会计基础-财税-知识点同步搜题

选择知识点

题型：

全部选择题计算题业务题综合运用题简答题

难易程度：

全部易较易中档较难难

题类筛选：

全部历年真题模拟题期末考试期中考试月考试卷单元测试其他

年份：

全部 2022 2021 2020 2019 2018 2017 更早

总题量：1169选择本页全部试题

题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

(20分)宏旺公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售地板、家具等产品，外购的A型实木地板期初无余额.2020年12月有关经营情况如下：
(1)向农业生产者收购自产农产品一批全部用于生产甲型实木地板，开具的收购发票上注明的买价为500000元；另支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为60000元，增值税税额为5400元.因管理不善，该批农产品有5%被盗.
(2)外购A型实木地板一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为1200000元，增值税税额为156000元；将其中90%用于连续生产甲型实木地板，10%用于集体福利项目.
(3)当月本公司职工出差取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单30张，票价合计，燃油附加费合计分别为20300元，1500元.
(4)销售甲型实木地板，增值税专用发票上注明的金额为1900000元，增值税税额为247000元；销售乙型实木地板，增值税普通发票上注明的含税金额为67800元；销售高档家具，增值税普通发票上注明的含税金额为791000元.
(5)将本公司新研发的丙型实木地板无偿赠送敬老院，该地板无同类产品市场销售价格，其生产成本为304000元.
(注：实木地板的增值税税率为13%，消费税税率为5%，成本利润率为5%；高档家具的增值税税率为13%；本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣)
要求：(1)计算宏旺公司本月允许抵扣的增值税进项税额；
(2)计算宏旺公司本月增值税销项税额；
(3)计算宏旺公司本月应纳增值税税额；
(4)计算宏旺公司本月应纳消费税税额.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：选择题(本大题共50小题，每小题2分，共100分.在每小题列出的四个选项中，只有题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品，各支付10万元作为奖励，其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费30万元.李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳增值税为(　　)

A.0.3万元 B.0.29万元 C.1.2万元 D.2万元

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

(20分)某卷烟厂，用外购的烟丝与委托加工收回的烟丝生产卷烟，2018年10月发生业务如下：
(1)已知月初库存的外购烟丝有250万元，当月购入烟丝取得的增值税专用发票上注明价款200万元，烟丝已验收入库，月末库存的外购烟丝120万元.
(2)将当月购入的烟叶，其增值税专用发票注明价款16万元，送到外地一烟丝生产厂加工成烟丝，支付加工费取得的增值税专用发票上注明价款5万元(含辅助材料费1万元)，该批烟丝收回后全部领用.
(3)当月销售每标准条调拨价格70元的卷烟500标准箱(每标准箱250标准条，下同)；销售每标准条调拨价格40元的卷烟400标准箱.
(4)国内购进并自用一辆小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税款10.4万元，接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元.
(5)进口并自用货车，成交价150万元，境外运费，保险费共计30万元，关税税率15%.
要求：根据上述资料计算：
(1)外地烟丝厂应代收代缴的消费税.
(2)该厂当月实际应纳的消费税.
(3)该厂当月应缴纳的车辆购置税.
(4)该厂进口业务海关代征的增值税.(答案用万元表示)

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

(20分)某工业企业从业人数55人，资产总额2800万元.2018年年度发生下列收入事项：
(1)销售产品收入为7000万元.
(2)清理固定资产盘盈净收入40万元.
(3)转让专利权收入300万元.
(4)利息收入50万元(其中国库券利息收入15万元).
(5)其他业务收入100万元.
发生下列支出事项：
(1)销售产品成本4500万元(不包括工资薪金支出).
(2)其他业务成本220万元.
(3)销售费用450万元.
(4)税金及附加280万元.
(5)管理费用240万元(不含工资及三项经费支出).
(6)利息支出85万元(均为金融机构借款利息).
(7)全年发放职工工资薪金总额为1000万元(均为合理的工资薪金).
(8)全年发生职工福利费140万元，职工工会经费23万元，职工教育经费125万元.
要求：根据上述资料计算：
(1)分别计算该工业企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费允许扣除的金额.
(2)计算该工业企业2018年应纳企业所得税额.(答案用万元表示)

