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  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:中档

    年份:2020

    某企业收到购货单位交来2019年12月31日签发的带息商业汇票一张,金额30000元,承兑期限5个月,票面利率为4%,2020年1月31日向银行申请贴现,不带追索权,年贴现率为5%。请计算贴现天数、到期值、贴现利息、贴现净额。
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:难

    年份:2020

    玉惠商贸公司为增值税一般纳税人,2019年8月份发生如下经济业务:
    (1)5日,进口一批货物,国外买价为850万元,另支付该批货物运抵我国海关前发生的包装费2万元、运输费15万元、保险费13万元。货物报关时,按规定缴纳了进口环节的增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。随后又支付国内运输费、取得的增值税专用发票上注明金额6万元,增值税额0.54万元。
    (2)10日,支付广告服务费,取得的增值税专用发票注明金额5万元,增值税额0.3万元。
    (3)12日,购入2辆全新小客车自用,取得的机动车销售统一发票上注明价款70万元,增值税额9.1万元。
    (4)18日,采用以旧换新方式销售上月购进的一批货物30万元,向对方开具增值税普通发票,旧货物作价2万元入库。
    (5)27日,本月5日进口的货物全部在国内销售,取得不含税收入1200万元,销售的同时收取包装、装卸费等共计5.1万元。
    (注:货物进口关税税率为15%,货物增值税税率为13%,车辆购置税税率为10%;当地规定小客车车船税额810元/辆。假设取得的增值税专用发票均已认证,金额单位用万元表示)
    要求:(1)分别计算公司进口环节应缴纳的进口关税和增值税。
    (2)计算公司本月准予抵扣的进项税额。
    (3)计算公司本月的销项税额。
    (4)计算公司本月应纳增值税。
    (5)计算公司购入小客车应纳车辆购置税。
    (6)计算公司本年度应纳车船税。
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:难

    年份:2020

    2019年中国境内甲公司职员王某全年取得工资薪金收入200 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。王某缴纳社会保险费核定的2月缴费工资基数为10000元。王某正在偿还首套住房贷款及利息;王某为非独生子女,其独生子正在就读初中3年级;王某父母已年过60岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。计算王某2019年度(1)法定扣除项目合计数。(2)应纳税所得额。(3)应纳个人所得税税额。
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:难

    年份:2020

    某企业系增值税一般纳税人,原材料按实际成本计价核算,采用先进先出法。该公司2019年11月1日库存A材料600公斤,每千克按实际成本50元,11月份A材料的收发情况如下:
    (1)11月5日,购入A原材料1000公斤,取得增值税专用发票,买价53000元,税额6 890元;运费900元,税额81元。当日验收入库980公斤,经查明,短缺20公斤中有10公斤为合理损耗,10公斤为超定额非合理损耗。
    (2)11月8日,发出A材料1200公斤。
    (3)11月10日,购入A材料1500公斤,取得增值税专用发票,买价89000元,税额11 570元,运费1000元,税额90元,当日入库。
    (4)11月20日发出A材料1400公斤。
    请计算:(1)11月5日购入A材料的实际单位成本。
    (2)11月10日购入A材料的实际单价成本。
    (3)计算发出A材料的实际成本。
    (4)计算月末库存A材料的实际成本。
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:难

    年份:2020

    甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2019年11月有关经济业务如下:
    (1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元,另收取品牌使用费11.3万元。
    (2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲公司无同类产品销售价格。
    (3)销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为0.2万元/箱,共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱,共200箱。
    (4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
    已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
    (1)甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额。
    (2)甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额。
    (3)甲公司销售高档口红应缴纳增值税和消费税额。
    (4)甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税。
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:难

    年份:2020

    甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:
    (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元,国债利息收入5万元。销售成本510万元,销售费用80万元(业务宣传费16万元,广告费12万元),管理费用20万元(发生业务招待费3万元),财务费用10万元,营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元,合同违约金0.5万元,直接向本地红星幼儿园足球队捐款0.2万元),按税法规定缴纳增值税90万元,消费税及附加7.20万元。
    (2)该公司经税务机关核定的2018年亏损为30万元。
    (3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出8.5万元,拨缴工会经费2.3万元。
    已知:职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和8%的部分,准予扣除。
    要求:根据上述材料,不考虑其他因素,计算2019年度企业所得税应缴纳税所得额。
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:难

