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总题量：15选择本页全部试题

题型：计算题题类：历年真题难易度：中档
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年份：2019

(2019•山东)青宇有限责任公司2019年1月31日部分总账及有关明细账的余额如表所示。

要求：根据编制资产负债表的要求，计算以下项目金额。
(1)应收票据及应收账款项目；
(2)预付款项项目；
(3)存货项目；
(4)固定资产项目；
(5)在建工程项目；
(6)应付票据及应付账款项目；
(7)预收款项项目；
(8)其他应付款项目；
(9)未分配利润项目；
(10)所有者权益合计。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：易
新
年份：2019

(2019•山东)2018年1月6日，于某将500 000元存入银行，年利率2%，期限为2年，到期一次还本付息。
要求：(1)按单利法计算存款到期的利息额与本利和。
(2)按复利法计算存款到期时的利息额与本利和。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：中档
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年份：2019

(2019•山东)2018年10月，青源房地产开发公司开发的甲商品房项目全部竣工，并销售完毕。该项目的相关资料如下：
(1)共计取得商品房销售收入30500万元；
(2)从当地政府取得土地使用权，支付土地出让金及相关税费8400万元；
(3)房地产开发成本5000万元；
(4)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的房地产开发费用为970万元；
(5)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的与转让房地产有关的税金为160万元；
(6)依据土地增税相关法律规定，其他扣除项目为2680万元。
(注：单位金额用万元表示，土地增值税四级超率累进税率表如表所示

要求：(1)计算该项目允许扣除项目金额合计数。
(2)计算该项目的土地增值额。
(3)确定该项目适用的土地增值税税率；计算应缴纳的土地增值税税额。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难
新
年份：2019

(2019•山东)某市青鹰运输公司为增值税一般纳税人，其经营范围为：提供货物、旅客运输服务，有形动产经营租赁服务等。不同税率的销售行为均能分别核算税款。2018年12月发生如下经济业务：
(1)提供国内旅客运输服务，本月售出车票的含税金额为281＿600元；
(2)为绿苑公司提供国内货物运输服务，开具的增值税专用发票上注明金额3600000元，增值税税额360000元；
(3)出租货物包装箱一批，开具增值税普通发票，租金收人含税金额为34800元；
(4)受当地民政部门委托，无偿为灾区运送物资一批。该同类运输服务的不含税市场价格为20000元；
(5)购人小货车2辆，取得机动车销售统一发票，不含税金额102000元，增值税税额16 320元；
(6)购进汽油，取得的增值税专用发票上注明金额1734250元，增值税税额277 480元；
(7)向绿野汽车维修公司(小规模纳税人)支付汽车维修费，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明金额56000元，增值税税额1680元；
(8)客运业务部门将其作为固定资产核算的一台电脑转给公司职工食堂使用，该电脑2018年9月购入时取得增值税专用发票，并已认证抵扣，增值税专用发票上注明金额6000元，增值税税额960元。该电脑已计提折旧500元。
(注：销售货物的增值税税率为16%，货物、旅客运输服务的增值税税率为10%，有形动产经营租赁服务增值税税率为16%，城市维护建设税税率为7%，本月取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票均在本月申报抵扣
要求：(1)计算青鹰运输公司本月应缴纳的增值税税额。
2)计算青鹰运输公司本月应缴纳的城市维护建设税税额。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：中档
新
年份：2019

(2019•山东)我国居民纳税人徐某是青扬公司财务总监，2019年1月取得以下收入：
(1)本月税前工资收入53000元，按照当地规定缴纳“三险一金”9000元。徐某为独生子女，2018年12月份开始在境内接受三年的硕士学位继续教育，其父母均已年过60岁。按照税法要求，徐某将上述个税专项附加扣除相关信息提交税务机关，青扬公司已接收，并依据提交信息为其预扣预缴个人所得税。居民个人工资、薪金所得预扣预缴率表如表所示。

