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题型：选择题题类：历年真题难易度：难
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年份：2019

(2019•山东)某公司为增值税一般纳税人，2018年发生的各种税金有：增值税税额80万元，消费税税额120万元，城市维护建设税税额14万元，房产税税额12万元，印花税税额2万元，车船税税额6万元。则应记人“税金及附加”账户的金额为 (　　)

A.34万元 B.112万元 C.114万元 D.154万元

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难
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年份：2019

(2019•山东)某市青鹰运输公司为增值税一般纳税人，其经营范围为：提供货物、旅客运输服务，有形动产经营租赁服务等。不同税率的销售行为均能分别核算税款。2018年12月发生如下经济业务：
(1)提供国内旅客运输服务，本月售出车票的含税金额为281＿600元；
(2)为绿苑公司提供国内货物运输服务，开具的增值税专用发票上注明金额3600000元，增值税税额360000元；
(3)出租货物包装箱一批，开具增值税普通发票，租金收人含税金额为34800元；
(4)受当地民政部门委托，无偿为灾区运送物资一批。该同类运输服务的不含税市场价格为20000元；
(5)购人小货车2辆，取得机动车销售统一发票，不含税金额102000元，增值税税额16 320元；
(6)购进汽油，取得的增值税专用发票上注明金额1734250元，增值税税额277 480元；
(7)向绿野汽车维修公司(小规模纳税人)支付汽车维修费，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明金额56000元，增值税税额1680元；
(8)客运业务部门将其作为固定资产核算的一台电脑转给公司职工食堂使用，该电脑2018年9月购入时取得增值税专用发票，并已认证抵扣，增值税专用发票上注明金额6000元，增值税税额960元。该电脑已计提折旧500元。
(注：销售货物的增值税税率为16%，货物、旅客运输服务的增值税税率为10%，有形动产经营租赁服务增值税税率为16%，城市维护建设税税率为7%，本月取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票均在本月申报抵扣
要求：(1)计算青鹰运输公司本月应缴纳的增值税税额。
2)计算青鹰运输公司本月应缴纳的城市维护建设税税额。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难
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年份：2019

(2019•山东)青鸟公司2018年年初“利润分配-未分配利润”账户的贷方余额为300000元，2018年度实现的利润总额为1200000元。根据税法规定有以下纳税调整事项：取得的国债利息收入100 000元，对外赞助支出200000元，税收滞纳金50000元。企业所得税税率为25%。有关经济业务如下：
(1)计算并结转企业所得税；
(2)结转2018年全年实现的净利润；
(3)根据要求按10%提取法定公积金、按5%提取任意公积金；
(4)宣告向投资者分派现金股利600000元；
(5)年终结转全年已分配利润。
要求：根据上述经济业务编制有关的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难
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年份：2019

(2019•山东)青苑公司为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品。公司共有职工200人，其中生产工人160人、车间管理人员10人、公司行政管理人员12人、专设销售机构的销售人员18人。2018年有关职工薪酬的部分经济业务如下：
(1)3月份，公司通过银行代发职工实际发放的工资780000元；
(2)3月份，结转代垫代扣代缴款项，其中社会保险费100000元、住房公积金80000元、个人所得税10000元、代扣职工房租20000元、代垫职工家属医药费10000元；
(3)3月份，应付工资总额1000000元。工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为800000元，车间管理人员工资为40000元，公司行政管理人员工资为60000元，专设销售机构的销售人员工资为100 000元；
(4)7月份，以现金支付行政管理部门的职工刘某生活困难补助2000元；
(5)12月份，将生产的甲产品作为福利发放给职工，每名职工1件，甲产品的单位生产成本300元，单位市场售价500元(不含增值税)，适用的增值税税率为16%，产品已发放，同时结转产品成本。
要求：根据上述经济业务编制有关职工薪酬的会计分录。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉康公司有供电、供水、机修三个辅助生产车间，各车间、部门耗用劳务量情况见表。
表耗用劳务量情况记录表

