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总题量：123选择本页全部试题

题型：计算题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

志盛化妆品厂是增值税一般纳税人，适用增税税率13%，主要生产、销售化妆品.2019年8月发生如下经济业务：
(1)将自产的一批化妆品委托东鹏公司加工A高档化妆品，发出材料成本为205000元.加工完毕，收回A高档化妆品，支付加工费，取得增值税专用发票，金额50000元，增值税额6500元.东鹏公司代收代缴消费税，东鹏公司无同类产品的销售价格；
(2)生产车间全部领用由东鹏公司受托加工的A高档化妆品，用于继续加工B高档化妆品；
(3)向东星商场销售一批B高档化妆品，开具增值税专用发票，金额330000元，增值税额42900元.支付运费，取得增值税专用发票，金额8000元，增值税额720元；
(4)将新研制生产的一批C高档化妆品作为福利发放给职工，该批高档化妆品的生产成本为71400元，志盛化妆品厂无同类产品的销售价格.
(注：高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%，取得的增值税专用发票均已通过认证)
要求；计算志盛化妆品厂本月允许抵扣的进项税额、销项税额，应缴纳的增值税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年6月发生如下事项：
(1)购进生产用钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业(一般纳税人)将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元；
(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元，保险费13万元.海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书；
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入27.84万元；
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款.6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5.8万元的违约金；
(5)将自产的10台A型电冰箱(总本为3.5万元)赠送给当地的敬老院；
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格.
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7%；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证；增值税实行"13%，9%，6%"版.
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定回答下列问题(答案中的金额单位用"万元"表示)：
(1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣增值税的进项税额；
(2)计算事项(2)中甲企业应向海关确认缴纳的增值税税额；
(3)计算事项(3)中甲企业的销项税额；
(4)计算事项(4)中甲企业的销项税额；
(5)事项(5)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由；
(6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要，说明理由并计算销项税额；如果不需要，说明理由.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年7月发生下列业务：
(1)零售金银首饰取得含增值税销售额10.44万元，其中包括"以旧换新"首饰的含增值税销售额5.8万元.在"以旧换新"业务中，旧首饰作价为3.48万元甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.32万元；
(2)销售食用植物油取得含增值税销售额22万元，销售家用电器取得含增值税销售额58万元；
(3)从增值税一般纳税人乙企业处购人电视机一批，不含增值税购货额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票；
(4)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为23.2万元；
(5)采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗80%.
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)请计算甲百货商场零售金银首饰的增值税销项税额；
(2)请计算甲百货商场销售食用植物油和家用电器的增值税销项税额合计；
(3)请计算甲百货商场本月应缴纳的增值税税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某工业企业(一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2019年5月份发生如下业务：
(1)本月发出3月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，含税价为245700元。合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为800元，货款已经支付，材料到达入库。
(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5600元，取得增值税专用发票。原材料已验收入库。
(已知：增值税专用发票已经通过认证)。
要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料计算本月应纳增值税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下业务：
(1)采用分期收款方式销售A高档化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次；
(2)预收款方式销售B高档化妆品215000套，不含税单价58元，货物已经发出；
(3)将自产的B高档化妆品，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商。
(4)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型高档化妆品100套，成本为100元，不含税单价为130元。
要求：计算本月应缴纳的消费税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

甲化妆品厂是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：
(1)外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1300元；
(2)外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款2600元；
(3)将AB材料验收后委托乙公司(一般纳税人)，委托其加工成香水精，乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开的增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税)，开具增值税专用发票；
(4)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水(该香水为高档化妆品)，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元，取得增值税专用发票一张。
(假定上述取得增值税专用发票均已认证)
要求：(1)计算甲化妆品厂提货时应缴纳的消费税；
(2)计算甲化妆品厂销售香水应缴纳的增值税；
(3)计算甲化妆品厂销售香水应缴纳的消费税；
(4)计算乙公司该业务应缴纳的流转税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人。2019年4月发生下列经济业务：
(1)购货业务：①购入原材料取得增值税专用发票上注明的税款为500万元；②购入低值易耗品取得增值税专用发票，注明价款为4万元；③购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；④购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。
(2)销售及其他业务：①销售高档化妆品实现不含增值税的销售收入6000万元；②提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元；③取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；④本年取得出租房屋收入10万元，取得增值税专用发票。
(3)本年有关成本、费用资料：①销售成本共2400万元，其他业务成本22万元(不含税金)；②销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元；③支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。
要求：计算本企业当年应缴纳的(1)增值税额；(2)消费税额；(3)城市维护建设税及教育费附加额；(4)企业所得税额。(金额单位用万元表示，保留两位小数

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某企业为增值税一般纳税人，2018年企业有关生产、经营情况如下：
(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元。
(2)发生产品销售成本1100万元，其中：安排残疾人支付残疾人工资薪金100万元；发生销售费用380万元，其中广告费80万元；发生产品销售税金及附加50万元。
(3)1月1日向银行贷款4000万元，发生贷款利息和借款费用250万元，其中：用于生产经营性资金300万元，其余用于建造固定资产。
(4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元。
(5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。
(6)本年预缴所得税18.43万元。
要求计算2018年该企业：
(1)税前准予扣除的财务费用；
(2)税前准予扣除的管理费用和销售费用；
(3)税前准予扣除的营业外支出；
(4)全年应纳税所得额；
(5)全年应补缴纳企业所得税。(答案中的金额单位用万元表示)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2019年8月发生以下业务：
(1)购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。
(2)进口大型检测设备一台，关税完税价格150万元，关税税率为40%。
(3)销售汽车取得含增值税销售收入9000万元。
(4)兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元。
(5)兼营汽车租赁业务取得收入50万元。
该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。已知期初有尚未抵扣的进项税额31.2万元。
要求计算该厂本月：
(1)进口应缴纳的增值税；
(2)应缴纳的增值税；
(3)应缴纳的消费税；
(4)应缴纳的城市维护建设税。(答案中的金额单位用万元表示，汽车适用的消费税税率为9%)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2019年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)。4月1日，以经营租赁方式租入房屋一幢，该房屋租赁期3年，用于专设销售机构，支付租赁费72万元(一次性计入销售费用)，管理费用500万元(含有为职工支付的人寿保险费30万元，业务招待费50万元)，财务费用80万元，营业外支出20万元(直接捐赠支出10万元，银行罚息2万元)；取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为10%。
要求：计算2019年该企业应纳企业所得税税额。

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