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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

鲁飞公司发生关于无形资产的经济业务如下：
(1)2016年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，2016年在研究开发过程中发生材料费20万元、人工工资5万元以及支付的其他费用3万元，共计28万元，其中，符合资本化条件的支出为20万元。
(2)2017年在研究开发过程中发生材料费10万元、人工工资5万元以及支付的其他费用4万元，共计19万元，其中，符合资本化条件的支出为16万元。
(3)2017年6月专利技术获得成功，经核定摊销年限为10年。
(4)2018年1月1日将其使用权转让出去，每月收取使用费收入(不含税)3600元。
(5)2019年6月1日将该项专利权的所有权对外转让，取得转让收入(不含税)32万元。
(假定按现行税法进行账务处理，不考虑其他税费)。
要求：(1)编制2016、2017年度开发该专利权的会计分录。
(2)编制2017年度6月份会计分录。
(3)编制2018年度每月摊销无形资产及收取使用费有关的会计分录。
(4)编制2019年6月1日转让该专利权的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2022

鲁平公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月发生与职工薪酬有关的经济业务如下：
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
(2)为公司总部下属2位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0.05万元。
(3)将40台自产厨房清洁器作为福利发放给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元(不含增值税)。
(4)月末分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。
(5)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
(6)以现金支付职工李某生活困难补助0.2万元。
要求：编制上述交易或事项的会计分录。(单位用万元表示)

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

鲁鹏公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本进行日常核算。2019年5月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
(1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为10400元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。(取得的增值税专用发票已认证)
(2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为26000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。
(3)因管理不善造成原材料损失10000元经批准转销，其进项税额上月已抵扣。
(4)用银行存款30 000元缴纳增值税，其中包括上月未交增值税5000元。
(5)月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
要求：编制上述业务的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：易
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年份：2022

鲁普企业2019年1月1日向银行借入120000元，期限9个月，年利率8%，该借款到期后按期如数归还，利息分月预提，按季支付。
要求：编制借人款项、按月计提利息、按季支付利息和到期时归还本金的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

鲁清公司委托N公司加工原材料，2019年4月1日甲公司发出原材料，成本为80万元，N公司收取加工费10万元，增值税率为13%，另根据税法规定，由N公司代收代缴消费税，消费税率为10%，因市场上无相应商品的公允价可供参考，允许按组成计税价格来计征消费税，鲁清公司收回加工物资后，需进一步加工成A产品后再出售，假定A产品最终售价为120万元，消费税率为10%。
要求：根据以上资料，编制如下会计分录。(金额单位用万元表示)
(1)发出原材料时。
(2)支付加工费和进项税额时。
(3)支付加工物资的消费税时。
(4)最终出售A产品时。
(5)月末交纳消费税时。
(6)N公司收取加工费和代收代缴消费税时。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

鲁泰公司为增值税一般纳税人，适用增值税率13%，2019年5月1日上月尚未抵扣的进项税额3万元，5月份发生如下业务：
(1)2日，购入原材料一批，增值税专用发票注明价款为50万元，增值税为6.5万元，开出三个月的商业汇票一张，该批材料已入库。
(2)6日，以产成品对某灾区进行捐赠。该产品成本为9万元，计税价格为10.2万元。
(3)13日，销售产品一批，不含税价格为30万元，货款尚未收到。
(4)15日，将外购的商品一批40万元作为福利发放给职工，该批材料负担的增值税额已于上月抵扣。
(5)18日，本月退回上月销售的产品10000元，成本7000元，上月销售的该产品款项尚未支付，退回商品已验收入库。
(6)30日，用银行存款缴纳本月增值税2万元。
(7)30日，月末结转本月应交未交或多交增值税。
要求：(1)计算该公司本月应交增值税额、应交未交或多交增值税。
(2)编制相关会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2022

鲁塔公司为增值税一般纳税人，某日预收外单位的货款900000元，日后发给对方单位产品价值1200000元，增值税税率为13%，收到对方补付的货款，存入银行。
要求：编制相关会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2022

甲、乙两个投资者向鲁文有限责任公司投资。甲投资者投入自产产品一批，双方确认价值为180万元(假设是公允的)，税务部门认定增值税为23.4万元，并开具了增值税专用发票。乙投资者投入货币资金9万元和一项专利技术，货币资金已经存入开户银行，该专利技术原账面价值为128万元，预计使用寿命为16年，已摊销40万元，计提减值准备10万元，双方确认的价值为80万元(假设是公允的)，取得增值税专用发票一张。假定甲、乙两位投资者投资时均不产生资本公积。两年后，丙投资者向该公司追加投资，其缴付该公司的出资额为人民币176万元，协议约定丙投资者享有的注册资本金额为130万元。
要求：根据上述资料，分别编制鲁文有限责任公司接受甲、乙、丙投资的有关会计分录。(金额单位为万元)

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
新
年份：2022

鲁静公司由A、B、C三家公司投资建成，其注册资本各占1/3的比例。2019年发生有关经济业务如下：
(1)按照规定办理增资手续后，将资本公积45万元转增资本，将盈余公积24万元转增资本。
(2)用盈余公积37.5万元弥补以前年度亏损。
(3)从税后利润中提取法定盈余公积19万元。
(4)宣告派发现金股利54万元。
(5)接受D公司加入联营，经投资各方协议，D公司实际出资额中500万元作为新增注册资本，使投资各方在注册资本总额中均占1/4。D公司以银行存款550万元缴付出资额。
要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。(金额单位为万元)

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2022

鲁杰股份有限公司2017年“未分配利润”年初贷方余额200万元，按10%提取法定盈余公积金，所得税率25%，2017年至2019年的有关资料如下：
(1)2017年实现净利200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利100万元。
(2)2018年发生亏损600万元。
(3)2019年实现利润总额800万元。
要求：(1)编制2017年有关利润分配的会计分录；
(2)编制2018年结转亏损的会计分录；
(3)计算2019年应交的所得税；
(4)计算2019年可供分配利润。(金额单位用万元表示)
【考点】利润与利润分配的年终结转【难度】中档

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