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总题量：79选择本页全部试题

题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某企业为居民企业，2018年度生产经营情况如下：
(1)销售收入5500万元；(2)销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元；(3)销售费用800万元，其中含广告费500万元；(4)管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元；(5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%)；(6)营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠现金10万元。
要求：(1)计算所得税前可以扣除的广告费金额；
(2)计算所得税前可以扣除的业务招待费金额；
(3)计算所得税前可以扣除的财务费用；
(4)计算所得税前可以扣除的捐赠额；
(5)计算该公司2018年应纳税所得额；
(6)计算该公司2018年度应缴纳的企业所得税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某企业2018年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，向希望工程基金委员会捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。
要求：计算该企业全年应缴纳的企业所得税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某工业企业(增值税一般纳税人)，2019年5月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、2.99万元；
(2)购进钢材20吨，未入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4.8万元，取得增值税专用发票；
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.52万元，税款已通过银行支付；
(7)接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；
(期初留抵进项税额0.5万元；取得的增值税专用发票均已认证。企业产品适用的增值税税率为13%。)
要求根据上述资料计算：
(1)本期收购农产品可抵扣的进项税额；
(2)本期水电费用实际可以抵扣的进项税额；
(3)本期销项税额；
(4)本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某化工公司是增值税一般纳税人，生产高档化妆品。2019年5月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司4月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：
(1)连同高档化妆品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)9040元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在4月份销项税额中抵扣。
(2)外购一批用于生产高档化妆品的原料已验收入库，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从4月份销项税额中抵扣。
(3)将新开发的w牌高档化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在4月份销项税额中抵扣。w牌高档化妆品每箱市场销售价格(含增值税)305.1元。
要求：(1)计算该公司4月份应补缴增值税税额。
(2)计算该公司4月份应补缴消费税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2019年6月发生以下业务：
(1)购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；
(2)销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；
(3)兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；
(4)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元。
(5)兼营汽车租赁业务取得收入50万元。
该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
要求：(1)计算该厂8月份应缴纳的增值税；
(2)计算该厂8月份应缴纳的消费税(答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为9%。计算结果保留两位小数。)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下各项业务：
(1)用生产成本为100000元的350盒A系列高档化妆品换取原材料，A高档化妆品当月销售价格为280元/盒。
(2)将A高档化妆品60盒与B高档化妆品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套240元。B高档化妆品的成本为70元/盒。
(3)将成本80000元的材料委托其他厂加工D高档化妆品，支付加工费5000元，D高档化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。
(4)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35200元。取得的海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%)
要求根据以上资料计算：
(1)该公司销售成套化妆品应纳消费税。
(2)该公司委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税。
(3)该公司进口香粉可以抵扣的消费税。
(4)该公司当月应缴纳消费税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2019年5月发生相关经营业务如下：
(1)从国外进口小轿车2辆，支付买价400000元、相关费用50000元，支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元。
(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时向海关报明，支付给境外的修理费50000元、料件费100000元，支付运费5000元，并在海关规定的期限内收回了设备。
(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%)
要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
(2)分别计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2018年度实现收入总额8000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2万元。后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：
(1)收入总额8000万元中含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后股息32万元；
(2)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产尚未完工，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
(3)12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的净值35万元也未转销(不考虑转让税费)；
(4)“营业外支出”账户中，列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元、银行借款超期的罚息6万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除。
要求：计算该企业应补缴的企业所得税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某企业为增值税一般纳税人，2018年度相关生产经营业务如下：
(1)当年销售产品共计12000万元(不含税价格)；另外，职工食堂当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)产品；
(2)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(包括应计入管理费用中的税金)；
(3)全年计入成本、费用中的实发工资总额为1400万元，并按照实发工资总额的2%、14%、2.5%分别计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据，实际发生的职工福利费200万元、职工教育经费40万元；
(4)4月份，企业接受其欣欣企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用，发票所列金额为550万元，企业支付运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%；
(5)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向非金融企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)；
(6)所发生的销售费用中含有实际支出的广告费2000万元；
(7)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元；
(8)企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
要求：计算该企业应纳企业所得税额。

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年份：2021

某国有企业2018年度应纳税所得额为1000万元，已累计预缴企业所得税250万元，年终汇算清缴时，发现如下问题：
(1)向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元，已列入营业外支出中；
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中；
(4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2018年度管理费用中扣除；
(5)“应付职工薪酬”科目借方发生额中有向残疾人支付的工资12万元。
要求：计算该企业2018年度应补缴的企业所得税额。

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