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题型：计算题题类：模拟题难易度：较易
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年份：2022

张某为我国居民个人，2020年发生以下经济行为：
(1)以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元。
(2)拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入8000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由；
(2)说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目；
(3)计算张某取得的拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

润华公司为增值税一般纳税企业，材料按计划成本法核算。甲材料计划单位成本10元。该企业2020年7月份有关资料如下：
(1)“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额400元。
(2)7月15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明价款59000元，增值税7670元，另支付运费2000元，取得的运输业增值税专用发票上注明增值税税额180元。用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。
(3)7月20日，从A公司购入的甲材料到达，发生入库前挑选整理费用500元。验收入库时发现短缺30公斤，属于定额内自然损耗。
(4)7月28日，从B公司购入甲材料3000公斤，已经验收入库，发票账单至月末仍未收到。
(5)7月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于生产产品。
(6)7月30日，毁损甲材料30公斤，经查系保管不善导致，损失计入当期损益。
要求：
(1)计算本月材料成本差异率；(计算结果保留到小数点后四位)
(2)计算本月发出材料应负担的成本差异；
(3)计算本月发出材料的实际成本；
(4)计算月末库存材料的实际成本。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

某企业为增值税一般纳税人，2020年9月经营状况如下：
(1)生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。
(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元;税额2.34万元。
(3)配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
(4)将剩余90%的葡萄酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元;税额4.68万元。
(其他相关资料：企业当期可抵扣的进项税额为8万元，其他酒的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税；
(2)计算业务(2)应缴纳的消费税；
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税；
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税；
(5)计算该企业9月应缴纳的增值税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

某生物药品制造企业2020年度取得主营业务收入56000万元;其他业务收入3000万元;营业外收入1200万元;投资收益800万元，发生主营业务成本24000万元;其他业务成本1400万元;营业外支出1300万元;税金及附加4500万元;管理费用5000万元;销售费用12000万元;财务费用1100万元，实现年度利润总额11700万元。
当年发生的相关具体业务如下：
(1)广告费支出9500万元。
(2)业务招待费支出500万元。
(3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。
(4)拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元;职工教育经费140万元。
(5)专门用于新产品研发的费用1600万元，已独立核算管理(未形成无形资产)。
(7)企业取得的投资收益中包括国债利息收入150万元;企业债券利息收入150万元。
(8)转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。
(其他相关资料：进口环节增值税税率为13%；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办
理必要手续；进口设备的关税税率为10%)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额；
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额；
(3)计算残疾职工工资应调整的应纳税所得额；
(4)计算工会经费;职工福利费和职工教育经费应调整到应纳税所得额；
(5)计算研发费用应调整的应纳税所得额；
(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额；
(7)计算转让专利技术应调整的应纳税所得额；
(8)计算该企业2020年应缴纳的企业所得税税额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：较易
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年份：2022

某公司2020年12月31日，相关账户的余额如下：
“生产成本”账户借方余额45000元；“库存商品”账户借方余额36700元；“原材料”账户借方余额78000元；“在途物资”账户借方余额为6000元；“材料成本差异”贷方余额400元；
“坏账准备”账户贷方余额600元；“应收账款”总账余额为98700元，其中“应收账款-红星公司”借方余额100700元，“应收账款-华美集团”贷方余额2000元；“应付账款”总账余额为65400元，其中“应付账款-友联公司”贷方余额85000元，“应付账款-南方制药”借方余额为19600元；“预收账款”总账余额为56000元，其中“预收账款-A公司”贷方余额76000元，“预收账款-B公司”借方余额为20000元；“长期借款”总账余额为 120000，其中有45000元将于2021年4月偿还。
根据上述材料计算填列资产负债表中的下列项目的金额。
(1)存货；
(2)应收账款；
(3)预付账款；
(4)应付账款；
(5)预收账款；
(6)长期借款。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：较易
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年份：2022

甲汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年12月发生如下业务：
(1)采用分期收款方式销售15辆A型小轿车，每辆不含税售价为20万元，小轿车已经全部发出，按照书面合同约定，当月应收不含税价款140万元，已全部收讫
(2)因以前月份采用分期收款方式销售A型小轿车，书面合同约定应于12月收取不含税款项共计90万元，但12月仅收到68万元。
(3)在厂庆活动中销售20辆B型小轿车，每辆不含税售价为10万元，同时给与3%的折扣，销售时折扣和销售额在同一张发票的金额栏内分别注明
(4)将新研制的3辆C型小轿车奖励给研发人员，C型小轿车每辆成本9万元(无同类产品市场销售价格)
(5)当月接受乙公司的汽车设计服务，取得增值税专用发票注明不含增值税设计服务费30万元。
(6)员工国内出差，报销时提供注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，合计票价5万元，燃油附加费0.45万元；提供注明员工身份信息的铁路客票，合计票价6.54万元，提供注明员工身份信息的长途车票，合计票价3.09万元
(7)当月购进生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款为170万元，采购钢材时支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明不含税的运输费用为10万元
(8)当月因管理不善，损失一批上月购进，已抵扣过进项税额的钢材，账目成本120万元(含运费成本6万元)
已知：甲汽车制造厂生产的小轿车使用的消费税税率为9%，成本利润率为8%，增值税税率为13%，设计服务费适用的增值税税率为6%，交通运输服务费适用的增值税税率为9%。取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。(计算结果精确到小数点后两位)
要求：
(1)计算甲汽车制造厂本月允许抵扣的增值税进项税额；
(2)计算甲汽车制造厂本月增值税销项税额；
(3)计算甲汽车制造厂本月应纳增值税税额；
(4)计算甲汽车制造厂本月应纳消费税税额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

