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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

山东华昌公司的材料核算按计划成本计价，该企业月初结存原材料计划成本200000元，月初“材料成本差异”账户的期初余额贷方余额700元。本月收入原材料的计划成本700000元，实际成本709700元。本月仓库发出原材料的计划成本为800000元，其中生产A产品耗用350000元，生产B产品耗用250000元，车间一般耗用90000元，企业管理部门耗用80000元，销售部门耗用30000元。
要求：(1)计算本月材料成本差异率。
(2)计算本月发出材料和期末结存材料应负担的材料成本差异。
(3)计算发出材料和期末结存材料的实际成本。
(4)结转本月发出材料的计划成本和应负担的成本差异。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

正欣化妆品公司是增值税一般纳税人，适用增值税率13%。主要生产、销售各类化妆品。2019年9月发生如下经济业务；
(1)将自产的一批普通化妆品委托亚鹏公司加工A高档化妆品，发出材料成本为205000元。加工完毕，收回A高档化妆品，支付加工费，取得增值税专用发票，金额50000元，增值税6500元。亚鹏公司代收代缴消费税，亚鹏公司同类产品的销售价格为320000元。
(2)生产车间领用由亚鹏公司受托加工的A高档化妆品50%，用于加工B高档化妆品。
(3)向东星商场销售一批B高档化妆品，开具增值税专用发票，金额330000元，增值税额42900元。支付运费，取得增值税专用发票，金额8000元，增值税额720元。
(4)将新研制生产的一批C高档化妆品作为福利发放给职工，该批高档化妆品的生产成本为71400元，公司无同类产品的销售价格。
(5)因公司业务需要，购入1辆全新小客车自用，取得的机动车销售统一发票上注明价款150000元，增值税额19500元。
(注：高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%，车辆购置税税率为10%；当地规定小客车车船税额900元/辆，取得增值税专用发票均已通过认证)。
要求：(1)计算亚鹏公司受托加工A高档化妆品应代收代缴的消费税。
(2)计算正欣公司本月允许抵扣的进项税额、销项税额、应缴纳的增值税。
(3)计算正欣公司本月应向税务机关缴纳的消费税(不包括代收代缴的消费税)。
(4)计算正欣公司本月购入小客车应缴纳的车辆购置税和车船税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

正祥公司为居民企业，所得税税率为25%，2019年实现会计利润860万元，其中主营业务收入2800万元，其他业务收入200万元，该公司进行企业所得税汇算清缴时，发现存在以下问题：
(1)全年工资薪金总额260万元，职工福利支出40万元，工会经费10万元，职工教育经费20万元。
(2)管理费用中含业务招待费35万元。
(3)销售费用中含有广告宣传费430万元。上年度超标的广告宣传费60万元。
(4)投资收益中含有国债利息收入30万元。
(5)营业外支出中含有向某受灾地区的直接捐款15万元，税务部门罚款2万元。
要求：(1)计算该公司2019年度职工福利、工会经费、职工教育经费允许税前扣除的限额和调整金额。
(2)计算该公司2019年度管理费用中补充养老保险、业务招待费允许税前扣除的限额和调整金额。
(3)计算该公司2019年度销售费用中广告宣传费扣除限额及纳税调整金额允许税前扣除的限额和调整金额。
(4)计算该公司2019年度企业所得税应纳税额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

宏达公司本月生产A、B两种产品，月初A产品在产品80件，生产成本为3200元(其中直接材料1800元，直接人工1000元，制造费用400元)；月初B产品在产品100件，生产成本为5600元(其中直接材料3400元，直接人工1700元，制造费用500元)。本月A产品投产420件，月末完工300件；B产品投产500件，月末全部完工。本月生产A、B产品发生如下费用：

(注：原材料在生产开始时一次性投入，在产品的完工程度为50%)
要求：(1)按生产工时分配A、B产品应负担的制造费用。
(2)按照约当产量法计算A产品完工产品成本与月末在产品成本。
(3)计算B产品完工总成本和单位完工成本。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

位于市区的宏远公司为增值税一般纳税人，主要生产与销售各类化妆品，2019年10月发生业务如下：
(1)委托正祥公司加工一批A类高档化妆品，发出材料成本为120000元。加工完毕，收回A类高档化妆品，支付加工费，取得增值税专用发票，金额50000元，增值税额6500元。正祥公司代收代缴消费税，正祥公司同类高档化妆品的销售价格为210000元。
(2)将上述收回的A类高档化妆品其中的50%与其他普通化妆品组成套装礼盒，对外销售，取得不含税收入180000元(其中，A类高档化妆品130000元，其他普通化妆品50000元)，开具增值税专用发票。
(3)将自产的一批B类高档化妆品作为样品赠送给经销商正欣公司，由于该产品尚未上市销售，因此无市场价格，已知其生产成本为80000元，产品成本利润率为5%。
(4)向农业生产者收购自产农产品一批，用于生产A类化妆品，开具的收购发票上注明价款为400000元；为此交易支付一笔运费，取得运输业增值税专用发票，不含税价格为3200元；后因管理不善，造成该批农产品3/5霉烂变质。
(注：高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%，取得的增值税专用发票均已通过认证)
要求：(1)计算正祥公司受托加工的A类高档化妆品应代收代缴的消费税。
(2)计算宏远公司本月应缴纳的消费税(不包括代收代缴消费税)。
(3)计算宏远公司本月应缴纳的增值税。
(4)计算宏远公司本月应缴纳的城市维护建设税。(计算结果保留2位小数)

