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题型：选择题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

下列各项中，应计入管理费用的是 ( )

A.车间管理人员工资 B.车间管理部门固定资产修理费 C.销售部门发生的业务招待费 D.银行存款利息

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

春明公司2020年6月16日销售给文图公司商品1000件，单价50元，给予对方商业折扣5%，增值税率13%，代垫包装费500元，运输费1000元由春明公司承担，当日发出货物，并开具增值税专用发票，该笔交易附有现金折扣条件3/10，N/20(折扣不考虑增值税)。6月21日，收到文图公司开来的期限为60天带息的商业承兑汇票一张，抵付前欠货款，票面利率4%。(保留两位小数)
要求：根据以上资料，计算如下问题：
(1)计算6月16日应收账款的入账价值。
(2)计算6月21日收到商业承兑汇票的面值。
(3)计算7月10日代明公司持该商业承兑汇票去银行办理贴现，贴现净额。(贴现利率为6%)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

宏发食品加工厂(系增值税一般纳税人)2020年8月发生一下经济业务：
(1)向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明的价款是15000元，验收入库后委托大康食品厂进行加工制成饼干，支付加工费价税合计为1695元，取得增值税专用发票。
(2)销售加工后收回的食品，开具增值税专用发票上注明的销售额为30000元。
(3)生产夹心饼干进行销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为20000元。
(4)将以前购入的玉米10吨，对外销售8吨，取得不含税销售额20000元，将剩余2吨玉米进行投资给予了大康食品厂。
(5)7月购买的小米因保管不善霉烂变质，成本9100元。购买时购入运费130元。
(6)为企业进行宣传，购进广告服务取得增值税专用发票，注明价款8000元。
(7)本月共支付桥闸通行费共计30000元。
要求：根据以上资料计算如下问题：
(1)本企业当期应纳销项税。
(2)本企业当期应纳进项税。
(3)本企业当期应纳增值税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某企业是居民企业，主要从事销售等业务。2019年有关经营业务如下：
(1)销售商品收入为3000万元，利息收入500万元(其中国债利息收入20万元)，房屋租金收入100万元，接受捐赠收入20万元。
(2)营业成本为1450万元，税金及附加50万元，应纳增值税520万元。
(3)管理费用500万元，其中业务招待费60万元，研究新产品的开发费用40万元(未形成无形资产)。
(4)销售费用1500万元，其中广告费和业务宣传费830万元。
(5)财务费用50万元(均为向金融机构借人款项而产生的利息)。
(6)营业外支出40万元(向购货商支付违约金5万元，缴纳税收滞纳金1万元)。
要求：根据以上资料计算本企业应纳企业所得税。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

春天公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，该企业2020年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为310万元，12月份发生有关应付职工薪酬的业务如下：
(1)8日，发放上月工资，并按规定结转代扣个人所得税5万元，个人负担的社会保险费28万元，扣代垫职工水电费2万元，通过银行转账实际发放工资275万元。
(2)15日，以自产的200件A产品作为基本生产车间一线生产工人的福利补贴，该产品每台成本为160元，市场售价320元每台(不含税)。
(3)20日，经公司领导决定给一名后勤勤杂人员发放困难补助2000元，以现金支付。
(4)31日，分配本月工资300万元，其中，基本车间直接生产产品人员200万元，基本车间管理人员10万元，辅助车间直接人员20万元，辅助车间管理人员5万元，行政管理人员30万元，专设销售机构人员35万元。
(5)该公司从2020年开始实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可以享受5个工作日带薪休假。至12月31日，有10名行政人员和30名销售人员只带薪休假2天，剩余3天未休，按照制度可于2021年补休。预计每位员工平均补休2.5天，剩余半天自愿放弃。假定该企业行政人员平均每个工作日300元工资，销售人员平均每个工作日400元工资。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

