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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

2019年年初，船舶公司拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位3000吨；机动船舶3艘，每艘净吨位4000吨.当地机动船舶的车船净吨位2001~10000吨的，年税额为5元/吨.
要求：计算该船舶公司2019年应缴纳的车船税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某工业企业2019年出售一幢新建办公楼取得收入6000万元，该办公楼开发成本和相关费用3400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金272.5万元.
要求：计算该企业应缴纳土地增值税税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

2019年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额4000万元.
要求：计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(20分)大华公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2019年7月份该企业发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明金价款100万元，另支付运费取得增值税专用发票注明运费金额1万元，款项已付并验收入库.
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明增值税税额2.6万元，款项已付并验收入库.
(3)仓库因保管不善丢失一批上月从一般纳税人处购进的原料，该批原料账面成本10万元，购进的进项税额均已于上月抵扣.
(4)销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元.
(5)将自制的库存商品用于职工福利，该批商品的成本2.8万元，计税价格3万元.
已知：上期留抵增值税税额为5.6万元.
要求：根据上述材料计算.(注：答案以万元为单位)
(1)该企业本月可抵扣进项税额.
(2)该企业本月销售板材的销项税额.
(3)该企业本月应缴纳的增值税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(20分)某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年7月有关生产经营业务如下：
(1)销售自产的B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元，增值税78万元，由于特约经销商当月支付了全部价款，给予特约经销商原售价2%的销售折扣.
(2)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆成本价10万元出售，款项已收到，C型小汽车尚无市场销售价格.
(3)购进生产设备取得增值税专用发票上注明的价款20万元，进项税额2.6万元.
(4)购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款300万元，进项税额39万元.
要求：(1)计算当月应纳增值税.
(2)计算当月应纳消费税(B型及C型小汽车的成本率为8%.消费税率为5%.金额单位用万元表示，结果保留两位小数).

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(20分)某化妆品制造厂为居民企业，所得税率为25%，其企业所得税分季预缴，年末汇算清缴，2020年度已预缴企业所得税80万元，2020年全年的生产经营情况如下：
(1)主营业务收入4200万元，其他业务收入600万元，投资收益30万元(其中直接投资于其他居民企业而分回税后利润26万元，国债利息收入3万元).
(2)营业成本1900万元，税金及附加180万元，应纳增值税500万元.
(3)销售费用1600万元，其中含广告费1000万元，业务宣传费450万元.
(4)财务费用180万元(均为向金融机构借入款项而产生的利息).
(5)管理费用400万元，其中含研究新产品的开发费用60万元(未形成无形资产).
(6)营业外支出60万元，其中含通过县级以上政府部门向灾区捐款20万元，向供货商支付违约金5万元，工商行政部门的罚款1万元，交纳税收滞纳金4万元.
(以上各项未做特殊说明的，均为合理的成本支出，除以上各项外，无其他纳税调整事项).
要求：(1)计算该厂本年度的利润总额.
(2)计算该厂本年度的应纳税所得额.
(3)计算该厂全年应纳所得税额.
(4)计算该厂2020年度应汇算清缴的所得税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档

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年份：2022

(20分)赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作.2020年取得工资收入80000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20000元.
已知：赵某个人缴纳"三险一金"20000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税.
综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣率表

级数	全年应纳税所得额（累计预扣预缴应纳税所得额）	税率或预扣（％）	速算扣除数
1	不超过36000元的	3	0
2	超过36000元至144000元的部分	10	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20	16920
4	超过300000元至420000元的部分	25	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30	52920
6	超过660000元至960000元的部分	35	85920
7	超过960000元的部分	45	181920

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)宏旺公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售地板、家具等产品，外购的A型实木地板期初无余额.2020年12月有关经营情况如下：
(1)向农业生产者收购自产农产品一批全部用于生产甲型实木地板，开具的收购发票上注明的买价为500000元；另支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为60000元，增值税税额为5400元.因管理不善，该批农产品有5%被盗.
(2)外购A型实木地板一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为1200000元，增值税税额为156000元；将其中90%用于连续生产甲型实木地板，10%用于集体福利项目.
(3)当月本公司职工出差取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单30张，票价合计，燃油附加费合计分别为20300元，1500元.
(4)销售甲型实木地板，增值税专用发票上注明的金额为1900000元，增值税税额为247000元；销售乙型实木地板，增值税普通发票上注明的含税金额为67800元；销售高档家具，增值税普通发票上注明的含税金额为791000元.
(5)将本公司新研发的丙型实木地板无偿赠送敬老院，该地板无同类产品市场销售价格，其生产成本为304000元.
(注：实木地板的增值税税率为13%，消费税税率为5%，成本利润率为5%；高档家具的增值税税率为13%；本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣)
要求：(1)计算宏旺公司本月允许抵扣的增值税进项税额；
(2)计算宏旺公司本月增值税销项税额；
(3)计算宏旺公司本月应纳增值税税额；
(4)计算宏旺公司本月应纳消费税税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)某卷烟厂，用外购的烟丝与委托加工收回的烟丝生产卷烟，2018年10月发生业务如下：
(1)已知月初库存的外购烟丝有250万元，当月购入烟丝取得的增值税专用发票上注明价款200万元，烟丝已验收入库，月末库存的外购烟丝120万元.
(2)将当月购入的烟叶，其增值税专用发票注明价款16万元，送到外地一烟丝生产厂加工成烟丝，支付加工费取得的增值税专用发票上注明价款5万元(含辅助材料费1万元)，该批烟丝收回后全部领用.
(3)当月销售每标准条调拨价格70元的卷烟500标准箱(每标准箱250标准条，下同)；销售每标准条调拨价格40元的卷烟400标准箱.
(4)国内购进并自用一辆小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税款10.4万元，接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元.
(5)进口并自用货车，成交价150万元，境外运费，保险费共计30万元，关税税率15%.
要求：根据上述资料计算：
(1)外地烟丝厂应代收代缴的消费税.
(2)该厂当月实际应纳的消费税.
(3)该厂当月应缴纳的车辆购置税.
(4)该厂进口业务海关代征的增值税.(答案用万元表示)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)某工业企业从业人数55人，资产总额2800万元.2018年年度发生下列收入事项：
(1)销售产品收入为7000万元.
(2)清理固定资产盘盈净收入40万元.
(3)转让专利权收入300万元.
(4)利息收入50万元(其中国库券利息收入15万元).
(5)其他业务收入100万元.
发生下列支出事项：
(1)销售产品成本4500万元(不包括工资薪金支出).
(2)其他业务成本220万元.
(3)销售费用450万元.
(4)税金及附加280万元.
(5)管理费用240万元(不含工资及三项经费支出).
(6)利息支出85万元(均为金融机构借款利息).
(7)全年发放职工工资薪金总额为1000万元(均为合理的工资薪金).
(8)全年发生职工福利费140万元，职工工会经费23万元，职工教育经费125万元.
要求：根据上述资料计算：
(1)分别计算该工业企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费允许扣除的金额.
(2)计算该工业企业2018年应纳企业所得税额.(答案用万元表示)

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