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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(10分)(1)海青公司2020年8月份采购员从外地购入材料一批，买价每千克200元，共计600千克，增值税税率13%，采购员报销差旅费300元，对方代垫运费540元，增值税税率9%，以上均取得增值税专用发票并已认证，入库时短缺10千克，期中5千克为合理损耗，5千克为非合理损耗.(价款及运费均不含税)
(2)海青公司2020年9月初结存原材料的计划成本为50000元；本月购入材料的实际成本为102000元，增值税为17340元，入库后的挑选整理费200元，计划成本为100000元；本月发出材料的计划成本为80000元，其中生产车间直接领用50000元，管理部门耗用30000元.材料成本差异的月初借方差异为1000元.
要求：(1)计算2020年8月份该批材料总成本和单位成本.
(2)计算2020年9月份材料成本差异率；
(3)计算2020年9月份发出材料应负担的成本差异；
(4)计算2020年9月份发出材料的实际成本；
(5)计算2020年9月份结存材料的实际成本；

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(12分)海林公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本计价，发出材料采用先进先出法核算.2019年11月初，"原材料一甲材料"结存数量6000千克，单位成本20元，金额120000元(含已验收入库但因尚未收到有关凭证而暂估入账的甲材料400千克，金额8000元).
2019年11月份发生有关甲材料的经济业务如下：
(1)1日，冲回10月末暂估入账的甲材料.
(2)8日，收到10月末暂估入账甲材料的增值税专用发票，注明的金额为8100元，增值税税额为1053元；支付运输费取得的增值税专用发票上注明的金额为300元，增值税税额为27元；上述款项全部以银行存款支付.
(3)12日，生产产品领用甲材料5300千克，生产车间修理机器设备领用甲材料200千克.
(4)16日，从海光公司采购甲材料8000千克，取得的增值税专用发票上注明的金额为150100元，增值税税额为19513元，甲材料尚未运达企业.签发期限为3个月的商业承兑汇票支付上述款项.
(5)20日，从海光公司采购的甲材料运达企业，验收入库时发现短缺100千克，经查属运输途中的合理损耗.
(6)28日，生产产品领用甲材料3500千克.
(注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣)
要求：根据上述经济业务编制有关会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)海木公司2020年6月份有关的固定资产变动情况如下：
(1)10日，在对固定资产清查中发现账外生产设备一台，重置成本10000元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，按净利润的10%计提法定盈余公积.
(2)12日，企业自行建造一条生产线，购入专用材料300000元，增值税39000元，款项以银行汇票支付.工程实际领用专用材料250000元，剩余专用材料50000元转入企业仓库，同时从仓库领用企业自产产品一批，价值20000元，售价30000元，供电车间为生产线提供劳务支出10000元，20日该生产线完工验收.
(3)25日，企业将一台设备对外出售，账面原值60000元，已提折旧15000元，实际售价40000元，开出增值税专用发票一张，价税款项存入银行，同时以银行存款支付运费1000元，取得运费专用发票，进项税额90元.
要求：作出相关会计分录.

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题型：选择题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

下列有关自行开发无形资产发生的研发支出，不正确的处理方法是(　　)

A.企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记"管理费用"，满足资本化条件的，借记"无形资产"科目 B.企业自行开发无形资产发生的研发支出，在研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按"研发支出—资本化支出"科目的余额，转入无形资产 C.企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记"研发支出—费用化支出"科目 D.企业自行开发无形资产发生的研发支出，期末应将"研发支出—费用化支出"科目的余额，转入"管理费用"科目

