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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产、进口和销售业务。2017年8月发生以下经济业务：
(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为102万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。
(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5.8万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。已知：化妆品关税税率为25%。
要求：(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额；
(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额；
(3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

(2009年试题)宏运公司是国有企业增值税一般纳税人，2008年发生相关业务如下：
(1)取得产品销售收入8000万元，债券利息收入240万元(其中：国债利息收入30万元)。
(2)应税前扣除的销售成本5100万元，交纳增值税600万元，计提城市维护建设税及教育费附加60万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中广告费和业务宣传费1250万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元(同类同期金融机构贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中业务招待费110万元。
(4)2006年度，2007年度经税务机关核定确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(5)2008年从境外取得所得200万元，境外实际缴纳企业所得税40万元。
要求：(1)计算准予在税前扣除的销售费用，财务费用，管理费用；
(2)计算境外所得应予抵免的企业所得税税额；
(3)计算2008年应纳企业所得税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

(2011年试题)鸿翼公司为居民企业，所得税率为25%，其企业所得税分季预缴，年末汇算清缴。2010年度已预缴企业所得税120万元。2010年全年的生产经营情况如下：
(1)主营业务收入4000万元，其他业务收入800万元，投资收益30万元(系直接投资于其他居民企业而分回的税后利润29万元、国债利息收入1万元)。
(2)营业成本1990万元，税金及附加90万元，应纳增值税520万元。
(3)管理费用500万元，其中含研究新产品的开发费用40万元(未形成无形资产)。
(4)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
(5)财务费用80万元(均为向金融机构借入款项而产生的利息)。
(6)营业外支出30万元，其中含通过政府部门向灾区捐款20万元，向供货商支付违约金5万元，交纳税收滞纳金1万元。(以上各项未做特殊说明的，均为合理的成本支出；除以上各项外，无其他纳税调整事项)
要求：(1)计算鸿翼公司本年度的利润总额；
(2)计算该公司本年度的应纳税所得额；
(3)计算该公司全年应纳所得税额；

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

(2013年试题)嘉悦有限公司为居民企业，所得税税率为25%。2012年实现会计利润820万元，其中主营业务收入2600万元，其他业务收入300万元。该公司进行企业所得税汇算清缴时，发现存在以下问题可能进行纳税调整：
(1)“管理费用”中含有为职工支付的人寿保险费26万元；业务招待费35万元。
(2)“销售费用”中含有广告宣传费350万元；4月1日以经营租赁方式租入房屋一幢(该房屋租赁期2年，用于专设销售机构)，支付租赁费48万元，一次性计入销售费用。
(3)“投资收益”中含有国债利息收入23万元。
(4)“营业外支出”中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款40万元；违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.5万元；支付康凯公司合同违约金4万元。
(5)“应付职工薪酬”借方发生额中含有支付给残疾职工工资50万元。
要求：(1)分别计算“管理费用”、“销售费用”、“投资收益”、“营业外支出”、“应付职工薪酬”中应调整的应纳税所得额；
(2)计算该公司2012年应纳企业所得税额(金额单位用万元表示)。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

(2016年试题)惠朗公司在2015年度实现的利润总额为12000000元，当年实现的销售收入为41000000元，计入成本、费用的工资薪金总额为8000000元，发生的职工福利费支出为1600000元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为350000元。另公司发生的营业外支出为2600000元，其中，通过民政部门向地震灾区捐款1800000元。公司适用的企业所得税税率为25%。
要求：(1)计算公司发生的职工福利费支出准予在税前扣除的金额和调整金额；
(2)计算公司发生的业务招待费支出准予在税前扣除的金额和调整金额；
(3)计算公司发生的捐赠支出准予在税前扣除的金额和调整金额；
(4)计算公司的企业所得税应纳税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

(2018年试题)志诚有限公司是一家居民企业，企业所得税税率为25%，主要生产、销售家用电器。2017年度取得产品销售收入5550万元，发生产品销售成本3785万元，销售税金285万元(含增值税192万元)，发生的其他费用如下。
(1)发生销售费用890万元，其中实际发生符合条件的广告费850万元。
(2)发生管理费用225万元，其中实际发生业务招待费50万元，新产品研发费用40万元。
(3)发生财务费用10万元。
(4)发生营业外支出50万元，其中已缴纳的税收滞纳金及罚款20.25万元。
(注：金额单位用万元表示)
要求：(1)计算该公司2017年度允许税前扣除的广告费金额；
(2)计算该公司2017年度允许税前扣除的业务招待费金额；
(3)计算该公司2017年度允许税前扣除的研发费用金额；
(4)计算该公司2017年度允许税前扣除的营业外支出金额；
(5)计算该公司2017年度应纳税所得额；
(6)计算该公司2017年度应纳所得税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

