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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

盛大公司为增值税一般纳税人，增值税率为13%，主要经营彩电的生产和销售。2019年10月有关经营情况如下：
(1)销售甲牌彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。
(2)采取以旧换新方式销售乙牌彩电500台，同期含增值税销售单价为每台4520元，旧彩电每台折价316.4元。
(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。
(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。
(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。
(7)将自产的丙牌彩电无偿赠送给某医院150台，某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；该品牌的成本价为每台4000元，成本利润率为10%。
要求：根据以上资料计算如下问题：
(1)计算销售甲牌彩电的销项税额
(2)计算销售乙牌彩电的销项税额
(3)计算本月准予抵扣的进项税额
(4)计算销售丙牌彩电的销项税额
(5)计算本月应缴纳的增值税额

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

春天公司为增值税一般纳税人，增值税率为13%，原材料按实际成本核算，2020年7月初A材料结存2000千克，金额200000元，7月份发生下列经济业务：
(1)采购A材料500千克，收到对方开来增值税专用发票注明价款为58800元，增值税7644元，材料尚未收到，开出一张银行汇票支付货款。
(2)收到A材料，在验收入库时发现短缺10千克，经查明原因，为中途合理损耗。
(3)从原料库领用800千克用于生产产品。
(4)采购A材料400千克，对方为小规模纳税人开具增值税专用发票，金额为46000元，增值税1380元，材料验收入库，货款尚未支付。
(5)采购A材料1000千克，收到对方开来增值税专用发票注明价款为100000元，增值税13000元，材料验收入库时发现短缺100千克。货款尚未支付。
(6)经查短缺100千克的A材料，其中40千克为对方少发货，60千克运输公司包赔。
(7)从原料库领用1500千克用于生产产品。
要求：根据以上资料计算如下问题：
(1)用月末一次加权平均法计算发出材料成本、结存成本。
(2)用先进先出法计算发出材料成本。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

甲公司为居民企业属于一般纳税人，主营业务为生产销售甲产品，2020年度生产经营情况如下：
(1)销售甲产品收入2200万元，与收入相配比的成本为1200万元，其他业务收入200万元。
(2)实际缴纳增值税80万元，税金及附加50万元。
(3)销售费用400万元，管理费用200万元(其中与生产经营业务相关的业务招待费30万元、新技术研究开发费30万元、支付给其他企业管理费10万元)。
(4)财务费用100万元，其中年初从非关联企业(非金融企业)借款1200万元，支付全年的利息费用90万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。
(5)全年已计入成本费用中的实际支付的合理的工资总额为250万元(其中包含残疾人员工资50万元)、职工福利费支出40万元，拨缴工会经费6万元、职工教育经费支出6万元。
(6)营业外支出80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。
(7)投资收益账户贷方发生额35万元，其中：从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。
(8)当年12月份购进一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税13万元(已抵扣进项税额)，当月投入使用。
要求：根据以上资料计算如下问题：
(1)计算该企业当年企业所得税前可以扣除的业务招待费。
(2)计算该企业当年企业所得税前可以扣除的财务费用。
(3)计算该企业当年企业所得税前可以扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计数。
(4)计算该企业当年企业所得税前可以扣除的营业外支出。
(5)计算该企业当年实际应缴纳的企业所得税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某商场是增值税一般纳税人，2020年8月份的有关业务如下：
(1)5日，销售300台空调给甲公司，不含税单价为3600元/台，增值税税率为13%，该商场同时提供送货服务，另收取运费2260元，向甲公司开具了增值税专用发票。
(2)12日，将购进的200袋糖果发放给职工作为福利，每袋糖果的进货单价为80元，适用的增值税税率为13%，取得了增值税专用发票。
(3)15日，购进西服960套，取得的增值税专用发票上注明的不含税单价为300元/套，增值税税率为13%。
(4)17日，发现购进的西服中有60套质量不合格，遂向对方提出退货，对方同意退货并开具了红字增值税专用发票。
(5)19日，租入仓库一座，取得增值税专用发票上注明的不含税租金为8万元，增值税税率为9%。
(6)21日，向广告公司支付广告设计费，取得的增值税专用发票上注明的不含税广告费为5万元，增值税税率为6%。
(7)23日，向农业生产者购进农产品一批准备用于销售，取得的农产品收购发票上注明的买价为3万元。
(8)25日，从某批发企业(小规模纳税人)处购入牛奶500箱，取得的增值税普通发票上注明的不含税单价为50元/箱。
要求：根据以上资料计算如下问题：
(1)该商场2020年8月的销项税额；
(2)该商场2020年8月可抵扣的进项税额；
(3)该商场2020年8月应缴纳的增值税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

时风公司为一般纳税人，适用增值税率13%，该公司2020年5月10日购入一台需要安装的设备，价款为500万元，增值税65万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元，安装过程中，领用原材料50万元，该材料相关增值税6.5万元，领用自产产品一批，该产品成本为20万元，市场售价为32万元，支付安装人员工资12万元，采购人员差旅费用2000元，该设备2020年11月10日安装完成，达到预计可使用状态，预计使用年限为4年，预计净残值率为3%。假定不考虑其他因素。
要求：根据以上资料，计算如下问题：
(1)计算该设备成本。
(2)假定采用年数总和法折旧，2021年计提折旧额。
(3)公司有一栋楼房原值90万，楼内含一部电梯20万，已提1.2万折旧。现公司决定将电梯替换成功率大的，新购入的电梯30万取得增值税专用发票，增值税率13%，又发生人工安装费2.18万，原来的旧电梯售出8万。
要求：根据以上资料计算楼房的入账价值。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

