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职教组卷

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  • 题型:综合运用题 题类:模拟题 难易度:中档

    年份:2022

    2018年5月,张某;王某;李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业),合伙协议约定由张某执行合伙企业事务,并约定超过10万元的支出张某无权自行决定.合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定.
    2019年3月,张某的朋友刘某拟从银行借款8万元,请求张某为其提供担保.张某自行决定甲企业的名义为刘某提供了担保.
    2020年4月,张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同,价款为15万元,合同签订后,甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同,合同无效.赵某向法院起诉,经查,赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同.王某;李某认为张某签订的买卖合同的行为不妥,决定撤销张某对外签订合同的资格.
    要求:根据上述资料和合伙企业法律制度的规定,回答下列问题.
    (1)张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保?简要说明理由.
    (2)甲企业主张买卖合同无效是否成立?简要说明理由.
    (3)王某;李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?简要说明理由.
  • 题型:选择题 题类:模拟题 难易度:中档

    年份:2022

    “联合账簿”是指哪几个账簿的结合 (  )
    A.序时账和分类账 B.序时账;分类账和备查账 C.序时账和备查账 D.分类中和备查账
  • 题型:选择题 题类:模拟题 难易度:中档

    年份:2022

    下列项目中,属于土地增值税免税范围的有 (  )
    A.建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目之和的20%的 B.个人之间互换自有居住用房地产的 C.企业对外出租办公楼 D.企事业单位转让旧房
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:中档

    年份:2022

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务。
    (1)进口化妆品一批用于生产加工高档化妆品,关税完税价格133万元,关税26.6万元。从海关到企业所在地支付运费2万元,取得运费增值税专用发票。
    (2)进口生产用大型设备一台,关税完税价格23万元,关税4.6万元。从海关运往企业所在地的运输费3万元,取得运费增值税专用发票。
    (3)从国内购进原材料取得增值税专用发票,支付货款500万元,支付购货运输费用15万元,取得运费增值税专用发票。
    (4)购进办公用打印纸一批,取得专用发票,注明增值税税额1000元。支付生产设备修理费用并取得专用发票,发票上注明修理费1万元。购进自用复印机一台,增值税专用发票注明价款6万元。
    (5)对外销售自产的高档化妆品开具专用发票,取得销售额700万元,支付销货运输费用14万元,取得运费增值税专用发票。
    (6)领用进口化妆品50万元作原料生产高档化妆品,将试制的高档化妆品奖励给优秀职工,成本价70万元,成本利润率8%,无同类产品市场销售价格。
    (7)以本厂生产的化妆品30000件抵债给某原材料供应商,该厂同型号的化妆品不含税价格有以下几种:100元/件,110元/件,120元/件,平均价为110元/件。
    (8)因管理不善损失以前从农业生产者购进的用于生产植物化妆品的农产品一批,入账成本20万元(其中含运费成本2万元)。
    (已知本题目中的化妆品都属于消费税应收产品,化妆品消费税税率15%,假设以上票据都通过税务机关的认证当月可以抵扣。)
    要求:(1)进口化妆品应缴纳的消费税;增值税;
    (2)进口设备应缴纳的增值税;
    (3)国内销售环节应缴纳的增值税税额;
    (4)国内销售环节应缴纳的消费税税额。
  • 题型:计算题 题类:模拟题 难易度:中档

    年份:2022

    中国公民张先生是某民营非上市公司的自然人大股东,同时也是一位作家,2020年5月取得的部分实物或现金收入如下:
    (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关确认。
    (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收人5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
    (3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。
    (4)当月转让上月购入的某上市公司的股票,净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2020年度红利2000元。
    (5)持有一张购物发票中得700元奖金。
    要求:根据上述资料,按序号回答下列问题(单位:万元)
    (1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
    (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。
    (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
    (4)计算讲课费收入应预扣预缴的个人所得税。
    (5)计算转让股票和分红应缴纳的个人所得税。
    (6)计算中得奖金应缴纳的个人所得税。
  • 题型:业务题 题类:模拟题 难易度:中档

