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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某综合服务公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生下列经济业务：
(1)提供知识产权代理服务，向委托方共收取含税价款55.7万元，其中含代委托方支付的行政事业性收费8万元(由政府单位开具相关的票据)；
(2)当月提供运输服务，取得含税运费15.14万元；
(3)委托某广告公司为本公司的业务打广告，支付广告公司不含税广告宣传费15万元，取得广告公司开具的增值税专用发票；
(4转让一项自行开发的专利技术，取得转让收入12万元，另收取与该技术相关的技术咨询费4万元.
要求：
(1)计算该公司当月提供知识产权代理服务应确认的增值税销项税额；
(2)计算该公司当月准予抵扣的增值税进项税额；
(3)计算该公司当月增值税销项税额；
(4)计算该公司当月应缴纳的增值税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

俊信公司为增值税一般纳税人，经营范围涵盖化妆品、服装等商品的生产与销售，2019年7月发生业务如下：
(1)将自产的一批高档化妆品作为样品赠送给经销商郎奇公司，由于该产品尚未上市销售，因此无市场价格，已知其生产成本为80000元，产品成本利润率为5%；
(2)向农民生产者收购作为原材料使用的自产农产品一批，开具的收购发票上注明价款为400000元；为此交易支付一笔运费，取得运输业增值税专用发票，不含税价格为3200元，后因管理不善，造成该农产品3/5霉烂变质；
(3)向朗达公司销售服装一批，开具增值税专用发票，不含税价格550000元，同时向朗达公司收取包装费4914元，开具普通发票.
要求：
(1)计算俊信公司的增值税进项税额；
(2)计算俊信公司的增值税销项税额；
(3)计算俊信公司的增值税应纳税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务：
(1)与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱(标准箱)，甲企业提供原材料成本18万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元，增值税税额0.65万元；
(2)进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付自己采购代理人的购货佣金3万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1元；支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元，取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票，本月生产B类卷烟领用进口烟丝的80%；
(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元.本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为60%，烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱.
要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：
(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税；
(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税；
(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某酒厂为一般纳税人，2019年7月发生以下业务：
(1)本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元；
(2)某酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元.
要求：计算该酒厂本月应缴纳的消费税.

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年份：2022

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税37.06万元，进口增值税32.12万元.本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元.
要求：计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税，消费税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

志宏白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：
(1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元；
(2)购买水电等发生支出5万元，取得增值税专用发票；
(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票；
(4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款185.6万元，另收取包装物押金8万元.
已知：药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为13%；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过.
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
(1)计算该白酒生产企业本月的增值税进项税；
(2)计算该白酒生产企业增值税销项税；
(3)计算该白酒生产企业本月应缴纳的增值税；
(4)计算该白酒企业应缴纳的消费税.

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年份：2022

某日化厂2019年6月发生下列业务：
(1)受托加工化妆品，委托方提供原材料40万元，本企业取得的普通发票上注明的加工费为18.72万元，受托方没有同类化妆品的销售价格；
(2)将本企业生产的成本为5万元的特种化妆品分给职工作福利，将不含税售价为6万元的化妆品用于广告样品；
(3)销售化妆品取得不含税销售收入100万元，货款已经收回；
(4)没收逾期未归还的包装物押金5850元.
要求：计算该企业上述业务应纳的消费税.(假设成本利润率10%，化妆品消费税税率15%)

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年份：2022

某市区的甲企业为增值税小规模纳税人，2019年7月发生如下经营业务：
(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元；
(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40-000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证；
(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元；
(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月.
已知机器设备的关税税率为20%，高档化妆品的关税税率为50%，消费税税率为15%
要求：
(1)计算该企业进口机器设备应缴纳的关税；
(2)计算该企业进口高档化妆品应缴纳的关税、增值税，消费税；
(3)计算该企业应缴纳的增值税.

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年份：2022

假定某企业为居民企业，2018年经营业务如下：
(1)取得销售收入2500万元；
(2)销售成本1100万元；
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元；
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)；
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；
(6)计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费39万元.
要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税.

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年份：2022

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2018年度有员工1000人.企业全年实现收入总额8000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2万元.后经聘请的会计师事务所审计，发现有关问题如下：
(1)收入总额8000万元中含国债利息收入7万元，金融债券利息收入20万元.从被投资公司分回的税后股息38万元；
(2)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年、购建的固定资产尚未完工，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
(3)12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的净值35万元也未转销(不考虑转让税费)；
(4)"营业外支出"账户中，列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元，银行借款超期的罚息6万元，给购货方的回扣12万元，意外事故损失8万元，非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除.
要求：计算该企业应补缴的企业所得税.

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