某市区的甲建筑工程公司为增值税一般纳税人，2019年10月发生下列经济业务：
(1)甲公司以包工包料方式承包乙公司建筑工程，含税工程结算价款为10900万元，同时取得工程质量优质奖220万元。
(2)以清包方式承包丙公司宾馆室内装修工程，含税结算价款为218万元。
(3)为承包乙工程购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票。
(4)购进机器设备一台，价值300万元，取得增值税普通发票。
(5)甲公司自建职工宿舍领用工程物资300万元(上月购入时已经抵扣进项税额。税率为13%)。
(6)为工程项目发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元，发生餐饮费支出价税合计3.2万元，发生娱乐费支出计税合计0.6万元，均取得增值税专用发票。
要求：根据以上资料计算如下问题：
(1)计算当期销项税。
(2)计算当期进项税。
(3)计算当期增值税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

王某是居民个人，就职于某软件公司，为独生子女，其父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年王某有关收入及部分支出如下：
(1)每月领取扣除社保费用及住房公积金后的工资额度为10000元，截止11月底累计已预扣预缴个人所得税330元。
(2)确定全年一次性奖金60000元，单独进行计税
(3)利用业余时间为其他公司进行软件开发，取得收入20000元
(4)每月偿还首套房贷款利息6000元
已知：张某夫妇约定专项附加扣除均由张某100%扣除。张某取得的全年一次性奖金适用税率为10%，速算扣除数为210。
要求：根据以上资料计算如下问题：
(1)王某2019年12月取得的工资应预扣预缴的个人所得税。
(2)王某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税金。
(3)王某利用业余时间为其他公司进行软件开发应纳的个人所得税。
(4)王某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。

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年份：2021

昌泰公司为一般纳税人，2019年3月10日购入设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款380000元，增值税49400元，另支付包装费3750元，立即投入安装。安装中领用其他工程物资2240元(不含税)，领用生产用原材料，实际成本1000元，领用库存商品1880元，另发生专业人员服务费5000元，4月份安装完华投入使用，该设备预计使用5年，预计净值率5%。
要求：根据以上资料完成如下问题：
(1)计算安装完毕投入使用固定资产成本；
(2)采用平均年限法和双倍余额递减法计算2019年折旧。

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年份：2021

威鹏运输公司位于某县城，是增值税一般纳税人，拥有国际运输资质。2019年5月份发生以下经济业务：
(1)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额为200万元。
(2)国内运送旅客，取得价税合计为109万元。
(3)提供仓储服务，开具增值税专用发票金额70万元，装卸收入10万元。
(4)提供修理修配劳务，开具普通发票注明价税合计金额为113万元。
(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车，开具普通发票注明价税合计金额为24.27万元。
(6)进口客车4辆，经海关核定的成交价格为50万元.运抵我国海关前发生的运输装卸费、保险费4万元。
(7)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税1.3万元，80%用于公司运送旅客，20%用于公司接送员工上下班。
(8)购进小轿车5辆，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额80万元，税额10.4万元。另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运输金额为5万元.税额0.45万元。
(其他相关资料；假定进口客车的关税税率为20%.消费税税率为5%.)
要求：根据上述资料，计算下列税额。(结果保留两位小数)
(1)计算业务1)的销项税额；
(2)计算业务2)的销项税额；
(3)计算业务3)的销项税额；
(4)计算业务4)的销项税额；
(5)计算业务5)的销项税额；
(6)计算业务6)应缴纳的增值税；
(7)计算业务7)可以抵扣的进项税额；
(8)计算业务8)可以抵扣的进项税额；
(9)计算该公司5月份应缴纳的增值税额
(10)计算该公司5月份应纳的城市维护建设税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

李是中国公民，2019年取得如下收入：
(1)每月工资8000元，12月份年终奖48000元(奖金不并入当年综合所得)
(2)创作长篇小说连载，历时2个月，第一个月支付稿酬6000元，第二个月支付稿酬4800元。
(3)在去年购买了一家上市公司的股票，今年1月份分配现金股利10000元。6月份将买入的股票一次性全部卖出，每份卖出价20000元，支付相关的税费共计150元.购入价格为15000元，相关税费100元。
(4)当年将自己闲置的一套住房对外出租，取得租金收入96000元，租期一年，在4月份发生修缮费用2000元。(仅考虑房产税，不考虑其他税费)
假设：甲为独生子，除赡养老人一项专项附加扣除额外，该纳税人不享受其余专项附加扣除。
要求：根据以上资料计算下列问题：
(1)计算全年综合所得应缴纳的个人所得税；
(2)计算年终奖应缴纳的个人所得税；
(3)计算转让股票债券缴纳的个人所得税；
(4)计算财产租赁缴纳的个人所得税。

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