国内某高校张教授2020年取得部分收入项目如下：
(1)5月份出版了一本书稿，获得稿酬20000元。
(2)9月份教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。
(3)10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。
(4)11月份因持有两年前购买的某境内上市公司股票10000股，取得该公司股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。
(5)12月份应A公司邀请给本公司财务人员培训，取得收人30000元
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算张教授5月份稿酬所得应预扣预缴的个人所得税；
(2)9月份张教授获得的全国教学名师奖金是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算应预扣预缴的个人所得税；
(3)10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税。如需要，请计算其应纳税额；
(4)11月份张教授股息所得和股票转让所得是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算其应纳税额；
(5)12月份张教授培训财务人员取得报酬应预扣预缴的个人所得税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

某企业2020年有关固定资产折旧的资料如下：
(1)该企业1月份各部门的折旧额为：生产经营部门8321元(假定该生产部门只生产一种产品)，运输车队2900元，管理部门4150元。
(2)1月6日生产经营部门购进计算机一台，已投入使用，原值12000元，预计净残值率为3%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)1月10日运输车队购入大货车一辆，主要用于生产车间的原料运输工作，原值84000元，预计净残值率为5%，预计总(行驶)里程为200000公里，2月份行驶800公里，采用工作量法计提折旧。
(4)1月17日生产经营部门报废机器設备一台，原值为42000元，预计净残值率为4%，使限为10年，实际使用8年零9个月，该设备采用直线法提取折旧。
(5)1月25日管理部门购进设备一台，已经投入使用，原值19200元，预计净残值率为4%，预计使用4年，采用年数总和法提取折旧。
要求：计算该企业生产经营部门;运输车队;管理部门2月份应该计提的折旧额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务。
(1)进口化妆品一批用于生产加工高档化妆品，关税完税价格133万元，关税26.6万元。从海关到企业所在地支付运费2万元，取得运费增值税专用发票。
(2)进口生产用大型设备一台，关税完税价格23万元，关税4.6万元。从海关运往企业所在地的运输费3万元，取得运费增值税专用发票。
(3)从国内购进原材料取得增值税专用发票，支付货款500万元，支付购货运输费用15万元，取得运费增值税专用发票。
(4)购进办公用打印纸一批，取得专用发票，注明增值税税额1000元。支付生产设备修理费用并取得专用发票，发票上注明修理费1万元。购进自用复印机一台，增值税专用发票注明价款6万元。
(5)对外销售自产的高档化妆品开具专用发票，取得销售额700万元，支付销货运输费用14万元，取得运费增值税专用发票。
(6)领用进口化妆品50万元作原料生产高档化妆品，将试制的高档化妆品奖励给优秀职工，成本价70万元，成本利润率8%，无同类产品市场销售价格。
(7)以本厂生产的化妆品30000件抵债给某原材料供应商，该厂同型号的化妆品不含税价格有以下几种：100元/件，110元/件，120元/件，平均价为110元/件。
(8)因管理不善损失以前从农业生产者购进的用于生产植物化妆品的农产品一批，入账成本20万元(其中含运费成本2万元)。
(已知本题目中的化妆品都属于消费税应收产品，化妆品消费税税率15%，假设以上票据都通过税务机关的认证当月可以抵扣。)
要求：(1)进口化妆品应缴纳的消费税;增值税；
(2)进口设备应缴纳的增值税；
(3)国内销售环节应缴纳的增值税税额；
(4)国内销售环节应缴纳的消费税税额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

中国公民张先生是某民营非上市公司的自然人大股东，同时也是一位作家，2020年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关确认。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收人5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的某上市公司的股票，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2020年度红利2000元。
(5)持有一张购物发票中得700元奖金。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(单位：万元)
(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应预扣预缴的个人所得税。
(5)计算转让股票和分红应缴纳的个人所得税。
(6)计算中得奖金应缴纳的个人所得税。

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