鲁阳公司2019年6月初资产总额为300万元，其中流动资产146万元，存货88万元；负债总额148万元，其中流动负债55万元。本月发生下列业务：(1)赊购材料10万元；(2)用银行存款偿还短期借款20万元；(3)收到购货单位偿还的欠款15万元并存入银行；(4)以银行存款12万元购入设备一台(不考虑增值税)；(5)经批准向投资者分配利润22万元；(6)将盈余公积36万元转增资本。
1)要求：计算该公司月末的资产总额、流动资产总额、存货总额、负债总额、流动负债总额及所有者权益总额。
2)．要求：根据账户结构及试算平衡计算空格内的数字

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

鲁东公司6月发生如下业务：
1)向银行提取现金5000元备用。
2)收回应收账款10000元并存入银行。
3)购入原材料一批，价款2000元，增值税260元，该批材料已验收入库，款项尚未支付。
4)用银行存款偿还短期借款7000元。
5)生产产品领用原材料8500元。
6)从银行借入短期借款10000元直接偿还应付账款。
7)以银行存款支付广告费12000元。
8)收到投资者投入的不需要安装的设备一台，价款50000元，增值税6500元。
9)以银行存款发放工资25400元。
10)以银行存款上交企业所得税15200元。
要求：编制上述业务的会计分录。
【考点】记账规则和会计分录【难度】难

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年份：2021

(2017年试题)玉惠商贸公司为增值税一般纳税人，2016年3月发生如下经济业务：
(1)5日，进口一批货物，国外买价为850万元，另支付该批货物运抵我国海关前发生的包装费2万元、运输费15万元、保险费13万元。货物报关时，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。随后又支付国内运输费，取得的增值税专用发票上注明金额为6万元，增值税额0.66万元。
(2)10日，支付广告服务费，取得的增值税专用发票上注明金额5万元，增值税额0.3万元。
(3)12日，购入2辆全新小客车自用，取得的机动车销售统一发票上注明价款70万元，增值税额11.9万元。
(4)18日，采用以旧换新方式销售上月购进的一批货物30万元，向对方开具增值税普通发票，旧货作价2万元入库。
(5)27日，本月5日购进的货物全部在国内销售，取得不含税收入1200万元，销售的同时收取包装、装卸费等共计5.1万元。
(注：货物进口关税税率为15%、货物增值税税率为17%、车辆购置税税率为10%；当地规定小客车年车船税额810元/辆。假设取得的增值税专用发票均已认证。金额单位用万元表示)
要求：(1)分别计算公司进口环节应缴纳的进口关税和增值税；
(2)计算公司本月准予抵扣的进项税额；
(3)计算公司本月的销项税额；
(4)计算公司本月应纳增值税；
(5)计算公司购入小客车应纳车辆购置税；
(6)计算公司本年度应纳车船税。

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年份：2021

(2019年考题)某市青鹰运输公司为增值税一般纳税人，其经营范围为：提供货物、旅客运输服务，有形动产经营租赁服务等。不同税率的销售行为均能分别核算税款。2018年12月发生如下经济业务：
(1)提供国内旅客运输服务，本月售出车票的含税金额为281600元；
(2)为绿苑公司提供国内货物运输服务，开具的增值税专用发票上注明金额3600000元，增值税税额360000元；
(3)出租货物包装箱一批，开具增值税普通发票，租金收入含税金额为34800元；
(4)受当地民政部门委托，无偿为灾区运送物资一批。该同类运输服务的不含税市场价格为20000元；
(5)购入小货车2辆，取得机动车销售统一发票，不含税金额102000元，增值税税额16 320元；
(6)购进汽油，取得的增值税专用发票上注明金额1 734250元，增值税税额277 480元；
(7)向绿野汽车维修公司(小规模纳税人)支付汽车维修费，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明金额56000元，增值税税额1680元；
(8)客运业务部门将其作为固定资产核算的一台电脑转给公司职工食堂使用，该电脑2018年9月购入时取得增值税专用发票，并已认证抵扣，增值税专用发票上注明金额6000元，增值税税额960。该电脑已提折旧500元。
(注：售货物的增值税税率为16%，货物、旅客运输服务的增值税税率为10%，有形动产经营租赁服务增值税税率为16%，城市维护建设税税率为7%，本月取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票均在本月申报抵扣)
要求：(1)计算青鹰运输公司本月应缴纳的增值税税额，
(2)计算青鹰运输公司本月应缴纳的城市维护建设税税额。

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