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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

风尚公司2020年11月部分账户(结转前)余额如下：

要求：计算出表格中空项。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

2019年年初甲企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、幼儿园的房产原值合计为1200万元、占地共10000平方米，企业办招待所的房产原值800万元，占地5000平方米，企业厂内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车5辆、每辆整备质量为9吨，挂车5辆，每辆整备质量7.5吨。7月25日新购货车2辆，整备质量均为4.9吨。
其他相关资料如下：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨
要求：根据以上资料计算如下问题：
(1)该企业2019年应纳车船税。
(2)该企业2019年应纳房产税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

中国公民张某在某省会城市的甲公司任职，取得的收入情况如下：
(1)1月取得工资收入7000元，差旅费津贴500元，加班费300元，独生子女补贴500元。
(2)2月，将自有住房出售，出售价格为350万元，购买价格为165万元，相关税费2.2万元。
(3)3月，取得储蓄存款利息收入500元，国债利息300元，公司债券利息900元，投资于A公司分配的股息共计1000元(张某于2018年10月购入并持有A公司股票，于2019年9月将该股票卖出)。
(4)4月，购买一张体育彩票中奖，取得1000元的奖金。
要求：根据以上资料计算如下问题：
(1)计算1月份张某的工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税。
(2)计算2月份张某出售房屋应纳个人所得税。
(3)计算3月份张某取得的利息、股息收入应纳的个人所得税。
(4)计算4月张某取得的体育彩票中奖收入应纳的个人所得税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

郑先生每月工资12000元，三险一金500元。其父亲75岁。有一子一女，儿子刚满1岁，女儿上小学。每月需偿还第一套房房贷3000元。4月，参加会计讲座，收入30000元。10月，出版《纳税实务》一书，获得稿酬30000元。
要求：根据以上材料，按照下列序号计算问题：
(1)计算一月工资应预缴的个人所得税税额。
(2)计算二月工资应预缴的个人所得税税额。
(3)计算会计讲座收入应预缴的个人所得税税额。
(4)计算获得稿酬应预缴的个人所得税税额。
(5)计算全年郑先生应纳个人所得税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年11月30日，甲公司资产负债表有关项目期末余额为：“货币资金”项目18500万元，“应收账款”项目3600万元，“预收账款”项目800万元，“应交税费”项目100万元，12月份发生的相关交易事项如下：
(1)3日，甲公司向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转发生严重困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品运达乙公司，同时纳税义务已发生。
(2)15日，甲公司同丙公司签订销售协议，向丙公司销售一批商品，实际成本900万元。销售协议约定，售价1200万元，相关增值税税额为156万元，丙公司预付60%的货款(不含增值税)，商品尚未发出，其余款项于2020年3月份结算。
(3)20日，甲公司与丁公司签订委托代销协议，丁公司按照协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。协议价款600万元，实际成本460万元。25日，收到代销清单，已售出50%的商品，甲公司向丁公司开具增值税专用发票，假设手续费不考虑增值税，甲公司款项暂时没有收到。
(4)收到戊公司商品退回，退回商品部分的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，成本为12万元，该批商品是2019年10月甲公司赊销给成公司的，售价200万元，增值税税额为26万元，已确认收入，款项尚未收到，甲公司向戌公同开具增值税红字专用发票，并收到戊公司带息商业承兑汇票，期限为5个月，用于抵偿其他款项。
要求：假定不考虑其他因素，计算分析下列问题：2019年12月31日的资产负债表中“应收账款”“应交税费”“货币资金”“预收账款”各项目的金额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

中国公民陈某为公司高管人员，假设其2019年全年有关收入情况如下：
(1)每月工资、薪金收入32000元，且每月由任职单位扣缴“三险一金”1620元，陈某正在偿还首套住房贷款及利息；陈某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；陈某父母均已年过60岁。陈某夫妻约定由陈某扣除住房贷款利息和子女教育费。
(2)小说出版稿酬20000元。
(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得10000元。
(4)一次性培训讲学收入5000元。
(5)取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元。
(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元。
(7)体育彩票一次中奖收入10000元。
(8)通过非营利性社会团体向农村义务教育捐赠5000元。
要求：计算陈某2019年应交个人所得税。

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年份：2021

甲公司为居民纳税人，主营手机的生产和销售，2019年发生收支情况如下：
(1)国债利息收入50万元，接受捐赠收入20万元
(2)缴纳行政罚款2万元，税收滞纳金1万元
(3)缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元
(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益300万元
(5)发生的劳动保护费用支出2万元
(6)购置符合规定的安全生产专用设备一台，设备投资额20万元，当年投入使用
(7)全年会计利润为800万元
已知：2018年该公司的会计利润为亏损60万元，经纳税调整后应纳税所得额为亏损50万元
要求：计算甲公司2019年应缴纳的企业所得税。

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年份：2021

春明公司2020年6月16日销售给文图公司商品1000件，单价50元，给予对方商业折扣5%，增值税率13%，代垫包装费500元，运输费1000元由春明公司承担，当日发出货物，并开具增值税专用发票，该笔交易附有现金折扣条件3/10，N/20(折扣不考虑增值税)。6月21日，收到文图公司开来的期限为60天带息的商业承兑汇票一张，抵付前欠货款，票面利率4%。(保留两位小数)
要求：根据以上资料，计算如下问题：
(1)计算6月16日应收账款的入账价值。
(2)计算6月21日收到商业承兑汇票的面值。
(3)计算7月10日代明公司持该商业承兑汇票去银行办理贴现，贴现净额。(贴现利率为6%)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

宏发食品加工厂(系增值税一般纳税人)2020年8月发生一下经济业务：
(1)向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明的价款是15000元，验收入库后委托大康食品厂进行加工制成饼干，支付加工费价税合计为1695元，取得增值税专用发票。
(2)销售加工后收回的食品，开具增值税专用发票上注明的销售额为30000元。
(3)生产夹心饼干进行销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为20000元。
(4)将以前购入的玉米10吨，对外销售8吨，取得不含税销售额20000元，将剩余2吨玉米进行投资给予了大康食品厂。
(5)7月购买的小米因保管不善霉烂变质，成本9100元。购买时购入运费130元。
(6)为企业进行宣传，购进广告服务取得增值税专用发票，注明价款8000元。
(7)本月共支付桥闸通行费共计30000元。
要求：根据以上资料计算如下问题：
(1)本企业当期应纳销项税。
(2)本企业当期应纳进项税。
(3)本企业当期应纳增值税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某企业是居民企业，主要从事销售等业务。2019年有关经营业务如下：
(1)销售商品收入为3000万元，利息收入500万元(其中国债利息收入20万元)，房屋租金收入100万元，接受捐赠收入20万元。
(2)营业成本为1450万元，税金及附加50万元，应纳增值税520万元。
(3)管理费用500万元，其中业务招待费60万元，研究新产品的开发费用40万元(未形成无形资产)。
(4)销售费用1500万元，其中广告费和业务宣传费830万元。
(5)财务费用50万元(均为向金融机构借人款项而产生的利息)。
(6)营业外支出40万元(向购货商支付违约金5万元，缴纳税收滞纳金1万元)。
要求：根据以上资料计算本企业应纳企业所得税。

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