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总题量：57选择本页全部试题

题型：计算题题类：历年真题难易度：中档
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年份：2019

(2019•山东)青宇有限责任公司2019年1月31日部分总账及有关明细账的余额如表所示。

要求：根据编制资产负债表的要求，计算以下项目金额。
(1)应收票据及应收账款项目；
(2)预付款项项目；
(3)存货项目；
(4)固定资产项目；
(5)在建工程项目；
(6)应付票据及应付账款项目；
(7)预收款项项目；
(8)其他应付款项目；
(9)未分配利润项目；
(10)所有者权益合计。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：易
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年份：2019

(2019•山东)2018年1月6日，于某将500 000元存入银行，年利率2%，期限为2年，到期一次还本付息。
要求：(1)按单利法计算存款到期的利息额与本利和。
(2)按复利法计算存款到期时的利息额与本利和。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：中档
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年份：2019

(2019•山东)2018年10月，青源房地产开发公司开发的甲商品房项目全部竣工，并销售完毕。该项目的相关资料如下：
(1)共计取得商品房销售收入30500万元；
(2)从当地政府取得土地使用权，支付土地出让金及相关税费8400万元；
(3)房地产开发成本5000万元；
(4)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的房地产开发费用为970万元；
(5)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的与转让房地产有关的税金为160万元；
(6)依据土地增税相关法律规定，其他扣除项目为2680万元。
(注：单位金额用万元表示，土地增值税四级超率累进税率表如表所示

要求：(1)计算该项目允许扣除项目金额合计数。
(2)计算该项目的土地增值额。
(3)确定该项目适用的土地增值税税率；计算应缴纳的土地增值税税额。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：难
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年份：2019

(2019•山东)某市青鹰运输公司为增值税一般纳税人，其经营范围为：提供货物、旅客运输服务，有形动产经营租赁服务等。不同税率的销售行为均能分别核算税款。2018年12月发生如下经济业务：
(1)提供国内旅客运输服务，本月售出车票的含税金额为281＿600元；
(2)为绿苑公司提供国内货物运输服务，开具的增值税专用发票上注明金额3600000元，增值税税额360000元；
(3)出租货物包装箱一批，开具增值税普通发票，租金收人含税金额为34800元；
(4)受当地民政部门委托，无偿为灾区运送物资一批。该同类运输服务的不含税市场价格为20000元；
(5)购人小货车2辆，取得机动车销售统一发票，不含税金额102000元，增值税税额16 320元；
(6)购进汽油，取得的增值税专用发票上注明金额1734250元，增值税税额277 480元；
(7)向绿野汽车维修公司(小规模纳税人)支付汽车维修费，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明金额56000元，增值税税额1680元；
(8)客运业务部门将其作为固定资产核算的一台电脑转给公司职工食堂使用，该电脑2018年9月购入时取得增值税专用发票，并已认证抵扣，增值税专用发票上注明金额6000元，增值税税额960元。该电脑已计提折旧500元。
(注：销售货物的增值税税率为16%，货物、旅客运输服务的增值税税率为10%，有形动产经营租赁服务增值税税率为16%，城市维护建设税税率为7%，本月取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票均在本月申报抵扣
要求：(1)计算青鹰运输公司本月应缴纳的增值税税额。
2)计算青鹰运输公司本月应缴纳的城市维护建设税税额。

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题型：计算题题类：历年真题难易度：中档
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年份：2019

(2019•山东)我国居民纳税人徐某是青扬公司财务总监，2019年1月取得以下收入：
(1)本月税前工资收入53000元，按照当地规定缴纳“三险一金”9000元。徐某为独生子女，2018年12月份开始在境内接受三年的硕士学位继续教育，其父母均已年过60岁。按照税法要求，徐某将上述个税专项附加扣除相关信息提交税务机关，青扬公司已接收，并依据提交信息为其预扣预缴个人所得税。居民个人工资、薪金所得预扣预缴率表如表所示。

(2)本月徐某出版个人专著，获得稿酬5000元。
要求：(1)计算徐某2019年1月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额。
(2)计算徐某获得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：中档
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年份：2019

