公司合同违约金4万元；
(5)应付职工薪酬借方发生额中含有支付给残疾职工工资50万元；
要求：(1)分别计算管理费用、销售费用、投资收益、营业外支出、应付职工薪酬中应调整的应纳税所得额；
(2)计算该公司2018年应纳企业所得税额(金额单位用万元表示)

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