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  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    盛大公司为增值税一般纳税人,增值税率为13%,主要经营彩电的生产和销售。2019年10月有关经营情况如下:
    (1)销售甲牌彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。
    (2)采取以旧换新方式销售乙牌彩电500台,同期含增值税销售单价为每台4520元,旧彩电每台折价316.4元。
    (3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390000元。
    (4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。
    (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。
    (6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元。
    (7)将自产的丙牌彩电无偿赠送给某医院150台,某商场代销800台,作为投资提供给某培训机构400台;该品牌的成本价为每台4000元,成本利润率为10%。
    要求:根据以上资料计算如下问题:
    (1)计算销售甲牌彩电的销项税额
    (2)计算销售乙牌彩电的销项税额
    (3)计算本月准予抵扣的进项税额
    (4)计算销售丙牌彩电的销项税额
    (5)计算本月应缴纳的增值税额
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    春天公司为增值税一般纳税人,增值税率为13%,原材料按实际成本核算,2020年7月初A材料结存2000千克,金额200000元,7月份发生下列经济业务:
    (1)采购A材料500千克,收到对方开来增值税专用发票注明价款为58800元,增值税7644元,材料尚未收到,开出一张银行汇票支付货款。
    (2)收到A材料,在验收入库时发现短缺10千克,经查明原因,为中途合理损耗。
    (3)从原料库领用800千克用于生产产品。
    (4)采购A材料400千克,对方为小规模纳税人开具增值税专用发票,金额为46000元,增值税1380元,材料验收入库,货款尚未支付。
    (5)采购A材料1000千克,收到对方开来增值税专用发票注明价款为100000元,增值税13000元,材料验收入库时发现短缺100千克。货款尚未支付。
    (6)经查短缺100千克的A材料,其中40千克为对方少发货,60千克运输公司包赔。
    (7)从原料库领用1500千克用于生产产品。
    要求:根据以上资料计算如下问题:
    (1)用月末一次加权平均法计算发出材料成本、结存成本。
    (2)用先进先出法计算发出材料成本。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    某市明珠公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务等。关税税率为20%。消费税税率为25%,2019年11月发生下列经济业务:
    (1)提供餐饮服务,取得含税收入106000元。
    (2)提供住宿服务,取得含税收入954000元。
    (3)提供会议服务,取得含税收入358704元。
    (4)从国外购进小汽车用于公司业务,关税完税价格为150000元。
    (5)购进一处房产,取得增值税专用发票上注明税额为3500元。
    (6)支付员工小李出差交通费用,取得增值税电子普通发票,发票上注明的税额为25元。
    (7)支付张科长出差交通费用,取得注明张科长身份信息的航空运输电子客票行程单,票面额度为2500元。
    (8)支付员工小王出差交通费用,取得注明小王身份信息的铁路车票,票面额度为360元。
    要求:根据以上资料计算如下问题(计算结果保留两位小数):
    (1)计算该公司当期应纳消费税。
    (2)进口环节应纳增值税。
    (3)计算该公司当期增值税。
    (4)计算该公司当期应纳城市维护建设税。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    甲市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产家用电器并进行销售,2019年度的销售收入为8500万元,会计利润为235.2万元。其中部分资料如下:
    (1)销售费用1350万元,其中广告费1400万元。
    (2)管理费用850万元,其中业务招待费90万元。
    (3)财务费用80万元,(全部符合金融机构同期同类贷款利率)。
    (4)实发工资400万元,工会经费15万元.职工福利费82万元.职工教育经费40万元。
    (5)营业外支出中包括通过公益性社会组织向希望工程小学的捐款30万元。
    要求:计算该企业应纳的企业所得税。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:中档

