会计基础-财税-知识点同步搜题

选择知识点

题型：

全部选择题计算题业务题综合运用题简答题

难易程度：

全部易较易中档较难难

题类筛选：

全部历年真题模拟题期末考试期中考试月考试卷单元测试其他

年份：

全部 2022 2021 2020 2019 2018 2017 更早

总题量：529选择本页全部试题

题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

(7分)海青企业为增值税一般纳税人，甲材料按计划成本核算，其计划单位成本为每公斤10元.该企业2020年9月份有关资料如下："原材料"账户期初余额4000元，"材料成本差异"账户期初贷方余额368元，"材料采购"账户月初借方余额10600元.
(1)5日，企业上月已付款的甲材料1000公斤如数收到，已验收入库.
(2)15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为59000元，增值税额7670元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达.
(3)20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗.按实际数量验收入库.
(4)30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于产品生产.
要求根据上述资料计算：
(1)本月材料成本差异率.
(2)本月发出材料应负担的成本差异.
(3)月末库存材料的实际成本.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2022

(8分)有进口经营权的某外贸公司，2020年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用共计5万元，保险费用共计1万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得增值税专用发票.当月售出24辆，每辆取得含税销售额39.55万元.(小轿车关税率60%，消费税率5%)
要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税和增值税；
(2)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2022

(9分)某居民企业2020年度生产经营情况如下：
(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元，
(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；
(3)发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
(4)发生管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元，
(5)发生财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业接入的9个月期限的生产用资金200万元的借款利息(银行同类同期贷款年利率为4%).
要求：(1)计算该企业2020年度企业所得税前可以扣除的销售费用，管理费用和财务费用；
(2)计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税税额.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

(6分)张教授中国公民2020年1月份取得下列收入：
(1)工资收入12000元，每月专项扣除1800元，每月专项附加扣除为1000元，无其他扣除和减免税额；
(2)受托为某单位进行翻译，取得收入80000元；
(3)当月在证券交易所买卖股票净所得20000元；
(4)将自己拥有的车辆对外出租，取得出租收入3000元.
要求：
(1)计算该月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税.
(2)计算翻译所得应预扣预缴的个人所得税.
(3)计算股票买卖所得应预扣预缴的个人所得税.
(4)计算车辆出租所得应缴纳的个人所得税.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

(8分)海豪企业生产的甲产品需经过三道工序生产完工，甲产品材料消耗量定额为10千克，其中第一、二、三道工序的材料消耗量分别为2千克、3千克和5千克，甲产品的原材料分工序陆续投入，且投料程度与加工进度不一致.甲产品月初在产品500件，本月投产900件，月末在产品为600件，其中第一、二、三道工序的在产品分别为300件，200件，100件.本月初在产品材料费用与本月投入的材料费用共计39000元.
要求计算：
(1)各工序的完工进度.
(2)月末在产品的约定产量.
(3)材料费用的分配率.
(4)在产品应负担的材料费用.
(5)完工品应负担的材料费用.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

(7分)某文化创意企业为增值税一般纳税人，2020年8月经营业务如下：
(1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款站算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60%的价款，款项未收到，未开具发票.
(2)为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为3000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50%.
(3)购买计算机一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20%奖励给员工，剩余的用于企业经营使用.
(4)为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0.18万元，机场建设费0.03万元.
(5)员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路客票，票面金额5.995万元，另取得未注明旅客身份的出租车客票1.03万元.
(6)取得银行贷款200万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费10.6万元(含增值税)，并取得增值税专用发票；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元.
(7)进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元，取得海关进口增值税专用缴款书.
(其他相关资料：进口小汽车关税税率15%，消费税税率12%，上述业务所涉及的进项税相关票据均已申报抵扣)
要求：(1)计算本月销项税额.
(2)计算本月允许抵扣的进项税额.
(3)计算本月应交增值税额.
(4)计算该企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

