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题型：业务题题类：单元测试难易度：易
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年份：2022

(10分)海边公司为增值税一般纳税人，采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为0.5%，2019年末"坏账准备"账户的贷方余额为15000元.2020年海边公司有关应收账款(部分经济业务)及坏账损失的经济业务如下：
(1)6月8日，向海峡公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额65000元.公司为了及早收回货款，给予海峡公司的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(该条件只针对商品价款)；
(2)6月20日，收到海峡公司享受现金折扣后的全部价税款，并存入银行；
(3)7月28日，收回已做坏账转销的海森公司的应收账款30000元，存入银行；
(4)10月30日，获悉应收海木公司的账款36000元，由于该企业破产无法收回，经确认作为坏账处理；
(5)12月31日，年末海边公司应收账款余额为3200000元，
要求：根据上述经济业务，编制有关应收账款，坏账处理以及年末计提坏账准备的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(12分)海岛公司2020年年初"利润分配——未分配利润"账户的贷方余额为300000元，2020年度实现的利润总额为1200000元.根据税法规定有以下纳税调整事项：取得的国债利息收入100000元，对外赞助支出200000元，税收滞纳金50000元.企业所得税税率为25%.有关经济业务如下：
(1)计算并结转企业所得税；
(2)结转2020年全年实现的净利润；
(3)根据要求按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金；
(4)宣告向投资者分派现金股利600000元；
(5)年终结转全年已分配利润.
要求：根据上述经济业务编制有关的会计分录

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(14分)海岛股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年发生部分发经济业务如下：
(1)1月5日，接受海滨公司投人的一项商标权，合同约定价值为100000元，增值税进项税额6000元(由投资方支付税款，并开具增值税专用发票)，合同约定的资产价值与公允价值相符.
(2)2月1日，开始研发一项新型技术，准备用于生产车间.截止2月28日，共发生研究支出480000元，以转账支票支付.经测试，该项研发活动完成研究阶段.
(3)3月10日，该项研发活动进开发阶段，发生材料费用320000元，职工工资250000元，计提专用设备折旧30000元，符合资本化支出条件.
(4)4月1日，该项研发活动结束，形成一项非专利技术，已达到预计可使用用途.预计受益年限10年，采用直线法摊销.
(5)12月1日，将该非专利技术转让给东舜公司，开其增值税专用发票，金额620000元，增值税额37200元，款项存入银行.
(注：取得的增值税专用发票均已通过认证)
要求：根据上述经济业务，编制海岛公司相关的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：易
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年份：2022

(10分)2018年4月1日，海达公司为建造厂房从银行借入期限为2年的长期专门借款800000元，款项已存入银行.借款利率为8%，每年4月1日支付利息，期满后一次还清本金.该厂房于2019年7月1日完工，达到预定可使用状态.
要求：
(1)编制2018年4月1日取得长期借款时会计分录.
(2)计算2018年12月31日借款利息.
(3)编制2019年4月1日，支付利息时的会计分录.
(4)计算2019年12月31日计提利息时，予以资本化的利息.
(5)编制2020年4月1日，偿还本金和利息的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(14分)海森公司为增值税一般纳税人，增值税率为13%.年初"应收账款"余额100000元，"坏账准备"余额为贷方500元.该公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为0.5%.2020年发生下列销售业务：
(1)5月3日，向A公司销售商品1000件，每件商品标价80元，为了鼓励多购买商品，海森公司给予A公司10%的商业折扣.已开出增值税专用发票，商品已发出，货款收存银行.
(2)8月5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价总额60000元，增值税额7800元.海森公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30.
(3)8月13日，收到B公司交来的货款.假定计算现金折扣时不考虑增值税.
(4)10月20日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价总额90000元，增值税额11700元，货款尚未收到.
(5)11月6日.C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求海森公司在价格上给予6%的销售折让.海森公司查明后，同意给予折让并取得索取折让证明单，开具红字增值税专用发票.
要求：(1)编制海森公司上述业务的会计分录.
(2)计算年末应计提的坏账准备并编制计提的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(12分)海林公司为增值税一般纳税人，2020年发生有关交易性金融资产经济业务如下：
(1)3月1日，海林公司从证券交易所购入海建公司股票100000股，支付价款为1300000元(含海建公司已宣告但尚未发放的现金股利50000元)，另支付交易费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为4000元，增值税税额为240元.海林公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算.
(2)4月15日，收到海建公司发放的现金股利50000元.
(3)6月30日，持有的海建公司股票公允价值为1320000元.
(4)7月15日，收到海建公司宣告发放现金股利的公告，经确认现金股利为60000元.
(5)8月20日，出售所持有的海建公司的全部股票，售价为1350000元(含已宣告发放但尚未收到的现金股利，假定不考虑相关税费和其他因素)，款项已收到.
(注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣)
要求：根据上述资料编制有关会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)海岛公司为增值税一般纳税人，2020年10月发生如下有关周转材料业务：
(1)出租库存未用包装物400件，每件成本100元，共计40000元.租期5个月，每月每件租金15元，收取押金48000元.采用五五摊销法，每月租金从押金中扣除，包装物收回两个月后报废，无残料.
(2)生产领用包装物400件，每件成本230元；车间领用工具一批，成本3000元.
(3)随同产品销售包装物成本5000元，单独计价，售价6000元，税率13%，价税款收到存入银行.
要求：编制海岛公司有关周转材料的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：易
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年份：2022

(8分)海林公司2020年9月5日从证券交易所购入海木公司发行的股票10000股，准备短期持有，支付投资款100000元，另支付相关交易费用3000元，取的增值税专用发票180元，海林公司将划分为交易性金融资产进行管理和核算.2021年1月31日，海林公司持有成长公司股票的公允价值为80000元.出售所持有的海木公司的全部股票，售价为95000元(假定不考虑相关税费和其他因素)，款项已收到.
要求：根据以上经济业务编制有关的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(10分)海青公司为增值税一般纳税人，该公司采用计划成本对A材料进行核算，2020年7月1日，库存A材料的计划成本为100000元，材料成本差异为超支1200元，本月有关资料如下：
(1)7月8日，购入A材料一批，货款40000元，增值税4200元，运费400元，取得增值税专用发票，税额36元，有关款项已通过银行存款支付；该批材料的计划成本为42.000元，材料尚未到达.
(2)7月15日，采用商业汇票支付方式购入A材料一批，货款80000元，增值税10400元，发票账单已收到，另外，现金支付装卸费800元(取得普通发票)，该批材料的计划成本为76500元，材料尚未验收入库.
(3)7月20日，本月8日和15日购入的两批材料验收入库.
(4)本月领用A材料160000元，其中生产车间领用100000元，辅助生产部门领用40000元，企业行政管理部门领用20000元.
(5)计算材料成本差异并结转发出材料成本差异.
要求：根据以上经济业务编制相关的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)海风公司为增值税一般纳税人，2020年11月发生下列业务：
(1)5日，收到海岛公司(增值税一般纳税人)发来的B商品200件(成本每件200元)，采用视同买断方式，合同约定销售价为300元/件(不含税).
(2)15日，销售B商品100件，开出的增值税专用发票上注明价款40000元，增值税5200元，款已收，并开具代销清单给海岛公司.
(3)16日，收到海岛公司开来的增值税专用发票，并结清款项.
要求：根据以上经济业务编制双方有关的会计分录.

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