查看解析收藏纠错

+选题

题型：计算题题类：单元测试难易度：难

新

年份：2022

(20分)中国公民张墨已婚，并有一独生子正在上小学，夫妇双方约定由张墨扣除子女教育；张墨有兄弟二人，父母年龄均年满60周岁.2020年张墨的收入情况如下.
(1)每月取得工资收入13000元，全勤奖1000元，差旅费津贴6000元，单位代扣代缴"三险一金"共计900元.
(2)4月参加非公司组织的农村文艺演出一次，取得收入3000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元.
(3)6月取得储蓄存款利息1000元.
(4)8月出版一部小说，何某取得稿酬250000元.
(5)10月因汽车被盗获得保险赔款80000元.
(6)11月购买福利彩票中奖18000元，领奖发生交通费200元.
要求：
(1)计算张墨2020年综合所得应缴纳的个人所得税税额.
(2)计算张墨2020年应缴纳的个人所得税税额.
综合所得个人所得税税率表

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过36000元的部分	3%	0
2	超过36000元至144000元的部分	10%	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20⅝	16920

查看解析收藏纠错

+选题

题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

(20分)某居民企业是位于市区从事机械制造的增值税一般纳税人，其自行核算的2019年度主营业务收入为12000万元，其他业务收入为1000万元，投资收益1600万元，发生主营业务成本8000万元，其他业务成本i300万元，税金及附加500万元，管理费用550万元，销售费用2360万元，财务费用800万元，营业外支出280万元，企业自行计算的会计利润总额为810万元.2020年3月经聘请的会计师事务所审核发现下列情况.
(1)将自产的产品用于对外投资，该产品同期同类市场价格为290万元(不含增值税)，成本为140万元，该项业务未进行账务处理.
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元，该项收入未交房产税.
(3)投资收益中包含境内子公司分回的股息50万元和国债利息收入10万元.
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元，业务招待费50万元，以及尚未取得发票的会议支出20万元.
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元.
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元，该厂房尚来交付使用.
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元，发生职工福利费支出300万元，工会经费56万元，职工教育经费160万元，为职工支付商业保险费50万元.
(8)11月购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧8万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除.
(其他相关资料：该企业产品适用的增值税税率为13%，发生的工会经费取得相关收据，购入的安全生产专用设备在企业所得税优惠目录内，2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数.
(1)计算业务①应调整的增值税.
(2)计算业务①应调整的城市维护建设税.
(3)计算业务②应缴纳的房产税.
(4)计算业务③应调整的应纳税所得额.
(5)计算业务④应调整的应纳税所得额.
(6)计算业务⑤应调整的应纳税所得额.
(7)判断业务⑥建造厂房的贷款利息支出计入财务费用是否正确，并说明理由.
(8)计算业务⑦应调整的应纳税所得额.
(9)判断业务⑧中购进设备在企业所得税前一次性扣除是否合理，并说明理由.如果合理，计算应调整的应纳税所得额.
(10)计算应纳税所得额和企业所得税.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

(本小题20分)精英财务公司是国有企业增值税一般纳税人，属于高新技术企业，2020年发生相关业务如下：
(1)取得产品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；
(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；
(3)发生销售费用1340万元，其中广告费800万元和业务宣传费200万元；
(4)发生管理费用960万元，其中业务招待费100万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
(5)发生财务费用12万元，其中以年利率8%向非金融企业借人的9个月期的生产用资金200万元的借款利息(同类同期金融机构贷款利率为4%)；
(6)2019年度经税务机关核定确认的亏损额为48万元；
要求：(1)计算该企业2020年准予在税前扣除的销售费用，管理费用，财务费用；
(2)计算2020年应纳企业所得税税额.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：选择题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

甲国某公司2018年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元.甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%.乙国所得税实行30%的比例税率.假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为(　　)

A.29万元 B.33万元 C.34.5万元 D.49.5万元

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

某居民个人2019年全年应发工资300000元，没有免税收入，全年专项扣除36000元，全年专项附加扣除24000元，全年已预扣预缴工资薪金个人所得税28600元，取得全年一次性奖金60000元，有符合规定的商业健康保险2800元；经确认全年劳务报酬所得20000元、稿酬所得10800元，已预扣预缴劳务报酬所得税额3400元，稿酬所得税额1200元；无减免税额.
要求：计算该纳税人全年汇算清缴税额.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：选择题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

取得经营所得的纳税人，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，应报送(　　)

A.《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》 B.《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 C.《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 D.《个人所得税年度自行纳税申报表》

查看解析收藏纠错

+选题

高中

选择知识点

服务介绍

帮助中心