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(10分)海鸟公司为增值税一般纳税人，材料核算采用先进先出法，期初结存原材料200千克，单价50元，2020年7月发生以下业务：
(1)7月5日，发出原材料180千克.
(2)7月10日，采购原材料2500千克，单价45元，价款112500元，增值税14625元，支付运费2820元，增值税253.8元.入库时短缺20千克，经查为合理损耗.
(3)7月18日，购入原材料1400千克，单价43元，价款60200元，增值税7826元，入库前挑选整理费280元.
(4)7月20日，发出原材料1000千克.
(5)7月22日，购入原材料1800千克，单价44元，价款79200元，增值税10296元，入库1600千克，经查短缺的200千克为运输部门责任.
(6)7月25日，发出原材料2000千克.
要求：(1)分别确定7月10日，7月18日，7月22日购入材料的单位成本、
(2)计算本月发出材料的实际成本和结存材料的实际成本.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)海岛公司为增值税一般纳税人，2020年10月发生如下有关周转材料业务：
(1)出租库存未用包装物400件，每件成本100元，共计40000元.租期5个月，每月每件租金15元，收取押金48000元.采用五五摊销法，每月租金从押金中扣除，包装物收回两个月后报废，无残料.
(2)生产领用包装物400件，每件成本230元；车间领用工具一批，成本3000元.
(3)随同产品销售包装物成本5000元，单独计价，售价6000元，税率13%，价税款收到存入银行.
要求：编制海岛公司有关周转材料的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)海风公司为增值税一般纳税人，2020年11月发生下列业务：
(1)5日，收到海岛公司(增值税一般纳税人)发来的B商品200件(成本每件200元)，采用视同买断方式，合同约定销售价为300元/件(不含税).
(2)15日，销售B商品100件，开出的增值税专用发票上注明价款40000元，增值税5200元，款已收，并开具代销清单给海岛公司.
(3)16日，收到海岛公司开来的增值税专用发票，并结清款项.
要求：根据以上经济业务编制双方有关的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)海顺公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，产品销售为其主营业务，海顺公司2020年12月发生如下部分业务：
(1)12月5日，向甲企业销售材料一批，价款为400000元，该材料发出成本为300000元当日收取面值为452000元的票据一张.
(2)12月10日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行.
(3)12月13日，向乙企业赊销A产品40件，单价为10000元，单位销售成本为5000元.
(4)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品该产品销售单价为10000元，单位销售成本为5000元，其销售收入200000元已确认入账，价款尚未收取.经查明退货原因是发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票.
(5)12月21日，乙企业来函提出12月13日购买的A产品质量不完全合格经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票.
(6)10月份发生的坏账30000元对方业务好转本月归还.
(7)12月31日，计算本月应缴纳的城市维护建设税6720元及教育费附加2880元.
要求：根据上述业务编制相关的会计分录.(答案中的金额以元为单位；"应交税费"科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目)

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题型：选择题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

甲公司2020年2月28日购入成长公司股票作为交易性金融资产核算，实际支付价款1238万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利38万元.发生的手续费5万元；截至2020年6月30日，该股票的市场价格为1100万元.甲公司于2020年7月16日将其出售，收取价款1080万元，则甲公司处置该交易性金融资产对当月损益的影响金额是(　　)

A.-20万元 B.-70万元 C.-75万元 D.-30万元

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(14分)海河公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%.该公司生产的B商品为应税消费品，消费税税率10%，生产的其他商品为非应税消费品.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本.假定不考虑其他相关税费.2020年8月份海河公司发生如下业务：﹒
(1)8月8日，向乙公司销售A商品1000件，标价总额为500万元(不含增值税)，商品实际成本为400万元.为了促销，海河公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票.海河公司已发出商品，并开出转账支票垫付运杂费2000元，款项未收.
(2)8月15日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品400件.当日，海河公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库.
(3)8月20日，海河公司将B商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人400件，行政管理人员40件，专设销售机构人员80件，该商品每件市场价格为0.5万元(与计税价格一致，不含增值税)，实际成本每件0.4万元.
(4)8月25日，公司收到丙公司来函.来函提出，2020年6月16日从海河公司所购C商品不符合合同规定的质量标准，要求海河公司在价格上给予10%的销售转让.该商品售价为700万元，增值税税额为91万元，货款已结清.经海河公司认定，同意给予转让并以银行存款退还折让款，并开具了增值税专用发票(红字).
除上述资料外，不考虑其他因素.
要求：逐笔编制公司上述业务的会计分录(涉及计算的不需列出计算过程).

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