    年份:2020

    某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2019年9月份的经营状况如下:
    (1)将生产的80辆小汽车分两批销售,其中30辆开具的增值税专用发票注明金额450万元、税额58.5万元;50辆开具的增值税专用发票注明金额650万元、税额84.5万元。
    (2)将生产的10辆小汽车用于换取生产资料,并按照成本价每辆12万元互相开具增值税专用发票,注明金额120万元、税额15.6万元。
    (3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范,并按照成本价计入“应付职工薪酬-应付福利费”。
    (4)从其他生产企业外购的5辆小汽车进行底盘改装,取得的增值税专用发票注明金额40万元、税额5.2万元,改装完成后对外销售,开具增值税专用发票注明金额60万元、税额7.8万元。(其他相关资料:小汽车消费税税率为5%)
    要求:根据上述资料,按照下列编号回答问题,如有计算需计算出合计数。(答案用万元表示)
    (1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
    (2)判断业务(2)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
    (3)判断业务(3)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
    (4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
    (5)计算该汽车生产企业应缴纳的增值税。
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:难

    年份:2020

    某居民企业2019年发生下列业务:
    (1)销售产品取得收入2000万元(不含税,下同)
    (2)接受捐赠材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税税额1.3万元。企业找到一家运输公司将该批材料运回本企业,支付运费0.3万元。
    (3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元。
    (4)收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元。
    (5)取得国债利息收入2万元。
    (6)全年销售成本1000万元,税金及附加100万元。
    (7)全年销售费用500万元,含广告费400万元,全年管理费用200万元,含业务招待费80万元,全年财务费用50万元。
    (8)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府规定被工商部门罚款2万元)。
    要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
    (1)该企业的会计利润总额。
    (2)该企业对国债利息收入的纳税调整额。
    (3)该企业对业务招待费的纳税调整额。
    (4)该企业对营业外支出的纳税调整额。
    (5)该企业应纳税所得额和应纳所得税额。
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:难

    年份:2020

    宏洁企业2019年12月生产的甲产品需经过三道工序生产完工,甲产品材料消耗量定额为10千克,其中一、二、三工序的材料消耗量分别为2千克、3千克和5千克,甲产品的原材料分工序陆续投入,且投料程度与加工进度不一致。甲产品月初在产品500件,本月投产900件,月末在产品为600件,其中第一、二、三道工序的在产品分别为300件、200件、100件。本月初在产品材料费用与本月投入的材料费用共计39000元。
    要求计算:
    (1)各工序的完工进度。
    (2)月末在产品的约当产量。
    (3)材料费用的分配率。
    (4)在产品应负担的材料费用。
    (5)完工品应负担的材料费用。
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:易

    年份:2020

    某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2019年取得主营业务收入5000万元,其他业务收入600万元,营业外收入48万元,投资收益90万元。发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元。去除房产税和城镇土地使用税的税金及附加共400万元,管理费用400万元,销售费用1000万元,财务费用150万元。另外该企业从业人数55人,资产总额2800万元。2016年、2017年、2018年亏损额分别为140万元、240万元、100万元。
    (1)业务招待费50万元。
    (2)向个人借款利息支出100万元,利率超过同期同类银行贷款利率的1倍。
    (3)广告费支出850万元。
    (4)资产减值准备金支出100万元,未经过核定。
    (5)工资薪金总额800万元,工会经费16万元,职工福利费122万元,职工教育经费25万元。
    (6)投资收益中,国债利息收入50万元,投资于上市公司取得股息40万元,该股票持有5个月时卖出。
    (7)通过教育部门捐赠80万元,用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。
    根据以上资料,按照下列顺序回答问题,如有计算需计算合计数。(答案用万元表示)
    (1)计算2019年利润总额。
    (2)计算该企业2019年应纳企业所得税。