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题型：选择题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

原始凭证审核中，对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员 ( )

A.有权自行处理，无需向单位领导报告 B.有权不予接受，并向单位负责人报告 C.可以据以编制记账凭证入账 D.应退回给有关经办人员补充完整、更正错误或重开

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题型：选择题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

某工业企业2019年10月份发生的费用有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理部门人员工资60万元，支付广告费用40万元，计提短期借款利息40万元，支付生产用固定资产日常维修费30万元。则该企业当期的期间费用总额为 ( )

A.100万元 B.140万元 C.170万元 D.250万元

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题型：选择题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

下列行为可能要通过财务费用账户进行核算的是 ( )

A.商业折扣 B.现金折扣 C.销售退回 D.销售折让

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

亚凯商贸公司为增值税一般纳税人，2019年9月份发生如下经济业务：
(1)5日，进口白酒60吨，关税完税价格880万元，关税132万元。货物报关时，按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得海关进口增值税专用缴款书。随后又支付国内运输费、取得的增值税专用发票上注明金额6万元，增值税额0.54万元。
(2)10日，支付广告服务费，取得的增值税专用发票明金额5万元，增值税额0.3万元。
(3)15日，采用以旧换新方式零售金银首饰一批，实际取得不含增值税收入50万元，该批金银首饰的不含增值税市场售价为80万元。
(4)20日，本月5日进口的白酒全部在国内销售，取得不含税收入1500万元，销售的同时收取包装、装卸费等共计5.65万元。
(5)27日，购人甲类卷烟20箱，取得增值税专用发票上注明价款42.5万元，增值税税额5.525万元。将其中的15箱批发给卷烟批发商，开具增值税专用发票，价款45万元，增值税额5.85万元；剩余5箱零售，开具增值税普通发票，取得含税收入20.34万元。
(注：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克或500毫升，甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支，金银首饰的消费税税率为5%。假设取得的增值税专用发票均已认证，金额单位用万元表示)
要求：(1)分别计算公司进口环节应缴纳的消费税和增值税。
(2)计算公司本月准予抵扣的进项税额。
(3)计算公司本月的销项税额。
(4)计算公司本月应纳增值税。
(5)计算公司本月应纳消费税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

亚欣公司为中小型高科技居民企业，2019年度生产经营情况如下：
(1)取得不含税销售收入为4100万元；与收入匹配的销售成本1800万元；实际缴纳的增值税600万元；税金及附加70万元。
(2)销售费用1200万元，其中含广告费720万元，业务宣传费80万元。
(3)管理费用600万元，其中含业务招待费60万元，研发新产品费用50万元。
(4)财务费用80万元，其中含向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出30万元，借款年利率为12%(银行同期同类贷款利率为8%)。
(5)营业外支出为260万元，其中，通过民政部门向地震灾区捐款18万元，工商局罚款2万元。
要求：(1)计算公司会计利润总额。
(2)计算公司发生的广告费和业务宣传费支出准予在税前扣除的金额和调整金额。
(3)计算公司发生的业务招待费支出准予在税前扣除的限额和调整金额。
(4)计算公司发生的利息支出准予在税前扣除的限额和调整金额。
(5)计算公司发生的捐赠支出准予在税前扣除的限额和调整金额。
(6)计算公司的企业所得税应纳税额。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

某企业的工资发放采用在银行设立职工个人工资账户形式，职工福利费按实际发生额分配。2019年12月发生有关职工薪酬的部分经济业务如下：
(1)根据“工资结算汇总表”，本月实发工资46900元，公司从工资中扣除为职工代垫的医药费2000元，代扣职工个人所得税5000元，代扣个人负担的社会保险1100元。
(2)以现金支付职工生活困难补助8000元，其中生产工人5000元，车间管理人员2000元，行政管理人员1000元。
(3)将自产产品一批作为职工福利发放给企业职工，该批产品成本价140000元，销售价(不含增值税)185.000元，其中生产工人150000元，车间管理人员20 000，行政管理人员15000元。
(4)根据工资费用分配表分配本月应付工资总额55000元，其中生产车间生产工人工资总计40000元，生产车间管理人员工资9000元，行政管理部门人员工资6000元。
(5)根据工资费用分配表按应付工资总额的8%计算应缴纳的职工基本社会保险。
(6)以银行存款缴纳本月职工基本社会保险5500元。
要求：根据上述经济业务，编制该企业2019年12月相关会计分录。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