    年份:2021

    假设某银行吸收到一笔1000000元的活期存款,除按6%的规定比例上存法定准备金外,还上存了9%的超额准备金;本笔存款中,会被存款人取走100000元的现金用以发放工资。
    要求:在不考虑其他因素的情况下,计算如下问题:
    (1)银行信用创造能力K;
    (2)派生存款量;
    (3)总存款额。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    东方公司生产W产品需经二道工序,原材料在生产开始时一次投入,2019年6月初在产品数量150件,本月投入生产450件,月末在产品数量一工序为80件,二工序为120件。W产品工时定额为25小时,其中一工序为10小时,二工序为15小时。月初在产品成本和本月生产费用合计为82100元。其中:直接材料51600元,直接人工12200元,制造费用18300元。
    要求:采用约当产量法计算本月完工产品成本和月末在产品成本。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月生产经营业务如下:
    (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费1600元。
    (2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得增值税专用发票上注明金额800000元、税额104000元;取得运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额4500元;取得增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。
    (3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,共计应收含税销售额1762800元。由于专卖店提前支付价款,企业给与专卖店3%的销售折扣,实际收款1709916元。另外取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元、税额108000元。
    (4)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33462元,并开具增值税普通发票。
    (5)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨。
    (进口设备进口关税率10%)
    要求:根据以上材料,按照下列序号计算问题:
    (1)计算该企业进口设备应缴纳的增值税。
    (2)计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
    (3)计算该企业8月可抵扣的进项税额。
    (4)计算该企业8月的销项税额。
    (5)计算该企业8月应缴纳的增值税。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    昌泰公司为一般纳税人,2019年3月10日购入设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款380000元,增值税49400元,另支付包装费3750元,立即投入安装。安装中领用其他工程物资2240元(不含税),领用生产用原材料,实际成本1000元,领用库存商品1880元,另发生专业人员服务费5000元,4月份安装完华投入使用,该设备预计使用5年,预计净值率5%。
    要求:根据以上资料完成如下问题:
    (1)计算安装完毕投入使用固定资产成本;
    (2)采用平均年限法和双倍余额递减法计算2019年折旧。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    威鹏运输公司位于某县城,是增值税一般纳税人,拥有国际运输资质。2019年5月份发生以下经济业务:
    (1)运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入金额为200万元。
    (2)国内运送旅客,取得价税合计为109万元。
    (3)提供仓储服务,开具增值税专用发票金额70万元,装卸收入10万元。
    (4)提供修理修配劳务,开具普通发票注明价税合计金额为113万元。
    (5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车,开具普通发票注明价税合计金额为24.27万元。
    (6)进口客车4辆,经海关核定的成交价格为50万元.运抵我国海关前发生的运输装卸费、保险费4万元。
    (7)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元,增值税1.3万元,80%用于公司运送旅客,20%用于公司接送员工上下班。
    (8)购进小轿车5辆,每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额80万元,税额10.4万元。另支付销售公司运输费用,取得运输业增值税专用发票注明运输金额为5万元.税额0.45万元。
    (其他相关资料;假定进口客车的关税税率为20%.消费税税率为5%.)
    要求:根据上述资料,计算下列税额。(结果保留两位小数)
    (1)计算业务1)的销项税额;
    (2)计算业务2)的销项税额;
    (3)计算业务3)的销项税额;
    (4)计算业务4)的销项税额;
    (5)计算业务5)的销项税额;
    (6)计算业务6)应缴纳的增值税;
    (7)计算业务7)可以抵扣的进项税额;
    (8)计算业务8)可以抵扣的进项税额;
    (9)计算该公司5月份应缴纳的增值税额
    (10)计算该公司5月份应纳的城市维护建设税。
  • 题型:计算题 题类:单元测试 难易度:难

    年份:2021

    李是中国公民,2019年取得如下收入:
    (1)每月工资8000元,12月份年终奖48000元(奖金不并入当年综合所得)
    (2)创作长篇小说连载,历时2个月,第一个月支付稿酬6000元,第二个月支付稿酬4800元。
    (3)在去年购买了一家上市公司的股票,今年1月份分配现金股利10000元。6月份将买入的股票一次性全部卖出,每份卖出价20000元,支付相关的税费共计150元.购入价格为15000元,相关税费100元。
    (4)当年将自己闲置的一套住房对外出租,取得租金收入96000元,租期一年,在4月份发生修缮费用2000元。(仅考虑房产税,不考虑其他税费)
    假设:甲为独生子,除赡养老人一项专项附加扣除额外,该纳税人不享受其余专项附加扣除。
    要求:根据以上资料计算下列问题:
    (1)计算全年综合所得应缴纳的个人所得税;
    (2)计算年终奖应缴纳的个人所得税;
    (3)计算转让股票债券缴纳的个人所得税;
    (4)计算财产租赁缴纳的个人所得税。