(2)本月徐某出版个人专著，获得稿酬5000元。
要求：(1)计算徐某2019年1月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额。
(2)计算徐某获得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉惠商贸公司为增值税一般纳税人，2016年3月发生如下经济业务：
(1)5日，进口一批货物，国外买价为850万元，另支付该批货物运抵我国海关前发生的包装费2万元、运输费15万元、保险费13万元。货物报关时，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。随后又支付国内运输费，取得的增值税专用发票上注明金额6万元，增值税额0.66万元。
(2)10日，支付广告服务费，取得的增值税专用发票注明金额5万元，增值税额0.3万元。
(3)12日，购入2辆全新小客车自用，取得的机动车销售统一发票上注明价款70万元，增值税额11.9万元。
(4)18日，采用以旧换新方式销售上月购进的一批货物30万元，向对方开具增值税普通发票，旧货物作价2万元入库。
(5)27日，本月5日进口的货物全部在国内销售，取得不含税收入1200万元，销售的同时收取包装、装卸费等共计5.1万元。
(注：货物进口关税税率为15%、货物增值税税率为17%、车辆购置税税率为10%；当地规定小客车年车船税额810元/辆。假设取得的增值税专用发票均已认证。金额单位用万元表示)
要求：(1)分别计算公司进口环节应缴纳的进口关税和增值税；
(2)计算公司本月准予抵扣的进项税额；
(3)计算公司本月的销项税额；
(4)计算公司本月应纳增值税；
(5)计算公司购入小客车应纳车辆购置税；
(6)计算公司本年度应纳车船税。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉泉公司田某为高级工程师，2016年取得下列收入：
(1)每月工资收入7600元。
(2)每季度末奖金收入1200元。
(3)为传江公司设计产品取得收入60000元，将其中12000元通过民政部门捐给灾区。
(4)发表一篇论文，取得稿酬收入3900元。
(5)购买福利彩票2000元，取得中奖收入80000元。
要求：(1)计算田某全年工资薪金所得应纳个人所得税；
(2)计算田某产品设计所得应纳个人所得税；
(3)计算田某稿酬所得应纳个人所得税；
(4)计算田某福利彩票中奖收入应纳个人所得税。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉康公司有供电、供水、机修三个辅助生产车间，各车间、部门耗用劳务量情况见表。
表耗用劳务量情况记录表

劳务供应部门	待分配费用	计量单位	受益对象
供电车间	13 500	度		320	280	4 200	5600	560	440	11 400
供水车间	7280	吨	160		140	780	350	900	570	2900
机修车间	68 000	工时	70	90				820	180	1 160

要求：根据上述资料，采用直接分配法编制辅助生产费用分配表，见表。
表辅助生产费用分配表

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉臻公司于2016年5月7日到银行贴现了一张票据，该票据面值为500万元、到期日为6月16日，公司贴现所得496.5万元。(注：票据关系人均处同一城市)
要求：计算该笔业务的年贴现率。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难

年份：2016

(2016•山东) 惠康公司为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算，2015年7月初，结存材料计划成本为300000元，材料成本差异为超支12000元，7月份发生以下经济业务：
(1)7月2日.购入一批材科、取得的增值税专用发票上注明价款为224 800元：该批材料的计划成本为218 000元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。
(2)7月9日，购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款为561400元；支付运费。取得的增值税专用发票上注明的运费为9000元，增值税税额为990元；该批材料的计划成本为602000元，材料已验收入库，全部款须均以银行存款支付。
(3)7月13日，购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款为390 00元、取得的普通发票上注明运费为12000元；该批材料的计划成本为420000元，材料已验收入库、全部款项尚未支付。
(4)7月27日，采用商业汇票结算方式购入一批材料，取得的增值税专用发票注明价款为200000元；该批材料的计划成本为190000元，材料尚未验收入库。
(5)月末根据“发料凭证汇总表”的记录，原材料的领用情况如下：基本生产车间生产甲产品和乙产品领料1020000元(甲产品的定额消耗量为60.000千克，乙产品的定额消耗量为42 000千克)，辅助生产车间领料80.000元，基本生产车间一般耗用领料16000元，行政管理部门领料9000元，在建工程领料70000元。
要求：(1)计算材料成本差异率；
(2)以定额消托量作为分配标准，计算甲产品和乙产品耗用材料的实际成本；
(3)计算发出材科应负担的材料成本差异；
(4)计算“材料成本差异”账户的期末余额，并指出余额方向。

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