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职教组卷

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  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:较易

    年份:2021

    鲁伟工厂10月份生产甲产品300件,其中完工220件。当月所发生的直接材料68000元,直接人工32000元,制造费用27000元。已知甲产品10月初在产品成本:直接材料1830元,直接人工1800元,制造费用1330元。月末在产品的成本按单位定额成本(直接材料210元,直接人工101元,制造费用79元)。要求:计算该厂10月份完工入库甲产品的总成本及单位成本。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    甲公司2019年3月购入设备一台,价款40000元,增值税5200元,包装费2000元,立即投入安装。安装中领用工程物资5000元,领用生产用料实际成本10000元,原进项税额1300元;领用应税消费品为自产库存商品实际成本15000元,市场售价20000元(不含税),消费税税率10%。企业适用增值税率为13%。4月安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为4000元。
    要求:根据以上资料计算安装完毕投入使用的固定资产成本,分别采用平均年限法、年数总和法和双倍余额递减法计算2019年和2020年折旧额。(保留两位小数)
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2019年初未分配利润借方余额500万元,未超过弥补期,2019年有关经营业务如下:
    (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
    (2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元,卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
    (3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的卷烟广告费550万元。
    (4)全年发生财务费用700万元,其中含向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
    (5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
    (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元,拨缴工会经费48万元。
    (7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股,12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
    (8)当年购入原材料等取得增值税专用发票,注明价款5000万元、增值税650万元;从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用。
    其他相关资料:假定企业每月销项税额均大于进项税额,取得的相关发票均已按规定进行了认证该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱,不考虑地方教育附加。
    要求:根据上述资料,回答下列问题:
    (1)计算2019年卷烟厂应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加。
    (2)计算2019年的企业所得税税额。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    某公司2020年8月生产的甲产品,完工860件,月末在产品140件,原材料在生产开始时一次投入,月末在产品单位定额成本为:直接材料200元/件,直接人工160元/件,制造费用60元/件。月初在产品成本:直接材料15000元,直接人工20000元,制造费用12500元;本月发生的生产费用,其中:直接材料420000元,直接人工55840元,制造费用111680元。
    要求:采用定额成本法,计算月末完工产品和月末在产品成本及月末单位成本。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    甲公司为增值税一般纳税人,A材料按计划成本核算,其计划单位成本为每公斤10元。该企业2020年9月份有关资料如下:“原材料”账户期初余额4000元,“材料成本差异”账户期初贷方余额368元,“材料采购”账户月初借方余额10600元。其他有关资料如下:
    (1)5日,企业上月已付款的甲材料1000公斤如数收到,已验收入库。
    (2)15日,从外地A公司购入甲材料6000公斤,增值税专用发票注明的材料价款为59000元,增值税额7670元,企业已用银行存款支付上述款项,材料尚未到达。
    (3)20日,从A公司购入的甲材料到达,验收入库时发现短缺40公斤,经查明为途中定额内自然损耗按实际数量验收入库。
    (4)30日,汇总本月发料凭证,本月共发出甲材料7000公斤,全部用于产品生产。
    要求根据上述资料计算如下问题:
    (1)本月材料成本差异率。
    (2)本月发出材料应负担的成本差异额。
    (3)本月发出材料的实际成本。
    (4)月末库存材料的实际成本。
    (5)月末“材料成本差异”账户的余额。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    甲公司为居民企业属于一般纳税人,主营业务为生产销售甲产品,2020年度生产经营情况如下:
    (1)销售甲产品收入2200万元,与收入相配比的成本为1200万元,其他业务收入200万元。
    (2)实际缴纳增值税80万元,税金及附加50万元。
    (3)销售费用400万元,管理费用200万元(其中与生产经营业务相关的业务招待费30万元、新技术研究开发费30万元、支付给其他企业管理费10万元)。
    (4)财务费用100万元,其中年初从非关联企业(非金融企业)借款1200万元,支付全年的利息费用90万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。