(9分)新旺有限公司为居民企业，所得税率为25%，其企业所得税分季预缴，年末汇算清缴，2020年度已预缴企业所得税120万元，2020年全年的生产经营情况如下：
(1)主营业务收入4000万元，其他业务收入800万元，投资收益30万元(系直接投资于其他居民企业而分回税后利润29万元、国债利息收入1万元).
(2)营业成本1990万元，税金及附加90万元，应纳增值税520万元.
(3)管理费用500万元，其中含研究新产品的开发费用40万元(未形成无形资产).
(4)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费30万元.
(5)财务费用80万元(均为向金融机构借入款项而产生的利息).
(6)营业外支出30万元，其中含通过政府部门向灾区捐款20万元，向供货商支付违约金5万元，交纳税收滞纳金1万元.(以上各项未做特殊说明的，均为合理的成本支出，除以上各项外，无其他纳税调整事项).
要求：
(1)计算该公司本年度的利润总额.
(2)计算该公司本年度的应纳税所得额.
(3)计算该公司全年应纳所得税额.
(4)计算该公司2020年度应汇算清缴的所得税额.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2022

(6分)张传峰是上海市某公司一名职员，2019年2月份取得以下收入：
(1)当月工资收入12000元，三险一金专项扣除额为1500元，每月租金400元，有一子女在上幼儿园，同时父母已经60多岁(独生子女).
(2)当月从上市公司分配现金股利25000元.
(3)在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计20000元，领奖时，告知商场，从中奖中拿出5000元通过教育部门向希望小学捐款.
要求：计算张传峰当月应缴纳的个人所得税总额.

查看解析收藏纠错

+选题
题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2022

(20分)某市青鹰运输公司为增值税一般纳税人，其经营范围为：提供货物、旅客运输服务，有形动产经营租赁服务等.不同税率的销售行为均能分别核算税款.2020年12月发生如下经济业务：
(1)提供国内旅客运输服务，本月售出车票的含税金额为287600元；
(2)为绿苑公司提供国内货物运输服务，开具的增值税专用发票上注明金额3600000元，增值税税额324000元；
(3)出租货物包装箱一批，开具增值税普通发票，租金收入含税金额为33900元；
(4)受当地民政部门委托，无偿为灾区运送物资一批.该同类运输服务的不含税市场价格为20000元；
(5)购入小货车2辆，取得机动车销售统一发票，不含税金额102000元，增值税税额13260元；
(6)购进汽油，取得的增值税专用发票上注明金额1734250元，增值税税额225452.5元；
(7)向绿野汽车维修公司(小规模纳税人)支付汽车维修费，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明金额56000元，增值税税额1680元；
(8)客运业务部门将其作为固定资产核算的一台电脑转给公司职工食堂使用，该电脑2020年9月购入时取得增值税专用发票，并已认证抵扣，增值税专用发票上注明金额6000元，增值税税额780元.该电脑已计提折旧500元.
(注：销售货物的增值税税率为13%，货物、旅客运输服务的增值税税率为9%，有形动产经营租赁服务增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，本月取得的增值税专用发票和机动车销售统一发标均在本月申报抵扣)
要求：(1)计算青鹰运输公司本月应缴纳的增值税税额.
(2)计算青鹰运输公司本月应缴纳的城市维护建设税税额.

查看解析收藏纠错

+选题

题型：计算题题类：单元测试难易度：难

新

年份：2022

(20分)居民个人林某为独生子女，有首套房贷款，育有一儿一女，就读于同一初中，父母均已年满60岁.林某2020年度有关计算个人所得税的资料如下：
(1)本年共取得税前工资收入240000元，全年的专项扣除46000元，截止11月底工资薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额2480元.
(2)利用业余时间为建庆公司做项目设计1次，取得收入20000元.
(3)每月按首套住房贷款利率偿还房贷4900元.
(注：以上专项附加扣除均由林某100%扣除)
要求：(1)计算林某2020年12月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额(预扣率如表)；
(2)计算林某获得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额；
(3)计算林某2020年度综合所得应纳税所得额和应缴纳的个人所得税税额(税率如表)；
(4)计算林某2020年度综合所得汇算清缴时，应补缴税额或应退税额.
综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣率表

级数	全年应纳税所得额（累计预扣预缴应纳税所得额）	税率或预扣率（％）	速算扣除数
1	不超过36000元的	3	0
2	超过36000元至144000元的部分	10	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20	16920
4	超过300000元至420000元的部分	25	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30	52920
6	超过660000元至960000元的部分	35	85920
7	超过960000元的部分	45	181920

查看解析收藏纠错

+选题

高中

选择知识点

服务介绍

帮助中心