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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

鲁迪公司为增值税一般纳税人，材料按实际成本计价核算，该公司2019年6月份发生经济业务如下：
(1)1日，将上月末已收料尚未付款的暂估人账材料用红字冲回，金额为60000元。
(2)5日，上月已付款的在途A材料已验收入库，A材料成本为75000元。
(3)8日，向甲企业购入A材料，买价100000元，增值税13000元，该企业已代垫运费2 000元。企业签发并承兑一张票面金额为115000元，2个月期的商业汇票结算材料款项，材料已验收入库。
(4)9日，按照合同规定，向乙企业预付购料款70000元，已开出转账支票支付。
(5)12日，向丁企业采购A材料1000千克，买价为120000元，增值税为15600元，该企业已代垫运杂费2000元。货款共137600元已通过托收承付结算方式支付，材料尚未收到。
(6)20日，向丁企业购买的A材料运达，验收入库。
(7)25日，用预付货款方式向乙企业采购的B材料已验收入库，有关的发票单据列明材料价款70000元，增值税9100元。即开出一张转账支票补付货款9100元。
(8)31日，根据发料凭证汇总表，本月基本生产车间领用原材料423000元，车间一般性消耗领用80500元，厂部管理部门领用78600元。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

鲁肃企业包装物采用五五摊销法核算。2019年8月2日在销售产品时出租给嘉嘉工厂木箱60只，每只实际成本30元，共计1800元，通过银行收取押金每只50元，共计3000元，合同规定租金每只每月6元(不含税)，租期一个月，租金从押金中扣除。收回包装物验收入库，发现4只损坏，扣除没收的押金及租金后，以银行存款退回押金。
要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

鲁飞公司发生关于无形资产的经济业务如下：
(1)2016年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，2016年在研究开发过程中发生材料费20万元、人工工资5万元以及支付的其他费用3万元，共计28万元，其中，符合资本化条件的支出为20万元。
(2)2017年在研究开发过程中发生材料费10万元、人工工资5万元以及支付的其他费用4万元，共计19万元，其中，符合资本化条件的支出为16万元。
(3)2017年6月专利技术获得成功，经核定摊销年限为10年。
(4)2018年1月1日将其使用权转让出去，每月收取使用费收入(不含税)3600元。
(5)2019年6月1日将该项专利权的所有权对外转让，取得转让收入(不含税)32万元。
(假定按现行税法进行账务处理，不考虑其他税费)。
要求：(1)编制2016、2017年度开发该专利权的会计分录。
(2)编制2017年度6月份会计分录。
(3)编制2018年度每月摊销无形资产及收取使用费有关的会计分录。
(4)编制2019年6月1日转让该专利权的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

鲁鹏公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本进行日常核算。2019年5月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
(1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为10400元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。(取得的增值税专用发票已认证)
(2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为26000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3)因管理不善造成原材料损失10000元经批准转销，其进项税额上月已抵扣。
(4)用银行存款30 000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5000元。
(5)月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
要求：编制上述业务的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某企业2017年度有关损益类账户发生额如题表所示。

其中：管理费用中研发费用2800元，财务费用中利息支出8000元，利息收入2600元，投资收益中有国库券利息收入2000元，营业外支出中含税收罚款支出2750元。无其他纳税调整事项，所得税税率为25%。
要求：试根据上述资料编制利润表，如题表所示。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某公司2019年7月31日部分总账及所属明细账余额如表所示。

要求：根据上述资料计算并填列资产负债表中括号内的数字，如表所示。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

志华公司为增值税一般纳税人，2018年至2019年发生有关交易性金融资产业务如下。
(1)2018年1月1日从上海市证券交易所购人甲上市公司股票100万股，支付价款15 000000元(其中：包含已宣告发放但尚未发放的现金股利800000元)，另支付相关交易手续费用45000元，取得增值税专用发票上注明增值税税额2700元，志华公司将其划分为交易性金融资产进行管理。
(2)2月20日，收到甲上市公司向其发放的现金股利800 000元。
(3)12月31日，持有甲上市公司股票的公允价值为13800000元。
(4)2019年2月20日，甲上市公司决定发放2018年现金股利。志华公司应分得1000000元。
(5)2019年3月20日，收到甲上市公司分的股利1000000元。
(6)2019年5月20日，志华公司出售该股票，售价18000000元(不考虑增值税)。
要求：做出志华公司2018年至2019年有关交易性金融资产的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

公司为增值税一般纳税人，所得税税率25%，2018年初利润分配账户贷方余额500000元。2018年1-11月份实现净利润3 402500元，2018年12月发生有关利润业务如下。2018年12月31日实现利润总额800000元，其中：营业收入2000000元，管理费用200 000元(其中：业务招待费发生30000元)，投资收益100000元(其中：国债利息收入20000元)，财务费用60000元(其中：向企业借款400000元，发生利息支出30000元。同期银行利率5%)。
要求：(1)调整计算应纳税所得额并做出计算结转所得税费用的会计分录；
(2)结转全年实现利润；
(3)按本年净利润的10%提取法定盈余公积；
(4)按可供分配利润的20%分配给投资者现金股利；
(5)结转利润分配各明细账；
(6)计算本年末利润分配-未分配利润账户余额。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

甲、乙公司签订了一份400万元的劳务合同，2016年3月2日项目开发工作开始，预计2018年2月26日完工。预计开发总成本360万元。其他资料如下：
①2016年3月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存人银行；
②2016年甲公司实际发生劳务成本126万元；
③至2017年12月31日，甲公司累计发生劳务成本315万元；
④甲公司在2016年、2017年均能对该项目的结果予以可靠估计。
要求：(1)计算2016年、2017年该项目的完工程度及2016年、2017年该项目确认的收入和费用；
(2)编制甲公司2016年的相关会计分录。(单位用万元表示)

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

鲁源公司2019年5月发生下列经济业务：
(1)1日，职工李英预借差旅费600元，经审核以现金付讫。
(2)5日，开出转账支票40000元交存银行，取得银行本票一张。
(3)10日，从银行取得三年期借款20000元，存入开户行。
(4)25日，采购员持票同城采购材料一批，并交来供货单位开具的增值税专用发票，货款金额为30000元，增值税3900元。材料人库后余款退回原开户银行。
(5)31日，以银行存款56000元发放本月职工工资。
(6)31日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款15000元，已收妥入账。
(7)31日，本月进行现金清查，发现短款300元。经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。

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