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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

玉惠商贸公司为增值税一般纳税人，2019年8月份发生如下经济业务：
(1)5日，进口一批货物，国外买价为850万元，另支付该批货物运抵我国海关前发生的包装费2万元、运输费15万元、保险费13万元。货物报关时，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。随后又支付国内运输费、取得的增值税专用发票上注明金额6万元，增值税额0.54万元。
(2)10日，支付广告服务费，取得的增值税专用发票注明金额5万元，增值税额0.3万元。
(3)12日，购入2辆全新小客车自用，取得的机动车销售统一发票上注明价款70万元，增值税额9.1万元。
(4)18日，采用以旧换新方式销售上月购进的一批货物30万元，向对方开具增值税普通发票，旧货物作价2万元入库。
(5)27日，本月5日进口的货物全部在国内销售，取得不含税收入1200万元，销售的同时收取包装、装卸费等共计5.1万元。
(注：货物进口关税税率为15%，货物增值税税率为13%，车辆购置税税率为10%；当地规定小客车车船税额810元/辆。假设取得的增值税专用发票均已认证，金额单位用万元表示)
要求：(1)分别计算公司进口环节应缴纳的进口关税和增值税。
(2)计算公司本月准予抵扣的进项税额。
(3)计算公司本月的销项税额。
(4)计算公司本月应纳增值税。
(5)计算公司购入小客车应纳车辆购置税。
(6)计算公司本年度应纳车船税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

2019年中国境内甲公司职员王某全年取得工资薪金收入200 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。王某缴纳社会保险费核定的2月缴费工资基数为10000元。王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为非独生子女，其独生子正在就读初中3年级；王某父母已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。计算王某2019年度(1)法定扣除项目合计数。(2)应纳税所得额。(3)应纳个人所得税税额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

某市青鹰运输公司为增值税一般纳税人，其经营范围为：提供货物、旅客运输服务，有形动产经营租赁服务等。不同税率的销售行为均能分别核算税款。2019年12月发生如下经济业务：
(1)提供国内旅客运输服务，本月售出车票的含税金额为281600元；
(2)为绿苑公司提供国内货物运输服务，开具的增值税专用发票上注明金额3600000元，增值税税额324000元；
(3)出租货物包装箱一批，开具增值税普通发票，租金收入含税金额为34800元；
(4)受当地民政部门委托，无偿为灾区运送物资一批。该同类运输服务的不含税市场价格为20000元；
(5)购入小货车2辆，取得机动车销售统一发票，不含税金额102000元，增值税税额16 260.元；
(6)购进汽油，取得的增值税专用发票上注明金额1734250元，增值税税额255 452.5元；
(7)向绿野汽车维修公司(小规模纳税人)支付汽车维修费，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明金额56.000元，增值税税额1680元；
(8)客运业务部门将其作为固定资产核算的一台电脑转给公司职工食堂使用，该电脑2019年9月购入时取得增值税专用发票，并已认证抵扣，增值税专用发票上注明金额6000元，增值税税额780元。该电脑已计提折旧500元。
(注：销售货物的增值税税率为13%，货物、旅客运输服务的增值税税率为9%，有形动产经营租赁服务增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，本月取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票均在本月申报抵扣)
要求：(1)计算青鹰运输公司本月应缴纳的增值税税额。
(2)计算青鹰运输公司本月应缴纳的城市维护建设税税额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

我国居民纳税人徐某是青扬公司财务总监，2020年1月取得以下收入：
(1)本月税前工资收入53000元，按照当地规定缴纳“三险一金”9000元。徐某为独生子女，2019年12月份开始在境内接受三年的硕士学位继续教育，其父母均已年过60岁。按照税法要求，徐某将上述个税专项附加扣除相关信息提交税务机关，青扬公司已接收，并依据提交信息为其预扣预缴个人所得税。居民个人工资、薪金所得预扣预缴率表如表所示。

(2)本月徐某出版个人专著，获得稿酬5000元。
要求：(1)计算徐某2020年1月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额。
(2)计算徐某获得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

甲公司有关资料如下：(1)2019年6月5日，甲公司向乙公司销售商品一批，开具增值税专用发票注明的价款为100000元，税款13000元。收到对方开具的期限为90天，年利率为5%的商业汇票一张。(2)2019年7月15日，甲公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现，年贴现率为9%，带追索权，贴现收入存人银行。
要求：(1)计算甲公司该项应收票据的贴现天数、到期值、贴现利息和贴现收入。(答案结果保留两位小数)
(2)编制甲公司取得票据和贴现的会计分录。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2019年6月经营情况如下：
(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。
(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。
(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元。
(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。
(5)销售使用过的设备一套(已抵扣过进项税额)，普通发票注明金额3.51万元。
(6)进口并自用货车，成交价160万元，境外运费12万元、保险费8万元。
(7)国内购进并自用小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10.4万元，接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元。
(8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。
已知：关税税率20%。
根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。(答案用万元表示，保留两位小数)
(1)计算业务(1)-(5)的销项税额。
(2)计算进口业务应纳的增值税。
(3)计算6月的进项税额。
(4)计算6月的增值税。
(5)计算6月的城建税。
(6)计算应缴纳的车辆购置税。

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