    年份:2022

    新华公司2020年6月原材料账户期初余额为310000元,材料成本差异贷方余额为1040元,甲材料计划成本为每千克5元。6月发生如下经济业务:
    (1)企业银行存款购入甲材料1000千克,单价5.8元,增值税率13%,材料入库时短缺33千克,为途中合理损耗。
    (2)企业从外地购入甲材料500千克,单价7元,增值税率13%。运杂费200元,款项均已用银行汇票支付,材料入库。
    (3)向前进工厂购入甲材料2000千克,单价6元,增值税率13%,以期限一个月的面值为13560元的商业汇票支付,材料尚未入库。
    (4)上述从前进工厂购入的甲材料验收入库,发现短缺200千克,经查明,100千克为运输部门责任,100千克为前进工厂责任,其余1800千克验收入库。
    (5)本月生产产品领用甲材料2000千克,车间耗用600千克,厂部管理部门耗用200千克。
    要求:做出相关的会计分录。
  • 题型:业务题 题类:模拟题 难易度:中档

    年份:2022

    甲公司为增值税一般纳税人,2020年发生下列业务:
    (1)5月8日向乙企业销售一批商品,价款50000元,增值税6500元,共计56500元,收到对方开出的期限是三个月的商业承兑汇票一张。
    (2)7月8日,甲公司因急需资金,持该汇票到银行办理贴现,带追索权,年贴现率为9%。
    (3)该贴现的汇票到期后,乙企业无款支付,银行将票据交还给甲公司,并将款项从甲公司账上划出。
    要求:编制上述经济业务的会计分录。
  • 题型:业务题 题类:模拟题 难易度:中档

    年份:2022

    兴业公司为生产水泥的一般纳税人。2020年发生如下部分有关固定资产的业务:
    (1)5月8日购入一台不需要安装的生产设备一台,价款600000元,支付的增值税税款为78000元,另支付各项杂费18000元,上述款项均以银行存款支付,设备已投入使用;
    (2)5月22日接受夏康公司投入的厂房一幢,投资前的账面净值为500000元,双方协商并经注册评估师评估认定为600000元,作为投资入账价值;
    (3)5月份因生产需要,决定用自营方式建造一栋材料仓库。相关资料如下:
    ①5月27日购入仓库工程用专用物资300000元,增值税额39000元,该批物资已验收入库,款项用银行存款付讫;
    ②领用上述中专用物资建造材料仓库;
    ③领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥的生产成本为80000元,税务机关核定的计税价格100000元,增值税税率为13%;
    ④领用本单位外购的原材料一批用于工程建设,原材料的实际成本为30000元;
    ⑤5月至7月,应付工程人员工资薪金50000元,用银行存款支付其他杂费20000元;
    ⑥7月31日,该仓库达到预定可使用状态。
    要求:编制上述经济业务的会计分录。
  • 题型:业务题 题类:模拟题 难易度:中档

    年份:2022

    甲公司于2020年1月1日购入A上市公司股票100万股,支付价款100万元,另支付相关交易手续费用4万元,增值税0.24万元,甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理12月31日,持有的A上市公司股票的公允价值为120万元。2021年2月20日,A上市公司决定发放2020年现金股利20万元。2021年3月10日收到应收股利20万元。2021年4月出售股票售价126万元。
    要求:做出以上经济业务相关会计分录。(单位:万元)
  • 题型:业务题 题类:模拟题 难易度:中档

    年份:2022

    甲公司购置了一套需要安装的生产线。与该生产线有关的业务如下:
    (1)2020年6月30日,为构建该生产线向建设银行专门借入资金1000000元,并存入银行。该款期限为2年,年利率为9.6%,到期一次还本付息,不计复利。
    (2)2020年6月30日,用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为800000万元,增值税税额为104000元。另支付保险费及其他杂项费用72000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。
    (3)安装生产线时,领用本公司材料一批。该批材料实际成本为107200元,适用的增值税税率为13%。
    (4)安装工程人员应计工资138000元,用银行存款支付其他安装费用58800元。
    (5)2020年9月30日,安装工程结束,并随即投入行政管理部门使用。
    借款利息每年年末一次计息。假定在资产达到预定可使用状态前的利息都计入工程成本。
    要求:根据以上经济业务编制会计分录。