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题型：选择题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月15日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料的成本为20000元，增值税进项税额为2600元，收回残料价值1200元，由责任者赔偿5000元，不考虑其他因素，则甲公司应确认的材料毁损净损失为 ( )

A.16400元 B.13800元 C.17600元 D.14200元

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题型：选择题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

下列表述中，正确的有 ( )

A.企业代购货方垫付的包装费，应计入“其他应收款” B.企业的存入保证金，应计入“其他应付款” C.企业年末资产负债表中的“未分配利润”项目的金额应该和“本年利润”科目的年末余额相等 D.某企业采用定额备用金制度，当基本生产车间报销日常费用而补足其备用金定额时，应贷记“其他应收款”

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题型：选择题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

甲公司年初所有者权益总额1000万元，当年实现净利润200万元，提取盈余公积15万元，资本公积转增资本60万元，分派现金股利50万元，分派股票股利40万元，则年末甲公司所有者权益的总额为 ( )

A.1190万元 B.1210万元 C.1150万元 D.1165万元

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题型：选择题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

企业发生的下列事项中，不影响投资收益的是 ( )

A.取得交易性金融资产发生的交易费用 B.期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 C.交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告发放现金股利 D.出售交易性金融资产，售价与账面余额的差额

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年11月30日，甲公司资产负债表有关项目期末余额为：“货币资金”项目18500万元，“应收账款”项目3600万元，“预收账款”项目800万元，“应交税费”项目100万元，12月份发生的相关交易事项如下：
(1)3日，甲公司向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品运达乙公司，同时纳税义务已发生。
(2)15日，甲公司同丙公司签订销售协议，向丙公司销售一批商品，实际成本900万元。销售协议约定，售价1200万元，相关增值税税额为156万元，丙公司预付60%的货款(不含增值税)，商品尚未发出，其余款项于2020年3月份结算。
(3)20日，甲公司与丁公司签订委托代销协议，丁公司按照协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。协议价款600万元，实际成本460万元。25日，收到代销清单，已售出50%的商品，甲公司向丁公司开具增值税专用发票，假设手续费不考虑增值税，甲公司款项暂时没有收到。
(4)收到戊公司商品退回，退回商品部分的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，成本为12万元，该批商品是2019年10月甲公司赊销给成公司的，售价200万元，增值税税额为26万元，已确认收入，款项尚未收到，甲公司向戌公同开具增值税红字专用发票，并收到戊公司带息商业承兑汇票，期限为5个月，用于抵偿其他款项。
要求：假定不考虑其他因素，计算分析下列问题：2019年12月31日的资产负债表中“应收账款”“应交税费”“货币资金”“预收账款”各项目的金额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

中国公民陈某为公司高管人员，假设其2019年全年有关收入情况如下：
(1)每月工资、薪金收入32000元，且每月由任职单位扣缴“三险一金”1620元，陈某正在偿还首套住房贷款及利息；陈某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；陈某父母均已年过60岁。陈某夫妻约定由陈某扣除住房贷款利息和子女教育费。
(2)小说出版稿酬20000元。
(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得10000元。
(4)一次性培训讲学收入5000元。
(5)取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元。
(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元。
(7)体育彩票一次中奖收入10000元。
(8)通过非营利性社会团体向农村义务教育捐赠5000元。
要求：计算陈某2019年应交个人所得税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

甲公司为居民纳税人，主营手机的生产和销售，2019年发生收支情况如下：
(1)国债利息收入50万元，接受捐赠收入20万元
(2)缴纳行政罚款2万元，税收滞纳金1万元
(3)缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元
(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益300万元
(5)发生的劳动保护费用支出2万元
(6)购置符合规定的安全生产专用设备一台，设备投资额20万元，当年投入使用
(7)全年会计利润为800万元
已知：2018年该公司的会计利润为亏损60万元，经纳税调整后应纳税所得额为亏损50万元
要求：计算甲公司2019年应缴纳的企业所得税。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

