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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(8分)有进口经营权的某外贸公司，2020年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用共计5万元，保险费用共计1万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得增值税专用发票.当月售出24辆，每辆取得含税销售额39.55万元.(小轿车关税率60%，消费税率5%)
要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税和增值税；
(2)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(9分)某居民企业2020年度生产经营情况如下：
(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元，
(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；
(3)发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
(4)发生管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元，
(5)发生财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业接入的9个月期限的生产用资金200万元的借款利息(银行同类同期贷款年利率为4%).
要求：(1)计算该企业2020年度企业所得税前可以扣除的销售费用，管理费用和财务费用；
(2)计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(20分)某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年7月有关生产经营业务如下：
(1)销售自产的B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元，增值税78万元，由于特约经销商当月支付了全部价款，给予特约经销商原售价2%的销售折扣.
(2)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆成本价10万元出售，款项已收到，C型小汽车尚无市场销售价格.
(3)购进生产设备取得增值税专用发票上注明的价款20万元，进项税额2.6万元.
(4)购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款300万元，进项税额39万元.
要求：(1)计算当月应纳增值税.
(2)计算当月应纳消费税(B型及C型小汽车的成本率为8%.消费税率为5%.金额单位用万元表示，结果保留两位小数).

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(20分)某化妆品制造厂为居民企业，所得税率为25%，其企业所得税分季预缴，年末汇算清缴，2020年度已预缴企业所得税80万元，2020年全年的生产经营情况如下：
(1)主营业务收入4200万元，其他业务收入600万元，投资收益30万元(其中直接投资于其他居民企业而分回税后利润26万元，国债利息收入3万元).
(2)营业成本1900万元，税金及附加180万元，应纳增值税500万元.
(3)销售费用1600万元，其中含广告费1000万元，业务宣传费450万元.
(4)财务费用180万元(均为向金融机构借入款项而产生的利息).
(5)管理费用400万元，其中含研究新产品的开发费用60万元(未形成无形资产).
(6)营业外支出60万元，其中含通过县级以上政府部门向灾区捐款20万元，向供货商支付违约金5万元，工商行政部门的罚款1万元，交纳税收滞纳金4万元.
(以上各项未做特殊说明的，均为合理的成本支出，除以上各项外，无其他纳税调整事项).
要求：(1)计算该厂本年度的利润总额.
(2)计算该厂本年度的应纳税所得额.
(3)计算该厂全年应纳所得税额.
(4)计算该厂2020年度应汇算清缴的所得税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档

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年份：2022

(20分)赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作.2020年取得工资收入80000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20000元.
已知：赵某个人缴纳"三险一金"20000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税.
综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣率表

级数	全年应纳税所得额（累计预扣预缴应纳税所得额）	税率或预扣（％）	速算扣除数
1	不超过36000元的	3	0
2	超过36000元至144000元的部分	10	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20	16920
4	超过300000元至420000元的部分	25	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30	52920
6	超过660000元至960000元的部分	35	85920
7	超过960000元的部分	45	181920

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(6分)张传峰是上海市某公司一名职员，2019年2月份取得以下收入：
(1)当月工资收入12000元，三险一金专项扣除额为1500元，每月租金400元，有一子女在上幼儿园，同时父母已经60多岁(独生子女).
(2)当月从上市公司分配现金股利25000元.
(3)在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计20000元，领奖时，告知商场，从中奖中拿出5000元通过教育部门向希望小学捐款.
要求：计算张传峰当月应缴纳的个人所得税总额.

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年份：2022

(20分)某外商投资房地产开发公司于2020年12月将一座写字楼整体转让给某单位，合同约定的转让价为20000万元，公司按税法规定缴纳税金及附加1000万元.公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明).已知：该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%.计算该公司转让写字楼应缴纳的土地增值税税额.

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年份：2022

(20分)2020年，某房地产企业开发一处住宅商品房，已知支付的土地出让金为2660万元，缴纳相关税费240万元；住宅开发成本2500万元，其中含装修费用600万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；当年住宅全部销售，取得销售收入12000万元；缴纳城市维护建设税等税费300万元.
已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%.
要求：计算该企业销售该住宅商品房所取得的增值额.

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年份：2022

(20分)假定某企业为居民企业，2020年经营业务如下：
(1)取得销售收入2500万元；
(2)销售成本1100万元；
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元；
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)；
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；
(6)计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元.
要求：计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(20分)某市青鹰运输公司为增值税一般纳税人，其经营范围为：提供货物、旅客运输服务，有形动产经营租赁服务等.不同税率的销售行为均能分别核算税款.2020年12月发生如下经济业务：
(1)提供国内旅客运输服务，本月售出车票的含税金额为287600元；
(2)为绿苑公司提供国内货物运输服务，开具的增值税专用发票上注明金额3600000元，增值税税额324000元；
(3)出租货物包装箱一批，开具增值税普通发票，租金收入含税金额为33900元；
(4)受当地民政部门委托，无偿为灾区运送物资一批.该同类运输服务的不含税市场价格为20000元；
(5)购入小货车2辆，取得机动车销售统一发票，不含税金额102000元，增值税税额13260元；
(6)购进汽油，取得的增值税专用发票上注明金额1734250元，增值税税额225452.5元；
(7)向绿野汽车维修公司(小规模纳税人)支付汽车维修费，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明金额56000元，增值税税额1680元；
(8)客运业务部门将其作为固定资产核算的一台电脑转给公司职工食堂使用，该电脑2020年9月购入时取得增值税专用发票，并已认证抵扣，增值税专用发票上注明金额6000元，增值税税额780元.该电脑已计提折旧500元.
(注：销售货物的增值税税率为13%，货物、旅客运输服务的增值税税率为9%，有形动产经营租赁服务增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，本月取得的增值税专用发票和机动车销售统一发标均在本月申报抵扣)
要求：(1)计算青鹰运输公司本月应缴纳的增值税税额.
(2)计算青鹰运输公司本月应缴纳的城市维护建设税税额.

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