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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

鲁悦有限公司为居民企业，所得税税率为25%，2018年实现会计利润820万元，其中营业收入2600万元，其他业务收入300万元，该公司进行企业所得税汇算清缴时，发现存在以下问题需要进行纳税调整：
(1)管理费用中含有为职工支付的人寿保险费26万元，业务招待费35万元；
(2)销售费用中含有广告宣传费350万元，4月1日以经营租赁方式租入房屋一幢(该房屋租赁期2年，用于专设销售机构)，支付租赁费48万元，一次性计入销售费用；
(3)投资收益中含有国债利息收入23万元；
(4)营业外支出中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款40万元，违法经营罚款20万元，税收滞纳金0.5万元，支付康凯公司合同违约金4万元；
(5)应付职工薪酬借方发生额中含有支付给残疾职工工资50万元；
要求：(1)分别计算管理费用、销售费用、投资收益、营业外支出、应付职工薪酬中应调整的应纳税所得额；
(2)计算该公司2018年应纳企业所得税额(金额单位用万元表示)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务。
①将成本为600万元的产品(占全部产品的80%)对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
②购人生产原料一批，取得增值税普通发票，发票上注明税额51万元。
③购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。
④在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
⑤支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
⑥上月购进的免税农产品因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为9.5万元(含运费0.5万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。(保留两位小数)
要求：(1)计算该企业本月的增值税销项税额；
(2)计算该企业本月可抵扣的增值税进项税额；
(3)计算该企业本月应缴纳的增值税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务。
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链含税作价1356元，从消费者处收取新旧含税差价款4407元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱含税作价1243元，从消费者处收取新旧含税差价款2 373元。
(3)销售自己使用过的2010年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2010年购入的小汽车，开具普通发票，取得含税收人86520元(该企业未放弃减税)，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收人9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)委托乙商场代销货物，取得不含税销售额234-000元，当月已经收到代销单位的代销清单。
(6)销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁，取得的增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税2600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(9)将外购的一批化妆品对外赠送，同类化妆品不含税价款40000元，成本价30000元，成本利润率5%，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为1000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为2000元。
(11)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取租金84000元，选择简易计税方法。
已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣)
要求：计算该商场本月应缴纳的增值税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某礼花厂2018年1月发生以下业务。
(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。
(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为福利发给职工。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证，鞭炮的消费税税率为15%)
要求：计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

作家陈某任职于国内甲公司，2019年3月有关收人情况如下。
①卖房取得不含增值税收入1600000元，该房产买人时的价格为1200000元，转让时发生-合理的税费5-000元。
②在丙大学讲学，取得一次性讲学收入3500元。
③符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元。
④取得境内A上市公司股票股息2000元，该股票于当月转让取得所得20000元，该股票持有期限为10个月。
⑤购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。
已知：陈某每月从甲公司取得工资收入32000元，且每月由任职单位扣缴“三险一金”1620元；陈某夫妇正在偿还首套住房贷款，约定住房贷款利息专项附加扣除由陈某全额扣除；陈某已由甲公司累计预缴个人所得税2356元。
要求：(1)计算出售房屋应纳的个人所得税；
(2)计算丙大学应预扣预缴陈某的个人所得税；
(3)计算个人取得的拆迁补偿款应纳的个人所得税；
(4)计算股票转让所得和分得的股息应缴纳的个人所得税；
(5)计算中奖所得应纳的个人所得税；
(6)计算甲公司2019年3月应当为陈某预扣预缴的个人所得税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

李某(非居民)是甲企业的中层管理人员，2019年发生了以下经济行为。
(1)李某每月工资收入为20 000元。
(2)2月李某承包了甲企业的招待所，按照合同规定，招待所的年经营利润(不含工资)全部归李某所有，但是其每年应该上缴承包费20000元。李某每月可从经营收人中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润85000元。
(3)3月李某将自有的一套住房出租给他人居住，租金收入为每月3000元。
(4)6月因持有7个月前买的某上市公司股票1000股，取得该公司年中股票分红所得200元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。
(5)7月李某应邀为乙培训机构授课，按照合同规定，共计授课4次，每次课酬6000元，培训机构已按规定支付了课酬。
要求：根据上述资料计算李某2019年应缴纳的个人所得税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(1)市民张女士2019年每月工资薪金为4000元，1月份拿到了全年一次性奖金36000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除1500元，首套住房贷款利息可扣除1000元。方案一；不并人当年综合所得；案二：并人当年综合所得。
(2)市民赵先生2019年每月工资薪金为10000元，1月份发放全年一次性奖金36000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除1500元，首套房贷利息扣除1000元。方
案一：不并人当年综合所得；方案二：并人当年综合所得。
要求：(1)计算张女士全年一次性奖金如何缴税，并选择最佳方案。
(2)计算赵先生全年一次性奖金如何缴税，并选择最佳方案。

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年份：2022

中国公民任某为某省会城市大学教授，2019年1～4月有关收支情况如下。
①1月，转让一套住房，取得含增值税销售收入840000元，该套房原值600000元，系任某2018年购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。
②2月，获得教育部门颁发的国家级教学方面的奖金8000元。
③3月，转让从非上市公司取得的股息所得7000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下。
①取得全年工资、薪金所得200000元，“三险一金”每月2000元。任某是独生子，其父亲75岁。任某有一子一女，儿子上初中，女儿上小学。每月需偿还第一套房房贷4000元。夫妻双方约定住房贷款利息和子女教育专项附加扣除由任某全额扣除。
②劳务报酬所得7000元，稿酬所得6000元。
要求：(1)计算任某1月转让住房应缴纳的个人所得税税额；
(2)计算任某获得奖金应缴纳的个人所得税；
(3)计算任某取得股息应纳的个人所得税；
(4)计算任某2019年综合所得应纳的个人所得税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

非居民个人王某就职于国内A公司，2019年收入情况如下。
(1)王某每月的工资为14500元。
(2)1月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租给个人用于居住，每月收取租金收入，3-800元(仅租赁1～2月两个月)。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
(3)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。
(4)获得保险赔款10000元。
(5)4月取得演讲收人12000元。
(6)取得专利转让收入60 000元。
要求：计算王某2019年度应缴纳的个人所得税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某房地产开发公司出售一幢办公楼，收人总额为10000万元。开发该办公楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为450万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)；转让环节缴纳的城市维护建设税、教育费附加共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。
要求：计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。

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