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总题量：123选择本页全部试题

题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(7分)海青企业为增值税一般纳税人，甲材料按计划成本核算，其计划单位成本为每公斤10元.该企业2020年9月份有关资料如下："原材料"账户期初余额4000元，"材料成本差异"账户期初贷方余额368元，"材料采购"账户月初借方余额10600元.
(1)5日，企业上月已付款的甲材料1000公斤如数收到，已验收入库.
(2)15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为59000元，增值税额7670元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达.
(3)20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗.按实际数量验收入库.
(4)30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于产品生产.
要求根据上述资料计算：
(1)本月材料成本差异率.
(2)本月发出材料应负担的成本差异.
(3)月末库存材料的实际成本.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(6分)张教授中国公民2020年1月份取得下列收入：
(1)工资收入12000元，每月专项扣除1800元，每月专项附加扣除为1000元，无其他扣除和减免税额；
(2)受托为某单位进行翻译，取得收入80000元；
(3)当月在证券交易所买卖股票净所得20000元；
(4)将自己拥有的车辆对外出租，取得出租收入3000元.
要求：
(1)计算该月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税.
(2)计算翻译所得应预扣预缴的个人所得税.
(3)计算股票买卖所得应预扣预缴的个人所得税.
(4)计算车辆出租所得应缴纳的个人所得税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(8分)海豪企业生产的甲产品需经过三道工序生产完工，甲产品材料消耗量定额为10千克，其中第一、二、三道工序的材料消耗量分别为2千克、3千克和5千克，甲产品的原材料分工序陆续投入，且投料程度与加工进度不一致.甲产品月初在产品500件，本月投产900件，月末在产品为600件，其中第一、二、三道工序的在产品分别为300件，200件，100件.本月初在产品材料费用与本月投入的材料费用共计39000元.
要求计算：
(1)各工序的完工进度.
(2)月末在产品的约定产量.
(3)材料费用的分配率.
(4)在产品应负担的材料费用.
(5)完工品应负担的材料费用.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(7分)某文化创意企业为增值税一般纳税人，2020年8月经营业务如下：
(1)向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款站算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60%的价款，款项未收到，未开具发票.
(2)为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为3000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50%.
(3)购买计算机一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，其中的20%奖励给员工，剩余的用于企业经营使用.
(4)为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0.18万元，机场建设费0.03万元.
(5)员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路客票，票面金额5.995万元，另取得未注明旅客身份的出租车客票1.03万元.
(6)取得银行贷款200万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费10.6万元(含增值税)，并取得增值税专用发票；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元.
(7)进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元，取得海关进口增值税专用缴款书.
(其他相关资料：进口小汽车关税税率15%，消费税税率12%，上述业务所涉及的进项税相关票据均已申报抵扣)
要求：(1)计算本月销项税额.
(2)计算本月允许抵扣的进项税额.
(3)计算本月应交增值税额.
(4)计算该企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(9分)新旺有限公司为居民企业，所得税率为25%，其企业所得税分季预缴，年末汇算清缴，2020年度已预缴企业所得税120万元，2020年全年的生产经营情况如下：
(1)主营业务收入4000万元，其他业务收入800万元，投资收益30万元(系直接投资于其他居民企业而分回税后利润29万元、国债利息收入1万元).
(2)营业成本1990万元，税金及附加90万元，应纳增值税520万元.
(3)管理费用500万元，其中含研究新产品的开发费用40万元(未形成无形资产).
(4)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费30万元.
(5)财务费用80万元(均为向金融机构借入款项而产生的利息).
(6)营业外支出30万元，其中含通过政府部门向灾区捐款20万元，向供货商支付违约金5万元，交纳税收滞纳金1万元.(以上各项未做特殊说明的，均为合理的成本支出，除以上各项外，无其他纳税调整事项).
要求：
(1)计算该公司本年度的利润总额.
(2)计算该公司本年度的应纳税所得额.
(3)计算该公司全年应纳所得税额.
(4)计算该公司2020年度应汇算清缴的所得税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难

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年份：2022

(20分)晓蝶公司主要从事儿童用品加工制造，2018年度利润相关账户金额如下表：

项目	金额	项目	金额
主营业务收入	40000	主营业务成本	25000
其他业务收入	10000	其他业务成本	1000
营业外收入	1000	营业外支出	1500
投资收益	500	税金及附加	4000
		管理费用	3000
		销售费用	10000
		财务费用	1000

