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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(12分)海木公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2020年有关商业汇票的经济业务如下：
(1)5月31日，销售一批含税价为226000元，收到海力公司交来签发的金额为226000元带息商业汇票一张，承兑期限为5个月，票面利率为6%，带追索权.
(2)7月31日，海木公司持商业汇票向银行申请贴现，带追索权，年贴现利率为7.2%，当日取得贴现额，存入银行.
(3)10月31日，到期承兑人海力公司因账户存款不足无力支付款项.
(4)10月31日，海木公司的银行账户存款仅为200000元.
要求：(1)根据以上经济业务编制有关海木公司销售商品；
(2)按月计算票据利息；
(3)票据兑现；
(4)票据到期以及不足以支付票据贴现款的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(14分)海华航空公司为增值税一般纳税人.2011年12月购入一架飞机总计花费8000万元(含发动机)，发动机当时的购价为500万元.海华航空公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算.
2020年6月末，海华航空公司开辟新航线，航程增加.为延长飞机的空中飞行时间，海华航空公司决定更换一部性能更为先进的发动机.新发动机购入取得增值税专用发票注明的价款700万元，增值税税额为91万元，工程部领取发动机，另需支付安装费取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税税额为0.9万元.假定飞机的年折旧率为3%，不考虑预计净残值影响，假设替换下的老发动机报废且无残值.2020年7月，飞机改造完成.
要求；编制海华航空公司相关会计分录(金额单位以万元表示).

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(12分)海岛公司2020年年初"利润分配——未分配利润"账户的贷方余额为300000元，2020年度实现的利润总额为1200000元.根据税法规定有以下纳税调整事项：取得的国债利息收入100000元，对外赞助支出200000元，税收滞纳金50000元.企业所得税税率为25%.有关经济业务如下：
(1)计算并结转企业所得税；
(2)结转2020年全年实现的净利润；
(3)根据要求按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金；
(4)宣告向投资者分派现金股利600000元；
(5)年终结转全年已分配利润.
要求：根据上述经济业务编制有关的会计分录

