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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(12分)海木公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2020年有关商业汇票的经济业务如下：
(1)5月31日，销售一批含税价为226000元，收到海力公司交来签发的金额为226000元带息商业汇票一张，承兑期限为5个月，票面利率为6%，带追索权.
(2)7月31日，海木公司持商业汇票向银行申请贴现，带追索权，年贴现利率为7.2%，当日取得贴现额，存入银行.
(3)10月31日，到期承兑人海力公司因账户存款不足无力支付款项.
(4)10月31日，海木公司的银行账户存款仅为200000元.
要求：(1)根据以上经济业务编制有关海木公司销售商品；
(2)按月计算票据利息；
(3)票据兑现；
(4)票据到期以及不足以支付票据贴现款的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(16分)海森公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%.发生如下业务：
(1)2019年12月1日，海森公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为500000元，增值税税额为45000元，装修费用每月末按完工进度支付.2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为25%；乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款.截止2019年12月31日，海森公司为完成该合同累计发生劳务成本100000元(假定均为装修人员薪酬)，估计还将发生劳务成本300000元.
(2)2020年1月，为了完成该合同发生劳务成本180000元.其中：材料费800000元，装修人员薪酬100000元.
(3)2020年2月，为了完成该合同发生劳务成本120000元.其中：材料费20000元，装修人员薪酬100000元.
要求：分别作出2019年12月份，2020年1月份及2020年2月份的相关会计处理.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(14分)海华航空公司为增值税一般纳税人.2011年12月购入一架飞机总计花费8000万元(含发动机)，发动机当时的购价为500万元.海华航空公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算.
2020年6月末，海华航空公司开辟新航线，航程增加.为延长飞机的空中飞行时间，海华航空公司决定更换一部性能更为先进的发动机.新发动机购入取得增值税专用发票注明的价款700万元，增值税税额为91万元，工程部领取发动机，另需支付安装费取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税税额为0.9万元.假定飞机的年折旧率为3%，不考虑预计净残值影响，假设替换下的老发动机报废且无残值.2020年7月，飞机改造完成.
要求；编制海华航空公司相关会计分录(金额单位以万元表示).

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(12分)海边公司自行研究，开发一项技术，2018年12月31日，发生研发支出合计1500000元，经测试该项研发活动完成了研究阶段，从2019年1月1日开始进入开发阶段.2019年发生研发支出780000元，假定符合开发支出资本化条件.2019年6月30日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术.
2020年1月1日，海边公司把上述开发研制的非专利技术出租给合作单位使用，双方约定租期5年，每月收取租金40000元(不含税)，增值税税率6%.
要求：(1)编制海边公司2018年，2019年研究和开发非专利技术会计分录
(2)编制海边公司2020年出租非专利技术每月收取租金及摊销的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)海顺公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，产品销售为其主营业务，海顺公司2020年12月发生如下部分业务：
(1)12月5日，向甲企业销售材料一批，价款为400000元，该材料发出成本为300000元当日收取面值为452000元的票据一张.
(2)12月10日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行.
(3)12月13日，向乙企业赊销A产品40件，单价为10000元，单位销售成本为5000元.
(4)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品该产品销售单价为10000元，单位销售成本为5000元，其销售收入200000元已确认入账，价款尚未收取.经查明退货原因是发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票.
(5)12月21日，乙企业来函提出12月13日购买的A产品质量不完全合格经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票.
(6)10月份发生的坏账30000元对方业务好转本月归还.
(7)12月31日，计算本月应缴纳的城市维护建设税6720元及教育费附加2880元.
要求：根据上述业务编制相关的会计分录.(答案中的金额以元为单位；"应交税费"科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目)

