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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(16分)海森公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%.发生如下业务：
(1)2019年12月1日，海森公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为500000元，增值税税额为45000元，装修费用每月末按完工进度支付.2019年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为25%；乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款.截止2019年12月31日，海森公司为完成该合同累计发生劳务成本100000元(假定均为装修人员薪酬)，估计还将发生劳务成本300000元.
(2)2020年1月，为了完成该合同发生劳务成本180000元.其中：材料费800000元，装修人员薪酬100000元.
(3)2020年2月，为了完成该合同发生劳务成本120000元.其中：材料费20000元，装修人员薪酬100000元.
要求：分别作出2019年12月份，2020年1月份及2020年2月份的相关会计处理.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(18分)海底企业为增值税一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为13%，2020年12月份发生如下经济业务：
(1)购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元(不含增值税)，增值税为26万元.货款已付，材料已验收入库.
(2)仓库工程领用生产用材料8万元，进项税额1.04万元.
(3)出售一项商标权，转让收入5万元(不含税)，增值税税率6%，该项商标权的原值为6万元，已累计摊销4万元，款项已收存入银行.
(4)购入农产品乙材料一批，实际支付的价款为95万元，进项税额按买价的10%扣除.货款已用银行存款支付，材料已经到达并验收入库.
(5)销售产品一批，销售收入为300万元(不含税)，货款尚未收到.
(6)销售应交增值税产品给小规模纳税企业，应收取款项(价税合计)为56.5万元，已由银行收妥.
(7)从小规模纳税企业购入一批材料，取得普通发票上记载的货款154.5万元，材料已经验收入库，款项尚未支付.
(8)在建工程领用资产产品一批，成本价10万元，计税价格12万元.
(9)以自产的产品对外捐赠，该批产品的实际成本200000元，市场不含税售价为250000元，开具增值税专用发票上注明的增值税额为32500元.
(10)公司已不需要用的一批原材料对外进行长期股权投资.该批原材料的实际成本为600000元，双方协商不含税价值为750000元，开具增值税专用发票上注明的增值税额为97500元.
(11)以银行存款上交增值税12万元.
要求：根据上述资料，编制有关经济业务的会计分录.(金额单位用万元表示)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

鲁达公司是工业企业增值税一般纳税人，2019年某月发生相关业务如下：
(1)取得产品销售收入8000万元，债券利息收入240万元(其中：国债利息收入30万元)；
(2)应税前扣除的销售成本5100万元，交纳增值税600万元，计提城市维护建设税及教育费附加60万元；
(3)发生销售费用1400万元，其中广告费和业务宣传费1250万元，发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元(同类同期金融机构贷款利率为6%)，发生管理费用1100万元，其中业务招待费110万元；
(4)2017年度，2018年度经税务机关核定确认的亏损额分别为70万元和40万元；
(5)2019年从境外取得所得200万元，境外实际缴纳企业所得税40万元。
要求：(1)计算准予在税前的销售费用，财务费用，管理费用；
(2)计算境外所得应予抵免的企业所得税税额；
(3)计算2019年应纳企业所得税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

鲁瑞公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2019年4月30日销售商品一批，含税价款为232000元，收到康瑞公司交来签发金额为232000元带息商业汇票一张，承兑期限为5个月，票面利润为6%，7月30日，鲁瑞公司持商业汇票向银行申请贴现，不带追索权，年贴现率7.2%，当日取得贴现额存入银行。
要求：(1)计算贴现所得；
(2)计算该票据持有期间影响财务费用的金额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

鲁悦有限公司为居民企业，所得税税率为25%，2018年实现会计利润820万元，其中营业收入2600万元，其他业务收入300万元，该公司进行企业所得税汇算清缴时，发现存在以下问题需要进行纳税调整：
(1)管理费用中含有为职工支付的人寿保险费26万元，业务招待费35万元；
(2)销售费用中含有广告宣传费350万元，4月1日以经营租赁方式租入房屋一幢(该房屋租赁期2年，用于专设销售机构)，支付租赁费48万元，一次性计入销售费用；
(3)投资收益中含有国债利息收入23万元；
(4)营业外支出中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款40万元，违法经营罚款20万元，税收滞纳金0.5万元，支付康凯公司合同违约金4万元；
(5)应付职工薪酬借方发生额中含有支付给残疾职工工资50万元；
要求：(1)分别计算管理费用、销售费用、投资收益、营业外支出、应付职工薪酬中应调整的应纳税所得额；
(2)计算该公司2018年应纳企业所得税额(金额单位用万元表示)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务。
①将成本为600万元的产品(占全部产品的80%)对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。
②购人生产原料一批，取得增值税普通发票，发票上注明税额51万元。
③购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。
④在某市购人3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。
⑤支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
⑥上月购进的免税农产品因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为9.5万元(含运费0.5万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。(保留两位小数)
要求：(1)计算该企业本月的增值税销项税额；
(2)计算该企业本月可抵扣的增值税进项税额；
(3)计算该企业本月应缴纳的增值税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务。
(1)采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税销售价格5763元，旧项链含税作价1356元，从消费者处收取新旧含税差价款4407元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱含税作价1243元，从消费者处收取新旧含税差价款2 373元。
(3)销售自己使用过的2010年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2010年购入的小汽车，开具普通发票，取得含税收人86520元(该企业未放弃减税)，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱，取得含税收人9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)委托乙商场代销货物，取得不含税销售额234-000元，当月已经收到代销单位的代销清单。
(6)销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁，取得的增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税2600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(9)将外购的一批化妆品对外赠送，同类化妆品不含税价款40000元，成本价30000元，成本利润率5%，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为1000元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为2000元。
(11)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取租金84000元，选择简易计税方法。
已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣)
要求：计算该商场本月应缴纳的增值税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某礼花厂2018年1月发生以下业务。
(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。
(2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。
(3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为福利发给职工。
(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证，鞭炮的消费税税率为15%)
要求：计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(16分)海信公司为增值税一般纳税人，无形资产按月摊销.2019年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下：
(1)2019年1月1日，该公司开始自行研发一项专利技术(该项目为免征增值税税项目)，截至2019年6月30日研究阶段结束，应付研发专家工资85万元，计提固定资产折旧15万元.
(2)2019年7月1日研发活动进入开发阶段，该阶段应付研发人员的工资40万元，领用材料成本80万元(不考虑增值税)，全部符合资本化条件，2019年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项专利权并投入使用，该专利预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销.
(3)2020年1月1日，海信公司将该专利权出租给关明公司，双方约定租赁期限为1年，对方每月末以银行转账方式支付租金3万元.(不含税)
(4)2020年12月25日海信公司将该专利权对外转让，取得转让价税合计159万元存入银行.
要求：逐笔编制上述相关业务的会计分录.(涉及计算的不需列出计算过程)

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题型：选择题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

甲企业2020年1月份发生的费用为：计提折旧22万元，其中生产车间12万元，行政管理部门10万元，分配的工资薪酬金额为100万元，其中生产车间生产工人为40万元，车间管理人员为10万元，工程施工人员为10万元，行政人员为20万元，销售人员为20万元，支付广告费60万元，计算的临时短期借款利息30万元，则甲企业当月的期间费用总额是(　　)

A.212万元 B.160万元 C.152万元 D.140万元

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