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题型：选择题题类：历年真题难易度：中档

年份：2017

(2017•山东) 企业发生的下列收入应作为应税收入计算企业所得税的是 ( )

A.财政拨款 B.接受捐赠收入 C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

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题型：选择题题类：历年真题难易度：中档

年份：2017

(2017•山东) 计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中允许税前扣除的是 ( )

A.支付的银行罚息 B.支付的税收滞纳金 C.发生的赞助支出 D.未经核准的准备金支出

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉惠商贸公司为增值税一般纳税人，2016年3月发生如下经济业务：
(1)5日，进口一批货物，国外买价为850万元，另支付该批货物运抵我国海关前发生的包装费2万元、运输费15万元、保险费13万元。货物报关时，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。随后又支付国内运输费，取得的增值税专用发票上注明金额6万元，增值税额0.66万元。
(2)10日，支付广告服务费，取得的增值税专用发票注明金额5万元，增值税额0.3万元。
(3)12日，购入2辆全新小客车自用，取得的机动车销售统一发票上注明价款70万元，增值税额11.9万元。
(4)18日，采用以旧换新方式销售上月购进的一批货物30万元，向对方开具增值税普通发票，旧货物作价2万元入库。
(5)27日，本月5日进口的货物全部在国内销售，取得不含税收入1200万元，销售的同时收取包装、装卸费等共计5.1万元。
(注：货物进口关税税率为15%、货物增值税税率为17%、车辆购置税税率为10%；当地规定小客车年车船税额810元/辆。假设取得的增值税专用发票均已认证。金额单位用万元表示)
要求：(1)分别计算公司进口环节应缴纳的进口关税和增值税；
(2)计算公司本月准予抵扣的进项税额；
(3)计算公司本月的销项税额；
(4)计算公司本月应纳增值税；
(5)计算公司购入小客车应纳车辆购置税；
(6)计算公司本年度应纳车船税。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉泉公司田某为高级工程师，2016年取得下列收入：
(1)每月工资收入7600元。
(2)每季度末奖金收入1200元。
(3)为传江公司设计产品取得收入60000元，将其中12000元通过民政部门捐给灾区。
(4)发表一篇论文，取得稿酬收入3900元。
(5)购买福利彩票2000元，取得中奖收入80000元。
要求：(1)计算田某全年工资薪金所得应纳个人所得税；
(2)计算田某产品设计所得应纳个人所得税；
(3)计算田某稿酬所得应纳个人所得税；
(4)计算田某福利彩票中奖收入应纳个人所得税。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉康公司有供电、供水、机修三个辅助生产车间，各车间、部门耗用劳务量情况见表。
表耗用劳务量情况记录表

劳务供应部门	待分配费用	计量单位	受益对象
供电车间	13 500	度		320	280	4 200	5600	560	440	11 400
供水车间	7280	吨	160		140	780	350	900	570	2900
机修车间	68 000	工时	70	90				820	180	1 160

要求：根据上述资料，采用直接分配法编制辅助生产费用分配表，见表。
表辅助生产费用分配表

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉臻公司于2016年5月7日到银行贴现了一张票据，该票据面值为500万元、到期日为6月16日，公司贴现所得496.5万元。(注：票据关系人均处同一城市)
要求：计算该笔业务的年贴现率。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉东公司为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价，2016年8月发生的与货币资金有关的部分经济业务如下：
(1)1日，将多余现金2500元送存银行。
(2)4日，从传艺公司购入商品一批，价款30000元，增值税5100元。双方约定预付45%的价款，并以银行存款付讫。
(3)8日，以银行存款支付7月23日从传梅公司购进B材料的价税款。(7月23日从传梅公司购进B材料时，取得的增值税专用发票上注明：价款40000元，增值税6800元。当时约定的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，折扣计算不考虑增值税)。
(4)12日，用现金支付印花税200元。
(5)18日，从传志公司购入A材料一批，增值税专用发票上注明：价款45000元，增值税7650元，款项以银行存款支付。材料验收入库时发现短缺200元，经查属运输途中的合理损耗。
(6)22日，收到传速运输公司赔偿款3000元存入银行。
(7)31日，以银行存款支付本月应缴纳的增值税67500元。
(注：上述业务取得的增值税专用发票均已认证)
要求：根据上述经济业务，编制玉东公司8月份相关的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉安公司为增值税一般纳税人，包装物采用五五摊销法摊销，2016年9月向传平公司出借库存未用包装物560件，每件实际成本300元，每件收取押金468元存入银行。12月收回包装物520件，以银行存款退还押金；40件无法收回，没收其押金。
要求：根据以上经济业务，编制玉安公司领用包装物、收取押金、退还及没收押金、包装物无法收回的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉和公司为增值税一般纳税人，主要从事商品销售、培训服务等业务。该公司商品销售业务逐笔结转商品销售成本，适用增值税税率17%；培训服务业务按劳务完成时间确认收入，适用增值税税率6%。2016年上半年有关收入的部分经济业务如下：
(1)3月31日，与传航公司签订员工技术培训合同，培训期3个月，自4月1日开始培训，培训费共计53000元。当日收到传航公司预付款20000元存入银行。
(2)4月2日，向传祥公司销售A商品3000件，每件成本140元，每件售价200元(不含税)。已开具增值税专用发票，商品发出并办妥托收手续。为促进销售，公司规定：购买1000件～2000件(含)，给予购买方5%的商业折扣；2000件以上，给予购买方10%的商业折扣。
(3)5月15日，以银行存款支付为传航公司培训的各项支出12000元。
(4)5月25日，收到传祥公司支付的A商品全部款项存入银行。
(5)6月30日，为传航公司培训工作结束，收到培训费余款存入银行。
要求：根据以上经济业务，编制玉和公司相关的会计分录。

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题型：综合运用题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 济南玉锦有限责任公司办公室主任陈霞出差办理公司业务，出差前陈霞预借差旅费现金4000元，于2016年6月3日从济南乘高铁到达南京，6月7日业务办理完毕返回济南。6月8日，陈霞填写差旅费报销单，到财务处报销并结清多余现金借款。出差期间获得的单据有：酒店住宿费发票(1500元)、济南至南京车票(324元)、南京至济南车票(330元)。
公司规定：出差期间市内交通补助100元/天，伙食补助80元/天，且均按自然天数计算。
要求：(1)根据以上资料，填制差旅费报销单，见表4－1。
(2)根据审核无误的差旅费报销单，编制记账凭证，见表4－2。
(注：所有凭证省略人员签字、附单据张数，记账凭证填制日期为2016年6月8日，编号自05号开始)

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