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(14分)海河公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%.该公司生产的B商品为应税消费品，消费税税率10%，生产的其他商品为非应税消费品.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本.假定不考虑其他相关税费.2020年8月份海河公司发生如下业务：﹒
(1)8月8日，向乙公司销售A商品1000件，标价总额为500万元(不含增值税)，商品实际成本为400万元.为了促销，海河公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票.海河公司已发出商品，并开出转账支票垫付运杂费2000元，款项未收.
(2)8月15日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品400件.当日，海河公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库.
(3)8月20日，海河公司将B商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人400件，行政管理人员40件，专设销售机构人员80件，该商品每件市场价格为0.5万元(与计税价格一致，不含增值税)，实际成本每件0.4万元.
(4)8月25日，公司收到丙公司来函.来函提出，2020年6月16日从海河公司所购C商品不符合合同规定的质量标准，要求海河公司在价格上给予10%的销售转让.该商品售价为700万元，增值税税额为91万元，货款已结清.经海河公司认定，同意给予转让并以银行存款退还折让款，并开具了增值税专用发票(红字).
除上述资料外，不考虑其他因素.
要求：逐笔编制公司上述业务的会计分录(涉及计算的不需列出计算过程).

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(12分)海清公司为增值税一般纳税人，2020年发生如下经济业务：
(08月1日，接受建红公司捐赠的一台需要安装的生产用机械设备，取得的增值税普通发票上注明的金额为600000元，增值税税额为78000元.
(2)8月2日，对该机械设备进行安装，领用原材料一批，成本为36000元，领用自产产品一批，成本为40000元，售价为80000元；应付安装人员工资为50000元.
(3)9月10日，该机械设备安装完毕，达到预定可使用状态并交付使用.该机械设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧.
(4)11月1日，对以经营租赁方式租人的办公楼进行装修，以银行存款支付装修费用43200元.该楼房于月末装修完毕并交付使用.装修费用按合同约定的剩余租赁期限6年进行摊销.
要求：(1)编制接受捐赠机械设备的会计分录；
(2)编制安装机械设备的会计分录；
(3)编制机械设备交付使用时的会计分录；
(4)编制2020年10月计提折旧的会计分录；
(5)编制支付办公楼装修费用，每月摊销装修费用的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(16分)海信公司为增值税一般纳税人，无形资产按月摊销.2019年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下：
(1)2019年1月1日，该公司开始自行研发一项专利技术(该项目为免征增值税税项目)，截至2019年6月30日研究阶段结束，应付研发专家工资85万元，计提固定资产折旧15万元.
(2)2019年7月1日研发活动进入开发阶段，该阶段应付研发人员的工资40万元，领用材料成本80万元(不考虑增值税)，全部符合资本化条件，2019年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项专利权并投入使用，该专利预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销.
(3)2020年1月1日，海信公司将该专利权出租给关明公司，双方约定租赁期限为1年，对方每月末以银行转账方式支付租金3万元.(不含税)
(4)2020年12月25日海信公司将该专利权对外转让，取得转让价税合计159万元存入银行.
要求：逐笔编制上述相关业务的会计分录.(涉及计算的不需列出计算过程)

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(14分)海燕公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年12月该企业发生有关交易或事项如下.
(1)5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为1000元.
(2)14日，以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾的市场售价总额为80000元(不含增值税)，成本总额为55000元.
(3)当月应付职工工资总额为500000元，"工资费用分配汇总表"中列示的产品生产工人工资为350000元，车间管理人员工资为70000元，企业行政管理人员工资为50000元，专设销售机构人员工资为30000元.
(4)根据"工资结算汇总表"，本月企业应付职工工资总额为500000元，扣回代垫的职工家属医疗费60000元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15000元；企业以银行存款支付工资425000元.
要求：根据上述资料，编制会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：易
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年份：2022

(14分)海力公司2020年7月1日，出借包装物一批，价值1200元，采用五五摊销的方法，出借期限三个月，承借单位支付包装物押金1600元，已存入银行.三个月期满，收回全部出借包装物，退还押金.收回的包装物已不能再使用，报废材料作价100元，回收入库.
要求：根据上述资料，作出相关的会计分录.

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