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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

作家陈某任职于国内甲公司，2019年3月有关收人情况如下。
①卖房取得不含增值税收入1600000元，该房产买人时的价格为1200000元，转让时发生-合理的税费5-000元。
②在丙大学讲学，取得一次性讲学收入3500元。
③符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元。
④取得境内A上市公司股票股息2000元，该股票于当月转让取得所得20000元，该股票持有期限为10个月。
⑤购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。
已知：陈某每月从甲公司取得工资收入32000元，且每月由任职单位扣缴“三险一金”1620元；陈某夫妇正在偿还首套住房贷款，约定住房贷款利息专项附加扣除由陈某全额扣除；陈某已由甲公司累计预缴个人所得税2356元。
要求：(1)计算出售房屋应纳的个人所得税；
(2)计算丙大学应预扣预缴陈某的个人所得税；
(3)计算个人取得的拆迁补偿款应纳的个人所得税；
(4)计算股票转让所得和分得的股息应缴纳的个人所得税；
(5)计算中奖所得应纳的个人所得税；
(6)计算甲公司2019年3月应当为陈某预扣预缴的个人所得税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

李某(非居民)是甲企业的中层管理人员，2019年发生了以下经济行为。
(1)李某每月工资收入为20 000元。
(2)2月李某承包了甲企业的招待所，按照合同规定，招待所的年经营利润(不含工资)全部归李某所有，但是其每年应该上缴承包费20000元。李某每月可从经营收人中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润85000元。
(3)3月李某将自有的一套住房出租给他人居住，租金收入为每月3000元。
(4)6月因持有7个月前买的某上市公司股票1000股，取得该公司年中股票分红所得200元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。
(5)7月李某应邀为乙培训机构授课，按照合同规定，共计授课4次，每次课酬6000元，培训机构已按规定支付了课酬。
要求：根据上述资料计算李某2019年应缴纳的个人所得税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(1)市民张女士2019年每月工资薪金为4000元，1月份拿到了全年一次性奖金36000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除1500元，首套住房贷款利息可扣除1000元。方案一；不并人当年综合所得；案二：并人当年综合所得。
(2)市民赵先生2019年每月工资薪金为10000元，1月份发放全年一次性奖金36000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除1500元，首套房贷利息扣除1000元。方
案一：不并人当年综合所得；方案二：并人当年综合所得。
要求：(1)计算张女士全年一次性奖金如何缴税，并选择最佳方案。
(2)计算赵先生全年一次性奖金如何缴税，并选择最佳方案。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

中国公民任某为某省会城市大学教授，2019年1～4月有关收支情况如下。
①1月，转让一套住房，取得含增值税销售收入840000元，该套房原值600000元，系任某2018年购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。
②2月，获得教育部门颁发的国家级教学方面的奖金8000元。
③3月，转让从非上市公司取得的股息所得7000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下。
①取得全年工资、薪金所得200000元，“三险一金”每月2000元。任某是独生子，其父亲75岁。任某有一子一女，儿子上初中，女儿上小学。每月需偿还第一套房房贷4000元。夫妻双方约定住房贷款利息和子女教育专项附加扣除由任某全额扣除。
②劳务报酬所得7000元，稿酬所得6000元。
要求：(1)计算任某1月转让住房应缴纳的个人所得税税额；
(2)计算任某获得奖金应缴纳的个人所得税；
(3)计算任某取得股息应纳的个人所得税；
(4)计算任某2019年综合所得应纳的个人所得税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

非居民个人王某就职于国内A公司，2019年收入情况如下。
(1)王某每月的工资为14500元。
(2)1月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租给个人用于居住，每月收取租金收入，3-800元(仅租赁1～2月两个月)。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
(3)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。
(4)获得保险赔款10000元。
(5)4月取得演讲收人12000元。
(6)取得专利转让收入60 000元。
要求：计算王某2019年度应缴纳的个人所得税。

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题型：选择题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

下列关于房产税和城镇土地使用税两者之间的共同点的表述中，正确的是 (　　)

A.两者征税范围相同 B.两者税率相同 C.两者计税依据相同 D.两者纳税期限相同

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某房地产开发公司出售一幢办公楼，收人总额为10000万元。开发该办公楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为450万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)；转让环节缴纳的城市维护建设税、教育费附加共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。
要求：计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某公司于2019年6月发生如下购车行为。
(1)向某汽车厂(增值税一般纳税人)购买一辆自用的载货汽车、一辆自用的挂车和与车辆配套的备用件，取得机动车销售统一发票载明的载货汽车价税合计款203400元，挂车价税合计款79100元，备用件价税合计款3390元。
(2)接受某汽车制造厂赠送新小汽车1辆并自用，购置该车辆时增值税专用发票上载明的价格为120000元。经税务机关审核，国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为70000元，成本利润率为8%。
(3)该公司自产自用一辆小汽车，纳税人生产的同类汽车的零售价为101700元，经税务机关审核，国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为80000元/辆。要求：计算该公司应纳的车辆购置税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某中外合资企业，2018年发生以下业务。
①该企业占地情况如下：厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，6月新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建。
②企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收人；另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。6月底以出让方式取得一块土地的使用权，不含增值税成交价格为3000万元。
③企业2018年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；小轿车2辆，排气量均为2.0升。
(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；契税税率为3%；该企业所在省规定货车年应纳税额每吨30元，乘用车排气量 2.0升的年税额每辆500元)
要求：(1)计算2018年应缴纳的城镇土地使用税；
(2)计算2018年应缴纳的房产税；
(3)计算2018年应缴纳的车船税；
(4)计算2018年应缴纳的契税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

甲礼花厂2018年6月发生如下业务。
①委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。
②将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
③将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。
(注：焰火消费税税率为15%)
要求：(1)计算当月乙厂应代收代缴的消费税；
(2)判断业务②中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税；
(3)计算6月业务③应缴纳的消费税。

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