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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2020年度实现会计利润850万元，全年已经累计预缴企业所得税税款200万元。2021年初，该企业财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴，该企业适用的企业所得税税率为25%。相关财务资料如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)出租不动产取得租金收入200万元；
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料款50万元，增值税税额6.5万元；
(4)取得国债利息收入30万元；
(5)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额390万元；
(6)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
(7)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年企业向金融机构同期同类借款的年利率为5.8%)；
(9)已计入成本;费用中的实发工资540万元，拨缴工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元;职工教育经费47.6万元；
(10)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)计算广告费应调整的应纳所得税额；
(2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额；
(3)计算财务费用应调整的应纳税所得额；
(4)计算工会经费;职工福利费;职工教育经费应调整的应纳税所得额；
(5)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
(6)计算该企业2020年度汇算清缴企业所得税应补缴或者退回的税款。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

甲公司2019年3月20日购入乙公司股票10000股，实际支付价款160000元(包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元)，交易费用200元，进项税额12元。
(1)2019年4月收到前已宣告的股利10000元。
(2)2019年6月30日，公允价值跌至130000元。
(3)2019年12月30日，公允价值升至160000元。
(4)2020年2月，乙公司宣告发放上年度现金股利，甲公司根据自己的份额计算股利为20000元。
(5)2020年4月收到前已宣告的股利20000元。
(6)2020年5月8日，甲公司将所有乙公司的股票出售，获得170000元。
要求：根据上述经济业务编制有关的会计分录。

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题型：综合运用题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

中信商场与长虹公司于2020年7月3日签订了一份建材购销合同，合同约定：中信商场向长虹公司购进150吨建材，每吨单价2000元，合同签订后一个月内发货，货到后三日内立即付款。长虹公司于7月19日发货，中信商场由于资金周转困难，于7月20日告知长虹公司将不能履行合同付款义务。长虹公司赶紧另找卖家。于7月24日与昌隆公司签订150吨建材购销合同，合同约定：昌隆公司以每吨单价1900元价格购进这些正在托运中的建材，货到后5日内付清货款，如有违约，违约方承担合同总价款的20%的违约金，为保证合同履行，昌隆公司先支付6万元定金。
长虹公司于7月25日传真通知中信商场解除合同，但建材在运输途中于7月26日遭遇泥石流，其中有50吨建材遭到毁损。昌隆公司以只收到100吨建材为由拒绝付款，并要求长虹公司承担违约责任。经协商未果。长虹公司将昌隆公司诉至法院。
要求分析：
(1)长虹公司通知中信商场解除合同，中信商场是否应当承担违约责任？
(2)长虹公司与昌隆公司在合同中约定的定金条款是否合法？请说明理由。
(3)昌隆公司拒付货款的理由是否成立？请说明理由。

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题型：选择题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

2019年6月，某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料的实际成本为20000元，收回材料价值2000元，保险公司赔偿10000元。该企业购入材料的增值税税率为13%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是__元。 (　　)

A.8000 B.11200 C.8200 D.11000

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题型：选择题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

下列关于原始凭证的审核说法错误的是 (　　)

A.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符 B.原始凭证作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁 C.发生销货退回时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据 D.职工公出借款凭据必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，也可以退还原借款收据

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题型：选择题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

某日伦敦外汇市场收盘价为“1英镑＝1.48美元”，此种外汇标价方法是 (　　)

A.直接标价法 B.应付标价法 C.间接标价法 D.收付标价法

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

银行发放一笔金额为30000元，期限为3年，年利率为10%的贷款，规定每半年复利一次。试计算3年后本利和与可以得到的利息。(计算结果取整数)

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2019年9月开始攻读工商管理硕士。2020年王某取得收入和部分支出如下：
(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。
(2)取得年终奖48000元，选择一次性奖金单独计税。
(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。
(4)每月支付房租3000元。
(其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算2020年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额；
(2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额；
(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额；
(4)计算王某取得的2020年综合所得应缴纳的个人所得税额；
(5)计算王某就2020年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退金额。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

明润公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年9-12月发生以下有关业务如下：
(1)9月10日向佳佳公司赊销甲产品一批，开出增值税专用发票上注明价款为200000元，增值税税额26000元，款项尚未收到，该产品成本150000元。由于甲公司近期财务状况出现困难，收回款项存在较大的风险。
(2)10月15日，佳佳公司财务资金回转，提出上述产品存在质量问题，要求给予2%的销售折让，明润公司同意后开出红字增值税专用发票，佳佳公司承诺尽快付款。
要求：根据以上资料编制相关会计分录。

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题型：综合运用题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

甲;乙;丙系某企业辞职职工，2020年8月，三人拟共同设立一合伙企业，合伙协议约定：甲;乙以货币出资，丙以劳务出资，各合伙人按平均比例分配盈利，分担亏损，对合伙企业债务承担无限连带责任，并委托丙执行合伙企业事务，但丙无权代表合伙企业签订标的额5万元以上的合同。
合伙企业依法成立后，为扩大经营，经全体合伙人同意，于2020年9月向银行贷款人民币50万元，期限为6个月。2020年10月，甲提出退伙，乙;丙表示同意。同月，甲办理了退伙结算手续，但未涉及银行贷款事项。2020年11月，在如实告知企业财务状况和经营情况的条件下，合伙企业接纳公司丁入伙。后来，因经营环境变化，企业严重亏损。2021年3月，银行贷款到期后，银行遂向甲;乙;丙;丁要求偿还全部贷款。甲称自己早已退伙，不负责清偿债务；乙称自己只能按合伙协议约定的比例清偿相应数额；丙觉得自己没有实际缴付资金，不应承担偿还贷款义务；丁则表示这笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)甲;乙;丙;丁各自的主张是否合法？并分别说明法律依据
(2)合伙企业所欠银行贷款应如何清偿？
(3)假如在合伙企业存续期间，某贸易公司对丙的权限并不知情，而与之签订了一份标的额8万元的合同，此合同是否有效？为什么？

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