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

中国公民赵某是家中独子，父母均已年过60岁，已婚，育有一子上中学。夫妻双方约定子女教育支出由双方平均分摊。在2019年3月份赵某取得如下收入：
(1)每月工资收入9600元。
(2)取得第一季度奖金收入1800元。
(3)利用业余时间兼职，从甲公司取得劳务报酬收入60000元。
(4)发表一篇论文，从杂志社取得稿酬收入3900元。
(5)购买福利彩票2000元，取得中奖收入80000元。
(6)通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
要求：根据上述材料，计算回答下列问题：
(1)计算赵某2019年3月份工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税。
(2)计算甲公司支付劳务报酬收入时，应代扣代缴的个人所得税。
(3)计算杂志社应代扣代缴的个人所得税。
(4)计算赵某福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税额。
(5)计算赵某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税额。
(注：假设无其他纳税事项)

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

亚凯商贸公司为增值税一般纳税人，2019年9月份发生如下经济业务：
(1)5日，进口白酒60吨，关税完税价格880万元，关税132万元。货物报关时，按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得海关进口增值税专用缴款书。随后又支付国内运输费、取得的增值税专用发票上注明金额6万元，增值税额0.54万元。
(2)10日，支付广告服务费，取得的增值税专用发票明金额5万元，增值税额0.3万元。
(3)15日，采用以旧换新方式零售金银首饰一批，实际取得不含增值税收入50万元，该批金银首饰的不含增值税市场售价为80万元。
(4)20日，本月5日进口的白酒全部在国内销售，取得不含税收入1500万元，销售的同时收取包装、装卸费等共计5.65万元。
(5)27日，购人甲类卷烟20箱，取得增值税专用发票上注明价款42.5万元，增值税税额5.525万元。将其中的15箱批发给卷烟批发商，开具增值税专用发票，价款45万元，增值税额5.85万元；剩余5箱零售，开具增值税普通发票，取得含税收入20.34万元。
(注：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克或500毫升，甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支，金银首饰的消费税税率为5%。假设取得的增值税专用发票均已认证，金额单位用万元表示)
要求：(1)分别计算公司进口环节应缴纳的消费税和增值税。
(2)计算公司本月准予抵扣的进项税额。
(3)计算公司本月的销项税额。
(4)计算公司本月应纳增值税。
(5)计算公司本月应纳消费税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

亚欣公司为中小型高科技居民企业，2019年度生产经营情况如下：
(1)取得不含税销售收入为4100万元；与收入匹配的销售成本1800万元；实际缴纳的增值税600万元；税金及附加70万元。
(2)销售费用1200万元，其中含广告费720万元，业务宣传费80万元。
(3)管理费用600万元，其中含业务招待费60万元，研发新产品费用50万元。
(4)财务费用80万元，其中含向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出30万元，借款年利率为12%(银行同期同类贷款利率为8%)。
(5)营业外支出为260万元，其中，通过民政部门向地震灾区捐款18万元，工商局罚款2万元。
要求：(1)计算公司会计利润总额。
(2)计算公司发生的广告费和业务宣传费支出准予在税前扣除的金额和调整金额。
(3)计算公司发生的业务招待费支出准予在税前扣除的限额和调整金额。
(4)计算公司发生的利息支出准予在税前扣除的限额和调整金额。
(5)计算公司发生的捐赠支出准予在税前扣除的限额和调整金额。
(6)计算公司的企业所得税应纳税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2020

江滨公司2019年8月发生以下有关经济业务
(1)江滨公司以银行汇票购入甲材料5000千克，每千克4元：乙材料3000千克.每千克2元，增值税税额3380元，另以现金支付甲、乙材料运杂费共计800元，材料按实际成本计价，已验收入库，运费按所购材料重量进行分配，银行汇票多余款1580元已自动退回。
(2)江滨公司采用商业汇票结算方式，外购甲材料4000公斤，单价10元，增值税税率为13%，运抵企业验收入库发现短缺10公斤，甲材料规定合理途耗率为1%以内。
(3)江滨公司盈港工厂上月购入B材料，价款10000元，运抵企业后发现短缺3000元材料。经查明，盈港工厂少发货2000元，货款已办理托收，由于运输部门责任短缺400元，其余600元为定额内合理损耗。(上月货款未支付)
(4)江滨公司8月20日外购甲材料一批，买价5000元，增值税税额650元，对方代垫运杂费150元，货款尚未支付，材料尚未到达。
(5)江滨公司8月23日上述材料验收入库，合理损耗100元。
(6)江滨公司8月24日采购材料200千克，发票账单未到，材料入库。
(7)江滨公司8月30日上述材料账单仍未到达，当前材料市场价格每千克10元。
要求：做出有关会计分录。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2020

明德公司2018年3月1日结存A材料200件，单价2元；3月2日，发出存货A材料150件；3月5日，购入A材料200件，单价2.20元；3月7日，发出100件；3月15日，购入A材料100件，单价2.10元；3月20日，发出120件。
要求：分别采用先进先出法、加权平均法、移动平均法计算该企业3月发出A材料及期末结存A材料成本

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