劳务供应部门	待分配费用	计量单位	受益对象
供电车间	13 500	度		320	280	4 200	5600	560	440	11 400
供水车间	7280	吨	160		140	780	350	900	570	2900
机修车间	68 000	工时	70	90				820	180	1 160

要求：根据上述资料，采用直接分配法编制辅助生产费用分配表，见表。
表辅助生产费用分配表

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉臻公司于2016年5月7日到银行贴现了一张票据，该票据面值为500万元、到期日为6月16日，公司贴现所得496.5万元。(注：票据关系人均处同一城市)
要求：计算该笔业务的年贴现率。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉东公司为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价，2016年8月发生的与货币资金有关的部分经济业务如下：
(1)1日，将多余现金2500元送存银行。
(2)4日，从传艺公司购入商品一批，价款30000元，增值税5100元。双方约定预付45%的价款，并以银行存款付讫。
(3)8日，以银行存款支付7月23日从传梅公司购进B材料的价税款。(7月23日从传梅公司购进B材料时，取得的增值税专用发票上注明：价款40000元，增值税6800元。当时约定的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，折扣计算不考虑增值税)。
(4)12日，用现金支付印花税200元。
(5)18日，从传志公司购入A材料一批，增值税专用发票上注明：价款45000元，增值税7650元，款项以银行存款支付。材料验收入库时发现短缺200元，经查属运输途中的合理损耗。
(6)22日，收到传速运输公司赔偿款3000元存入银行。
(7)31日，以银行存款支付本月应缴纳的增值税67500元。
(注：上述业务取得的增值税专用发票均已认证)
要求：根据上述经济业务，编制玉东公司8月份相关的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉安公司为增值税一般纳税人，包装物采用五五摊销法摊销，2016年9月向传平公司出借库存未用包装物560件，每件实际成本300元，每件收取押金468元存入银行。12月收回包装物520件，以银行存款退还押金；40件无法收回，没收其押金。
要求：根据以上经济业务，编制玉安公司领用包装物、收取押金、退还及没收押金、包装物无法收回的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉和公司为增值税一般纳税人，主要从事商品销售、培训服务等业务。该公司商品销售业务逐笔结转商品销售成本，适用增值税税率17%；培训服务业务按劳务完成时间确认收入，适用增值税税率6%。2016年上半年有关收入的部分经济业务如下：
(1)3月31日，与传航公司签订员工技术培训合同，培训期3个月，自4月1日开始培训，培训费共计53000元。当日收到传航公司预付款20000元存入银行。
(2)4月2日，向传祥公司销售A商品3000件，每件成本140元，每件售价200元(不含税)。已开具增值税专用发票，商品发出并办妥托收手续。为促进销售，公司规定：购买1000件～2000件(含)，给予购买方5%的商业折扣；2000件以上，给予购买方10%的商业折扣。
(3)5月15日，以银行存款支付为传航公司培训的各项支出12000元。
(4)5月25日，收到传祥公司支付的A商品全部款项存入银行。
(5)6月30日，为传航公司培训工作结束，收到培训费余款存入银行。
要求：根据以上经济业务，编制玉和公司相关的会计分录。

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题型：综合运用题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 济南玉锦有限责任公司办公室主任陈霞出差办理公司业务，出差前陈霞预借差旅费现金4000元，于2016年6月3日从济南乘高铁到达南京，6月7日业务办理完毕返回济南。6月8日，陈霞填写差旅费报销单，到财务处报销并结清多余现金借款。出差期间获得的单据有：酒店住宿费发票(1500元)、济南至南京车票(324元)、南京至济南车票(330元)。
公司规定：出差期间市内交通补助100元/天，伙食补助80元/天，且均按自然天数计算。
要求：(1)根据以上资料，填制差旅费报销单，见表4－1。
(2)根据审核无误的差旅费报销单，编制记账凭证，见表4－2。
(注：所有凭证省略人员签字、附单据张数，记账凭证填制日期为2016年6月8日，编号自05号开始)

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