甲公司为增值税一般纳税人，适应增值税率13%，有关固定资产相关的资料如下：
(1)2019年6月1日，甲公司决定自行建造一条生产线，购入为工程准备的专用材料200000元，增值税26000元。工程实际领用了180000元的专用材料，剩余专用材料转作企业存货。
(2)另外还领用了企业生产用的原材料50000元，该材料购入时已取得增值税专用发票；基建工程人员应负担的工资为100000元；企业供电车间为基建工程提供劳务支出12500元。
(3)6月31日基建工程完工验收并交付使用。采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值率4%。(按月计提折旧)。
(4)该企业于2019年10月28日决定对其进行改良支出，共领用生产用材料40000元，该材料应负担的增值税5200元，领用本单位生产的某产品(非应税消费品)一批，成本价60000元，市场售价72000元，该工程于2019年12月31完工，交付使用，预计可收回价值400000元，预计延长使用年限2年，折旧方法及净残值率不变。(按月计提折旧)。
(5)2020年4月30日，由于其生产的产品质量较低，企业决定对该生产线予以出售，实际售价350000元，价款存入银行。
要求：根据以上资料，编制相关的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

盛大股份有限公司(以下简称长盛大公司)，是增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。原材料(只有一种甲材料)用计划成本法核算，单位计划成本0.5万元。2019年7月表“原材料“科目余额65万元(其中暂估入账的原材料成本5万元)，“材料成本差异”科目借方余额为2万元。盛大公司8月份发生以下经济业务：
(1)1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际成本4.8万元，增值税税额为0.624万元，无其他相关费用，款项未付。
(2)2日，购甲材料60吨，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为3.9万元；发生运输费用(不考虑增值税)、装卸费用和保险费共计2万元，款项以银行存款支付。
(3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库的甲材料实际数量为58吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4)10日，盛大公司和A公司签订协议，A公司以账面价值50万元(双方确认的公允价值为48万元)的100吨甲材料对盛大公司进行投资，盛大公司以增发的20万股(每股面值1元)普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为6.24万元的增值税专用发票一张。
(5)20日，盛大公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料，该批甲材料验收入库并收到对方开具的增值税税额为1.04万元的增值税专用发票一张，盛大公司开出一张商业承兑汇票。
(6)31日，经汇总，本月生产乙产品共领用甲材料计划成本200万元。乙产品单位工时定额50小时，其中第一道工序30小时，第二道工序20小时，假定各工序内在产品完工程度平均为50%。
(7)本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工80件，月末在产品40件(第一道工序30件，第二道工序10件)，本月发直接人工50万元，制造费用45万元。原材料在生产开始时一次投入，采用约当产量比例法计算完工产品成本。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(1)根据资料(1)-(5)做出相关的会计分录
(2)根据资料(6)做出发出材料的会计分录
(3)根据资料(7)计算出乙产品入库时的会计分录

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2020年甲公司发生如下交易或事项：
(1)3月1日，向乙公司销售商品一批按商品标价计算的金额为500万元。该批商品实际成本为300万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项暂时未收到。
(2)5月10日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品售价为300万元，增值税税额为39万元，货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为6.5万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为40万元。
(4)10月2日，承接一项设备安装服务，合同期为6个月，合同总收入为200万元，已经预收100万元，余额在设备安装完成时收回。进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2020年12月31日已发生的成本为60万元(已全部用存款支付)，预计完成服务还将发生成本40万元。
(5)11月5日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为25万元，市场售价为30万元。
(6)12月31日，收到国债利息收入50万元存入银行，以银行存款支付销售费用10万元(含广告宣传费8万元)，支付税收滞纳金5万元，支付管理费用10万元(含业务招待费5万元)，支付税金及附加5万元。
(7)结转损益类账户。
(8)计算并结转所得税费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析，做出相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

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