(2019•山东)青柳公司为增值税一般纳税人，采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为0.5%，2017年末“坏账准备”账户的贷方余额为12000元。2018年青柳公司有关应收账款(部分经济业务)及坏账损失的经济业务如下：
(1)6月8日，向志高商场销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款300000元，增值税税额48000元。公司为了及早收回货款，给予志高商场的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(该条件只针对商品价款)；
(2)6月20日，收到志高商场享受现金折扣后的全部价税款，并存人银行；
(3)7月28日，收回已做坏账转销的志远公司的应收账款30000元，存人银行；
(4)10月30日，获悉应收志峰公司的账款36000元，由于该企业破产无法收回，经确认作为坏账处理；
(5)12月31日，青柳公司应收账款余额为3200000元。
要求：根据上述经济业务，编制有关应收账款、坏账处理以及年末计提坏账准备的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难
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年份：2019

(2019•山东)青鸟公司2018年年初“利润分配-未分配利润”账户的贷方余额为300000元，2018年度实现的利润总额为1200000元。根据税法规定有以下纳税调整事项：取得的国债利息收入100 000元，对外赞助支出200000元，税收滞纳金50000元。企业所得税税率为25%。有关经济业务如下：
(1)计算并结转企业所得税；
(2)结转2018年全年实现的净利润；
(3)根据要求按10%提取法定公积金、按5%提取任意公积金；
(4)宣告向投资者分派现金股利600000元；
(5)年终结转全年已分配利润。
要求：根据上述经济业务编制有关的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难
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年份：2019

(2019•山东)青苑公司为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品。公司共有职工200人，其中生产工人160人、车间管理人员10人、公司行政管理人员12人、专设销售机构的销售人员18人。2018年有关职工薪酬的部分经济业务如下：
(1)3月份，公司通过银行代发职工实际发放的工资780000元；
(2)3月份，结转代垫代扣代缴款项，其中社会保险费100000元、住房公积金80000元、个人所得税10000元、代扣职工房租20000元、代垫职工家属医药费10000元；
(3)3月份，应付工资总额1000000元。工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为800000元，车间管理人员工资为40000元，公司行政管理人员工资为60000元，专设销售机构的销售人员工资为100 000元；
(4)7月份，以现金支付行政管理部门的职工刘某生活困难补助2000元；
(5)12月份，将生产的甲产品作为福利发放给职工，每名职工1件，甲产品的单位生产成本300元，单位市场售价500元(不含增值税)，适用的增值税税率为16%，产品已发放，同时结转产品成本。
要求：根据上述经济业务编制有关职工薪酬的会计分录。

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题型：综合运用题题类：历年真题难易度：中档
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年份：2019

(2019•山东)2018年1月，赵某、钱某、孙某、李某四人共同出资设立了注册资本为500万元的青水有限责任公司(以下简称“青水公司”)。公司章程规定，赵某、钱某、孙某、李某出资比例分别为30%、35%、20%、15%，其中赵某、钱某、孙某以现金出资，李某以设备出资，股东按出资比例行使表决权。青水公司成立后发生以下事实：
(1)2018年3月，公司发现李某实际出资的设备仅值50万元，显著低于公司章程中规定的75万元；
(2)2018年8月，公司召开了临时股东会，决议修改公司章程时，赵某、孙某、李某表示同意，钱某表示反对；
(3)2019年3月，股东会决议增选非职工代表周某为公司监事。
要求：根据以上资料和我国现行公司法律制度的规定，回答以下问题：
(1)李某出资差额25万元应如何处理？说明理由。
(2)2018年8月临时股东会修改公司章程的决议是否成立？说明理由。
(3)2019年3月股东会增选非职工代表周某为公司监事的决议是否符合法律规定？

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题型：综合运用题题类：历年真题难易度：中档
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年份：2019

(2019•山东)张某、吴某、王某三人共同出资设立青山普通合伙企业(以下简称“青山企业”)，合伙协议的部分内容如下：
(1)张某、吴某分别以货市出资10万元、20万元，王某以知识产权作价30万元出资；
(2)合伙人自营或者同他人合作经营与青山企业相竞争的业务必须经过全体合伙人一致同意；
(3)青山企业的利润、亏损平均分配、分担。青山企业成立后，与郑某签订了货物买卖合同，货物发出后，货款10万元一直未收到。青山公司向郑某主张10万元货款时，郑某表示，青山企业合伙人王某因个人购买车辆向其借款4万元，故抵销货款4万元后，只需付青山企业6万元。
要求：根据以上资料和我国现行合伙企业法律制度的规定，回答以下问题：
(1)合伙协议中第(2)条的约定是否合法？说明理由。
(2)合伙协议中第(3)条的约定是否合法？说明理由。
(3)郑某主张抵销货款的理由是否成立？说明理由。
【考点】普通合伙企业【难度】中档

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