共实现利润总额6000万元，当年发生的具体经济业务如下：
广告费支出8000万元；
业务招待费支出350万元；
本年度实发工资总额为6000万元，缴纳职工工会经费150万元，职工福利费用900万元，职工教育经费160万元；
专门用于无形资产开发费用3000万元，其中满足资本化条件的为1000万元.无形资产研发尚未完成.
计提资产减值损失2000万元，其中1500万未得到税务机关核定.
持有国债取得利息收益200万元，购买其他公司股票作为短期投资取得股息收益300万元.
通过某省红十字组织捐款800万用于公益事业.
根据上述资料分别回答下列问题：
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额.
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税额.
(3)计算工会经费、职工教育经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额.
(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额.
(5)计算资产减值损失应调整的应纳税所得额.
(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额.
(7)计算捐赠支出应调整的应纳税所得额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食自酒的生产与销售，2020年6月发生下列业务.
①以自产的20吨A类白酒换人乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税3.9万元.已知该批白酒的生产成本为1.5万元/吨、不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨.
②移送40吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为2万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨.
③受丙企业委托加工25吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为40万元，开具增值税专用发票上注明的加工费10万元，增值税1.3万元.甲酒厂同类产品售价为3万元/吨.
(其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数.
(1)计算业务①应缴纳的消费税税额.
(2)计算业务②应缴纳的消费税税额.
(3)说明业务③的消费税纳税义务人和计税依据.
(4)计算业务③应缴纳的消费税税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)甲酒厂位于青岛市市区，是一家以生产粮食、薯类白酒为主的一般纳税人，同时也生产啤酒.2020年10月该厂的经济业务如下：
(1)3日，外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨为1500元，外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明单价每吨2100元.
(2)5日，外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元.
(3)7日，外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元.
(4)10日，销售薯类白酒20吨，每吨不含增值税价格12000元；销售粮食白酒30吨，每吨不含增值税价格18000元.
(5)16日，生产粮食白酒10吨，将这部分白酒用于抵偿债务.
(6)17日，销售A类啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元；另按照惯例单独开具每吨200元的包装物押金收据.
(7)20日，销售B类啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元；另按照惯例单独开具每吨200元的包装物押金收据.
已知：该厂粮食白酒的每吨销售价格(不含增值税)分别为9000元，10000元，11000元；白酒消费税税率20%，0.5元/500g；甲类啤酒消费税税率250元/吨，乙类啤酒消费税税率220元/吨.
根据以上资料回答以下问题：
(1)计算甲厂2020年10月份应纳的消费税税额.
(2)计算甲厂2020年10月份应纳的增值税税额.
(3)计算甲厂2020年10月应纳城市维护建设税税额.

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年份：2022

(20分)某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具增值税专用发票，取得含税收入200万元，另收取手续费50万元，包装物押金20万元.
(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税.
(3)销售自产的瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕.
(4)进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行.
(5)将自产的葡萄酒销售，不含增值税价款30万元.(说明：白酒的消费税税率为20%加0.5元/克；其他酒的消费税税率为9%，答案用万元表示)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数.
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税.
(2)计算乙企业已代收代缴的消费税.
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税.
(4)计算进口环节海关代征的消费税.
(5)计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税.

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年份：2022

(20分)居民个人林某为独生子女，有首套房贷款，育有一儿一女，就读于同一初中，父母均已年满60岁.林某2020年度有关计算个人所得税的资料如下：
(1)本年共取得税前工资收入240000元，全年的专项扣除46000元，截止11月底工资薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额2480元.
(2)利用业余时间为建庆公司做项目设计1次，取得收入20000元.
(3)每月按首套住房贷款利率偿还房贷4900元.
(注：以上专项附加扣除均由林某100%扣除)
要求：(1)计算林某2020年12月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额(预扣率如表)；
(2)计算林某获得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额；
(3)计算林某2020年度综合所得应纳税所得额和应缴纳的个人所得税税额(税率如表)；
(4)计算林某2020年度综合所得汇算清缴时，应补缴税额或应退税额.
综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣率表

级数	全年应纳税所得额（累计预扣预缴应纳税所得额）	税率或预扣率（％）	速算扣除数
1	不超过36000元的	3	0
2	超过36000元至144000元的部分	10	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20	16920
4	超过300000元至420000元的部分	25	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30	52920
6	超过660000元至960000元的部分	35	85920
7	超过960000元的部分	45	181920

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