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  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:中档

    年份:2021

    (据2005年试题改编)某酒厂是增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%。201×年8月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的税款为34000元,材料已验收入库;购进设备一台,增值税专用发票上注明的价税款分别为100000元、17000元。本月销售粮食白酒200000元(不含税),共5吨;销售啤酒100吨,每吨出厂价格为2500元(不含税)。
    要求:根据上述资料计算该厂本月应纳增值税、消费税和城市维护建设税。(该厂粮食白酒适用的消费税税率:比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;啤酒适用消费税税率为220元/吨。城市维护建设税税率为7%。)
    (1)①本月销项税额=
    ②本月准予抵扣的进项税额=
    ③本月应纳增值税=
    (2)①本月粮食白酒应纳消费税=
    ②本月啤酒应纳消费税=
    (3)本月应纳城市维护建设税=
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:中档

    年份:2021

    (2009年试题)宏达汽车制造厂为增值税一般纳税人,2009年3月有关生产经营业务如下:
    (1)销售自产的B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部价款,给予特约经销商原售价2%的销售折扣。
    (2)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业中层干部,每辆成本价10万元出售,款项已收到;C型小汽车尚市场销售价格。
    (3)购进生产设备取得增值税专用发票上注明的价款20万元,进项税额3.4万元。
    (4)购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款300万元,进项税额51万元。
    要求:(1)计算当月应纳增值税;
    (2)计算当月应纳消费税(B型及C型小汽车的成本利润率8%,消费税率为5%;金额单位用万元表示,结果保留两位小数)。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:中档

    年份:2021

    2019年,长隆股份有限公司获得上级单位奖励房屋一套,得到该房屋后又将其与李某拥有的一套房屋进行交换。房地产评估机构评估奖励长隆股份有限公司的房屋价值30万元,李某房屋价值35万元,协商后,长隆股份有限公司实际向李某支付房屋交换价格差额款5万元。税务机关核定奖励黄某的房屋价值28万元。已知当地规定的契税税率为4%。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:中档

    年份:2021

    (2010年试题)华兴进出口公司从韩国进口5辆小汽车自用,每辆到岸价格为16万元(关税税率25%,消费税税率9%,排气量为2.1升)。另外本公司还销售A型小轿车 120台(消费税税率为5%,排气量为1.8升),不含税单价为10万元(以上金额单位用万元,计算结果保留两位小数)。
    要求:(1)计算该公司应纳的消费税税额;
    (2)该公司应纳的车辆购置税。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:中档

    年份:2021

    (2012年试题)晓林卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年12月生产并销售红花牌卷烟300箱(每箱50000支),每标准条(200支)的调拨价格为80元(不含增值税);领用同样品牌的卷烟50条用于业务招待。
    (已知卷烟每标准条调拨价格在70元以上的税率为56%,单位税额为0.003元/支)
    要求:计算该卷烟厂应纳的消费税额。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:中档

    年份:2021

    (2004年试题改)美达空调厂是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年8月销售给明珠饭店中央空调一套计200万元(不含税),赠送给某体育训练队空调5台。企业同期销售价每台空调2340元(含税价)。美达空调厂当月购进材料,验收人库。取得增值税专用发票,价税分别为100万元、17万元。购入生产设备一台,取得增值税专用发票,价税款分别为10万元、1.7万元。
    要求:根据以上资料计算:(1)本月应纳销售额;(2)本月销项税额;(3)本月允许抵扣的进项税额;(4)本月应交增值税额。(假设取得的增值税专用发票均已认证,金额单位用万元表示)
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:中档

    年份:2021

    某增值税一般纳税人2019年5月发生如下业务:
    (1)将外购已抵扣进项税额的货物一批用于职工发放福利,成本为10000元。
    (2)采用还本销售方式销售一批货物,销售额为5500元,3年后全额一次还本。
    (3)当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证,注明增值税2000元。
    (4)当月销售货物取得含税收入58500元。
    要求:计算该纳税人本期应纳增值税。(购进和销售货物的税率均为13%)