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题型：选择题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元)；销售无醉啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元.上述押金均单独核算.甲厂当月应缴纳消费税(　　)

A.2500.00元 B.3300.00元 C.3750.00元 D.3600.00元

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题型：选择题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(　　)

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的应税消费品，为收到预收款的当天

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题型：选择题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

腾飞公司2020年度实现的利润总额为2000万元，其中取得的营业收入为16000万元，发生的各项支出中业务招待费为100万元，赞助明星演唱会20万元，假设无其他纳税调整事项，则该公司应纳的企业所得税额为(　　)

A.530万元 B.515万元 C.505万元 D.490万元

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题型：选择题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2020年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2020年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2020年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费是(　　)

A.36.6万元 B.35.4万元 C.32.7万元 D.31.5万元

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题型：选择题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某商贸企业2020年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额928万元.企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元，业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为(　　)

A.850万元 B.842万元 C.844万元 D.902万元

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年份：2022

根据个人所得税法的规定，下列所得经批准可以减征个人所得税的是(　　)

A.军人的转业费，复员费 B.残疾，孤老人员和烈属的所得 C.保险赔款 D.福利费、抚恤金、救济金

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(20分)大华公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2019年7月份该企业发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明金价款100万元，另支付运费取得增值税专用发票注明运费金额1万元，款项已付并验收入库.
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明增值税税额2.6万元，款项已付并验收入库.
(3)仓库因保管不善丢失一批上月从一般纳税人处购进的原料，该批原料账面成本10万元，购进的进项税额均已于上月抵扣.
(4)销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元.
(5)将自制的库存商品用于职工福利，该批商品的成本2.8万元，计税价格3万元.
已知：上期留抵增值税税额为5.6万元.
要求：根据上述材料计算.(注：答案以万元为单位)
(1)该企业本月可抵扣进项税额.
(2)该企业本月销售板材的销项税额.
(3)该企业本月应缴纳的增值税.

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年份：2022

(20分)某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年7月有关生产经营业务如下：
(1)销售自产的B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元，增值税78万元，由于特约经销商当月支付了全部价款，给予特约经销商原售价2%的销售折扣.
(2)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆成本价10万元出售，款项已收到，C型小汽车尚无市场销售价格.
(3)购进生产设备取得增值税专用发票上注明的价款20万元，进项税额2.6万元.
(4)购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款300万元，进项税额39万元.
要求：(1)计算当月应纳增值税.
(2)计算当月应纳消费税(B型及C型小汽车的成本率为8%.消费税率为5%.金额单位用万元表示，结果保留两位小数).

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年份：2022

(20分)某化妆品制造厂为居民企业，所得税率为25%，其企业所得税分季预缴，年末汇算清缴，2020年度已预缴企业所得税80万元，2020年全年的生产经营情况如下：
(1)主营业务收入4200万元，其他业务收入600万元，投资收益30万元(其中直接投资于其他居民企业而分回税后利润26万元，国债利息收入3万元).
(2)营业成本1900万元，税金及附加180万元，应纳增值税500万元.
(3)销售费用1600万元，其中含广告费1000万元，业务宣传费450万元.
(4)财务费用180万元(均为向金融机构借入款项而产生的利息).
(5)管理费用400万元，其中含研究新产品的开发费用60万元(未形成无形资产).
(6)营业外支出60万元，其中含通过县级以上政府部门向灾区捐款20万元，向供货商支付违约金5万元，工商行政部门的罚款1万元，交纳税收滞纳金4万元.
(以上各项未做特殊说明的，均为合理的成本支出，除以上各项外，无其他纳税调整事项).
要求：(1)计算该厂本年度的利润总额.
(2)计算该厂本年度的应纳税所得额.
(3)计算该厂全年应纳所得税额.
(4)计算该厂2020年度应汇算清缴的所得税额.

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年份：2022

(20分)赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作.2020年取得工资收入80000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20000元.
已知：赵某个人缴纳"三险一金"20000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税.
综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣率表

级数	全年应纳税所得额（累计预扣预缴应纳税所得额）	税率或预扣（％）	速算扣除数
1	不超过36000元的	3	0
2	超过36000元至144000元的部分	10	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20	16920
4	超过300000元至420000元的部分	25	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30	52920
6	超过660000元至960000元的部分	35	85920
7	超过960000元的部分	45	181920

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