春风公司为增值税一般纳税人，增值税率13%，2020年10月份发生有关销售经济业务如下：
(1)采用收手续费方式委托A公司销售甲产品，发出产品500件，单位成本260元/件，约定售价500元/件，协议规定按不含税售价的10%支付手续费，月末收到A公司开来代销清单注明销售200件，立即向A公司开出增值税专用发票，同时收到A公司开来手续费增值税专用发票，增值税税率6%。收到A公司扣除手续费后的货款存入银行。
(2)与W公司签证一份购销合同，合同规定向W公司销售甲产品300件，售价为500元/件(不含税)，采用分期收款方式，分三期收款，当月收取货款的50%，9月份收取30%，10月份为20%。向W公司开具增值税专用发票，并收到货款存入银行。甲产品成本为300元/件。
(3)与S公司签证一分购销合同，采用视同买断方式委托代销甲产品，合同价格450元/件，当日发出甲产品1000件，S公司对外实际售价520元/件，月末收到S公司开来代销清单，共销售600件，春风公司开出增值税专用发票，对方公司结清款项。甲产品成本为300元/件
要求：根据以上资料作出春风公司相关会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

春雷公司为增值税一般纳税人，按实际成本核算，增值税率13%，2020年7月份发生如下经济业务：
(1)车间生产领用一批包装物，该批包装物成本为6000元，采用一次摊销法摊销成本。
(2)销售产品时出借一批包装物，该批包装成本为2000元，采用一次摊销法摊销成本。
(3)出租全新包装物200件，每件成本为50元。租金为30元每件(不含税)，收取包装物押金12000元及当月租金存入银行，该批包装物采用五五摊销。
(4)承租到期后，对方退还包装物，其中20件被损坏，作报废处理，扣除押金1200元，其余押金以银行存款退还。
(5)发出原木一批，委托AA公司加工成复合板，原木实际成本为60000元，签发转账支票支付加工费取得增值税专用发票，金额12000元，增值税1560元；签发现金支票支付运输费取得增值税专用发票，金额600元，增值税54元。委托加工完成后，回收验收入原料库。
要求：根据以上资料编制相关的会计分录。(保留两位小数)

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题型：综合运用题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

2020年2月1日，乐天公司与智辉公司签订了一份买卖合同。该合同约定如下：
(1)乐天公司在3月10日前支付2万元预付款，其余款项在智辉公司每次交货后10日内付清相应款项。
(2)智辉公司在7月10日前交付60%的货物，8月19日前交付其余的货物。
(3)采用合同书形式订立合同。
2月5日，智辉公司突发火灾，严重影响了履行债务的能力。乐天公司于是通知智辉公司中止履行合同。后经智辉公司交涉，乐天公司同意由天宇公司为智辉公司作一般保证，乐天公司按期向智辉公司支付预付款，合同仍继续履行。6月5日，智辉公司按照合同约定交付首批货物，乐天公司按合同约定予以结算相应款项。8月19日，智辉公司未交货，乐天公司先后要求智辉公司赔偿其经济损失，天宇公司承担保证责任，均遭到拒绝。9月5日，乐天公司向法院起诉，要求智辉公司和天宇公司承担违约责任，赔偿损失。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)乐天公司与智辉公司签订的买卖合同是否成立？简述理由。
(2)中止履行合同的情形有哪些？乐天公司通知智辉公司中止履行合同是否违反法律规定？简述理由。
(3)乐天公司中止履行合同后，什么情况下可以解除合同？
(4)天宇公司拒绝乐天公司要求其为智辉公司承担保证责任的要求是否符合法律规定？简述理由。

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题型：综合运用题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

阅读下列资料，按要求回答问题：
2017年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)，张某担任公司董事长，王某担任公司董事。2019年5月，乙投资公司拟收购甲公司，经查，甲公司存在下列情况：(1)张某将其已转入甲公司账户的200万元出资转出100万元；(2)王某曾于2013年因行贿罪被判有期徒刑3年，2016年刑满释放；(3)李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但至今仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东权利。
要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：
(1)张某转出100万元出资是什么行为。张某应向甲公司承担什么民事责任。
(2)王某担任甲公司董事是否合法。简要说明理由。
(3)其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法。简要说明理由。

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题型：选择题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

单位撤销、合并或改变隶属关系时，对财产物资一般要进行 ( )

A.全面清查 B.局部清查 C.定期清理 D.不需要清查

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