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(14分)海岛股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年发生部分发经济业务如下：
(1)1月5日，接受海滨公司投人的一项商标权，合同约定价值为100000元，增值税进项税额6000元(由投资方支付税款，并开具增值税专用发票)，合同约定的资产价值与公允价值相符.
(2)2月1日，开始研发一项新型技术，准备用于生产车间.截止2月28日，共发生研究支出480000元，以转账支票支付.经测试，该项研发活动完成研究阶段.
(3)3月10日，该项研发活动进开发阶段，发生材料费用320000元，职工工资250000元，计提专用设备折旧30000元，符合资本化支出条件.
(4)4月1日，该项研发活动结束，形成一项非专利技术，已达到预计可使用用途.预计受益年限10年，采用直线法摊销.
(5)12月1日，将该非专利技术转让给东舜公司，开其增值税专用发票，金额620000元，增值税额37200元，款项存入银行.
(注：取得的增值税专用发票均已通过认证)
要求：根据上述经济业务，编制海岛公司相关的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(14分)海森公司为增值税一般纳税人，增值税率为13%.年初"应收账款"余额100000元，"坏账准备"余额为贷方500元.该公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为0.5%.2020年发生下列销售业务：
(1)5月3日，向A公司销售商品1000件，每件商品标价80元，为了鼓励多购买商品，海森公司给予A公司10%的商业折扣.已开出增值税专用发票，商品已发出，货款收存银行.
(2)8月5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价总额60000元，增值税额7800元.海森公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30.
(3)8月13日，收到B公司交来的货款.假定计算现金折扣时不考虑增值税.
(4)10月20日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价总额90000元，增值税额11700元，货款尚未收到.
(5)11月6日.C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求海森公司在价格上给予6%的销售折让.海森公司查明后，同意给予折让并取得索取折让证明单，开具红字增值税专用发票.
要求：(1)编制海森公司上述业务的会计分录.
(2)计算年末应计提的坏账准备并编制计提的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(12分)海林公司为增值税一般纳税人，2020年发生有关交易性金融资产经济业务如下：
(1)3月1日，海林公司从证券交易所购入海建公司股票100000股，支付价款为1300000元(含海建公司已宣告但尚未发放的现金股利50000元)，另支付交易费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为4000元，增值税税额为240元.海林公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算.
(2)4月15日，收到海建公司发放的现金股利50000元.
(3)6月30日，持有的海建公司股票公允价值为1320000元.
(4)7月15日，收到海建公司宣告发放现金股利的公告，经确认现金股利为60000元.
(5)8月20日，出售所持有的海建公司的全部股票，售价为1350000元(含已宣告发放但尚未收到的现金股利，假定不考虑相关税费和其他因素)，款项已收到.
(注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣)
要求：根据上述资料编制有关会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(10分)海青公司为增值税一般纳税人，该公司采用计划成本对A材料进行核算，2020年7月1日，库存A材料的计划成本为100000元，材料成本差异为超支1200元，本月有关资料如下：
(1)7月8日，购入A材料一批，货款40000元，增值税4200元，运费400元，取得增值税专用发票，税额36元，有关款项已通过银行存款支付；该批材料的计划成本为42.000元，材料尚未到达.
(2)7月15日，采用商业汇票支付方式购入A材料一批，货款80000元，增值税10400元，发票账单已收到，另外，现金支付装卸费800元(取得普通发票)，该批材料的计划成本为76500元，材料尚未验收入库.
(3)7月20日，本月8日和15日购入的两批材料验收入库.
(4)本月领用A材料160000元，其中生产车间领用100000元，辅助生产部门领用40000元，企业行政管理部门领用20000元.
(5)计算材料成本差异并结转发出材料成本差异.
要求：根据以上经济业务编制相关的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(12分)海边公司自行研究，开发一项技术，2018年12月31日，发生研发支出合计1500000元，经测试该项研发活动完成了研究阶段，从2019年1月1日开始进入开发阶段.2019年发生研发支出780000元，假定符合开发支出资本化条件.2019年6月30日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术.
2020年1月1日，海边公司把上述开发研制的非专利技术出租给合作单位使用，双方约定租期5年，每月收取租金40000元(不含税)，增值税税率6%.
要求：(1)编制海边公司2018年，2019年研究和开发非专利技术会计分录
(2)编制海边公司2020年出租非专利技术每月收取租金及摊销的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(12分)海清公司为增值税一般纳税人，2020年发生如下经济业务：
(08月1日，接受建红公司捐赠的一台需要安装的生产用机械设备，取得的增值税普通发票上注明的金额为600000元，增值税税额为78000元.
(2)8月2日，对该机械设备进行安装，领用原材料一批，成本为36000元，领用自产产品一批，成本为40000元，售价为80000元；应付安装人员工资为50000元.
(3)9月10日，该机械设备安装完毕，达到预定可使用状态并交付使用.该机械设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧.
(4)11月1日，对以经营租赁方式租人的办公楼进行装修，以银行存款支付装修费用43200元.该楼房于月末装修完毕并交付使用.装修费用按合同约定的剩余租赁期限6年进行摊销.
要求：(1)编制接受捐赠机械设备的会计分录；
(2)编制安装机械设备的会计分录；
(3)编制机械设备交付使用时的会计分录；
(4)编制2020年10月计提折旧的会计分录；
(5)编制支付办公楼装修费用，每月摊销装修费用的会计分录.

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年份：2022

(14分)海燕公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年12月该企业发生有关交易或事项如下.
(1)5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为1000元.
(2)14日，以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾的市场售价总额为80000元(不含增值税)，成本总额为55000元.
(3)当月应付职工工资总额为500000元，"工资费用分配汇总表"中列示的产品生产工人工资为350000元，车间管理人员工资为70000元，企业行政管理人员工资为50000元，专设销售机构人员工资为30000元.
(4)根据"工资结算汇总表"，本月企业应付职工工资总额为500000元，扣回代垫的职工家属医疗费60000元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15000元；企业以银行存款支付工资425000元.
要求：根据上述资料，编制会计分录.

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