玉冠公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生的有关固定资产的部分经济业务如下：
(1)购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明价款4500000元，增值税额585000元，签发银行承兑汇票支付以上款项。生产线交付安装部门安装，增值税专用发票已认证。
(2)安装生产线领用外购材料一批，成本价50000元，该批材料购买时已抵扣进项税额6500元；领用自产产品一批，成本价80000元，售价120000元。
(3)安装生产线发生应安装工人工资20000元，应负担辅助生产费用60 000元。
(4)用转账支票支付其他安装费用75000元。
(5)月末，该生产线安装完毕交付使用。假定该生产线预计使用年限为10年，净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。
要求：(1)根据以上经济业务编制玉冠公司相关会计分录。
(2)编制玉冠公司该生产线2019年10月计提折旧的会计分录。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

某有限责任公司由A、B、C三位股东设立，2019年发生经济业务如下：
(1)该公司按规定将资本公积9万元转增注册资本，原有注册资本21万元，其中A、B、C各占三分之一。
(2)用盈余公积1万元弥补以前年度亏损。
(3)从税后利润中提取法定盈余公积2万元。
(4)经研究接受D以银行存款出资20万元加入联营，增资后注册资本为40万元，D占25%。
要求：根据以上资料编制有关的会计分录(单位用万元表示)。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

志峰公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料生产销售，增值税税率13%，2019年12月发生部分经济业务如下：
(1)5日，销售给东城公司应征消费税涂料一批，开具增值税专用发票，金额600000元，货款尚未收到。
(2)10日，企业在建生产线领用自产应征消费税的涂料一批，该批涂料的市场销售价格85 000元，账面价值70 000元。
(3)20日，生产车间接受东顺公司提供的修理劳务，取得增值税专用发票，金额6000元，增值税额780元，款项未支付。
(4)25日，将上月购进的一批生产用原材料作为福利发放给生产工人，同时结转发放原材料成本。该批原材料购进时取得的增值税专用发票上注明的金额为50000元，增值税额6500元，增值税额已在上月抵扣。
(5)31日，转出本月应交未交的增值税12000元。
(注：涂料的消费税税率为4%，取得的增值税专用发票均已通过认证)
要求：根据上述经济业务，编制志峰公司相关的会计分录。

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题型：综合运用题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

2019年8月1日，志诚公司向东方公司发出传真，内容为：“我公司现有螺纹钢100吨，质量符合国家标准，单价为3500元/吨，合同成立后10日内发货，货到验收合格后付款，如一方违约支付违约金20000元，如发生争议由原告方所在地人民法院管辖，请于收到该传真5日内回复”。当日东方公司收到传真。2019年8月3日，东方公司向志诚公司发出传真，回复称：“单价为3000元/吨，我公司可接受，其他条件不变”。2019年8月4日，东方公司收到志诚公司发出的传真，表示完全接受东方公司的要求。2019年8月10日，志诚公司按照约定期限交付了货物。东方公司在检验货物的过程中发现质量不符合国家标准，于是拒绝支付货款，双方发生争议。
要求：(1)2019年8月1日志诚公司发出的传真是要约还是要约邀请，并说明理由。
(2)2019年8月3日东方公司发出的传真回复是否是要约，并说明理由。
(3)合同成立时间是哪一天，并说明理由。
(4)东方公司是否可以拒绝支付货款，并说明理由。

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