    (5)全年已计入成本费用中的实际支付的合理的工资总额为250万元(其中包含残疾人员工资50万元)、职工福利费支出40万元,拨缴工会经费6万元、职工教育经费支出6万元。
    (6)营业外支出80万元,其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元,直接向某学校捐款10万元。
    (7)投资收益账户贷方发生额35万元,其中:从境外子公司分回税后收益28万元,该国企业所得税税率为20%;国债利息收入7万元。
    (8)当年12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税13万元(已抵扣进项税额),当月投入使用。
    要求:根据以上资料计算如下问题:
    (1)计算该企业当年企业所得税前可以扣除的业务招待费。
    (2)计算该企业当年企业所得税前可以扣除的财务费用。
    (3)计算该企业当年企业所得税前可以扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计数。
    (4)计算该企业当年企业所得税前可以扣除的营业外支出。
    (5)计算该企业当年实际应缴纳的企业所得税税额。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    某商场是增值税一般纳税人,2020年8月份的有关业务如下:
    (1)5日,销售300台空调给甲公司,不含税单价为3600元/台,增值税税率为13%,该商场同时提供送货服务,另收取运费2260元,向甲公司开具了增值税专用发票。
    (2)12日,将购进的200袋糖果发放给职工作为福利,每袋糖果的进货单价为80元,适用的增值税税率为13%,取得了增值税专用发票。
    (3)15日,购进西服960套,取得的增值税专用发票上注明的不含税单价为300元/套,增值税税率为13%。
    (4)17日,发现购进的西服中有60套质量不合格,遂向对方提出退货,对方同意退货并开具了红字增值税专用发票。
    (5)19日,租入仓库一座,取得增值税专用发票上注明的不含税租金为8万元,增值税税率为9%。
    (6)21日,向广告公司支付广告设计费,取得的增值税专用发票上注明的不含税广告费为5万元,增值税税率为6%。
    (7)23日,向农业生产者购进农产品一批准备用于销售,取得的农产品收购发票上注明的买价为3万元。
    (8)25日,从某批发企业(小规模纳税人)处购入牛奶500箱,取得的增值税普通发票上注明的不含税单价为50元/箱。
    要求:根据以上资料计算如下问题:
    (1)该商场2020年8月的销项税额;
    (2)该商场2020年8月可抵扣的进项税额;
    (3)该商场2020年8月应缴纳的增值税税额。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    时风公司为一般纳税人,适用增值税率13%,该公司2020年5月10日购入一台需要安装的设备,价款为500万元,增值税65万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元,安装过程中,领用原材料50万元,该材料相关增值税6.5万元,领用自产产品一批,该产品成本为20万元,市场售价为32万元,支付安装人员工资12万元,采购人员差旅费用2000元,该设备2020年11月10日安装完成,达到预计可使用状态,预计使用年限为4年,预计净残值率为3%。假定不考虑其他因素。
    要求:根据以上资料,计算如下问题:
    (1)计算该设备成本。
    (2)假定采用年数总和法折旧,2021年计提折旧额。
    (3)公司有一栋楼房原值90万,楼内含一部电梯20万,已提1.2万折旧。现公司决定将电梯替换成功率大的,新购入的电梯30万取得增值税专用发票,增值税率13%,又发生人工安装费2.18万,原来的旧电梯售出8万。
    要求:根据以上资料计算楼房的入账价值。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    某市区的甲建筑工程公司为增值税一般纳税人,2019年10月发生下列经济业务:
    (1)甲公司以包工包料方式承包乙公司建筑工程,含税工程结算价款为10900万元,同时取得工程质量优质奖220万元。
    (2)以清包方式承包丙公司宾馆室内装修工程,含税结算价款为218万元。
    (3)为承包乙工程购进工程物资1000万元,取得增值税专用发票。
    (4)购进机器设备一台,价值300万元,取得增值税普通发票。
    (5)甲公司自建职工宿舍领用工程物资300万元(上月购入时已经抵扣进项税额。税率为13%)。
    (6)为工程项目发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元,发生餐饮费支出价税合计3.2万元,发生娱乐费支出计税合计0.6万元,均取得增值税专用发票。
    要求:根据以上资料计算如下问题:
    (1)计算当期销项税。
    (2)计算当期进项税。
    (3)计算当期增值税。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    王某是居民个人,就职于某软件公司,为独生子女,其父母均已年满65周岁,其独生子就读于某小学。2019年王某有关收入及部分支出如下:
    (1)每月领取扣除社保费用及住房公积金后的工资额度为10000元,截止11月底累计已预扣预缴个人所得税330元。
    (2)确定全年一次性奖金60000元,单独进行计税
    (3)利用业余时间为其他公司进行软件开发,取得收入20000元
    (4)每月偿还首套房贷款利息6000元
    已知:张某夫妇约定专项附加扣除均由张某100%扣除。张某取得的全年一次性奖金适用税率为10%,速算扣除数为210。
    要求:根据以上资料计算如下问题:
    (1)王某2019年12月取得的工资应预扣预缴的个人所得税。
    (2)王某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税金。
    (3)王某利用业余时间为其他公司进行软件开发应纳的个人所得税。
    (4)王某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。