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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

甲公司2020年8月发生下列业务：
(1)委托乙公司代销一批商品，合同总金额10000元，增值税1300元，商品成本6000元，货已发出。甲公司按价款10%收取手续费，手续费增值税税率为6%。乙公司当月全部售出，并开出代销清单。甲公司收到代销清单时款项尚未收到(增值税税率为13%)，月末结清所有的应收账款。(要求分别编制甲公司与乙公司的会计分录)
(2)甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%。2019年7月1日，甲公司与乙公司签订经营租赁(非主营业务)吊车合同，向乙公司出租吊车三台，期限6个月，三台吊车租金(含税)共计67800元。合同约定，合同签订后预付租金(含税)22600元，合同到期结清全部租金余款。合同签订日，甲公司收到租金并存入银行，开具增值税专用发票注明租金20000元、增值税2600元。租赁期满日，甲公司收到租金余款及相应的增值税。
要求：根据以上资料编制相关的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

2018年1月1日，甲企业(增值税一般纳税人)开始自行研发一项专利技术，发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下：
(1)1月31日，该项专利技术研究阶段工作结束，共发生研发人员薪酬50万元。本月用银行存款支付其他研发支出，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为12万元。
(2)2月1日，研发活动进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税)，确认研究人员薪酬50万元，用银行存款支付其他研发支出，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为6万元。开发阶段的全部支出中有40%不符合资本化条件。
(3)7月1日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费6万元。7月5日，交付企业行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销，预计净残值为零。
(4)2020年1月1日，将专利权出售，售价为150万元，增值税税额为9万元，收到款项存入银行。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，做出相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

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题型：业务题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2021

甲公司为一般纳税人，原材料按照实际成本核算，2020年9月发生下列业务：
(1)从乙公司购进甲材料一批，增值税专用发票上注明：价款80000元，增值税10400元，运费增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元，材料入库，款项用转账支票支付。
(2)向小规模纳税人购进并验收入库的甲材料50000元，取得普通发票。开具商业承兑汇票一张。
(3)销售应交消费税产品，取得销售收入100000元，开具增值税专用发票，增值税13000元，款项已办妥了托收手续。
(4)将自产产品无偿赠送给希望小学，成本20000元，计税价格30000元。
(5)将上月购进的10000元(增值税1300元上月已经抵扣)原材料用于职工福利。
(6)开出银行支票上缴上月未交增值税10000元。
(7)转让无形资产使用权80000元(不含税)，税率6%，款项存入银行。
(8)按税率10%计算本月应交消费税。
要求：编制上述业务的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

时威公司为增值税一般纳税人，主营业务为销售自产产品。产品适用增值税税率13%，该公司2020年12月份发生下列业务：
(1)1日，向乙公司销售商品2000件，该商品标价200元/件，由于乙公司采购数量较大，在价格上给予5%的商业折扣，当日开具增值税专用发票，并发走货物。该批商品的成本为120元/件。新威公司为及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件，2/10，N/20。
(2)3日，乙公司通过电子汇兑方式支付所欠款项转入时威公司银行账户。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)
(3)5日，向丙公司销售不需要材料一批，开具的增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元，材料的成本为15万元，收到丙公司开出的商业承兑汇票抵偿材料款。
(4)31日，时威公司年初“未分配利润”科目余额-30万元，当年实现净利润为330万元，按照净利润的10%计提法定盈余公积，宣告分配股东现金股利100万元。
要求：根据以上资料作出时威公司2020年12月相关会计处理并计算未分配利润的期末余额。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

时洋公司为增值税一般纳税人，有关无形资产经济业务如下：
(1)2020年3月5日，自行研发一项非专利技术，截至20年12月31日，发生费用支出职工工资160000元，相关设备折旧20000元，领用原材料30000元(该材料相关增值税3900元)。以银行存款支付其他费用90000元，经测试，该阶段研发活动为研究阶段。
(2)2021年2月20日前，又发生费用支出60000元，以银行存款支付，研究阶段结束。进入开发阶段，发生费用支出500000元，其中职工工资380000元，以银行存款支付其他费用120000元(符合资本化条件的支出为420000元)。
(3)2021年5月10日，开发阶段结束。经有关部门审批形成一项非专利技术，同时发生注册费用10000元以银行存款支付，已达到可使用状态。
(4)该项非专利技术，法律规定使用年限为10年，公司预计受益年限为12年，采用直线法摊销。计提当月摊销。
(5)2021年12月20日，将该项无形资产出售，开具增值税专用发票注明款价500000元，增值税30000元，款项收存银行。
要求：根据以上经济业务作出相关会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

时代公司为增值税一般纳税人，2020年发生下列经济业务：
(1)5月1日向万达公司销售商品一批，开具增值税专用发票，价款为100000元，税款为13000元，收到对方公司开具为期6个月的商业承兑汇票一张，带追索权，票面利率为3%。
(2)7月1日，由于急需资金，将持有的商业承兑汇票去银行办理贴现，年贴现率为4.5%，当天办好手续款项存入银行账户。
要求：根据上述资料编制时代公司相关的会计分录，以及到期后正常收款、到期后对方公司无力付款的会计处理。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

时运公司为增值税一般纳税人，适用增值税率13%，2020年9月份发生下列部分经济业务：
(1)该公司对采购部分实行定额备用金制度，采购员报销采购办公用品费用800元，取得增值税专用发票，增值税金额104元，(该批办公用品行政部门领用600元，车间管理部门领用200元)。
(2)出纳员在清查现金时，发现长款500元，原因尚未查明。
(3)销售部经理报销来访客人招待费，其中住宿费取得增值税专用发票金额800元，增值税48元，其他费用取得增值税普通发票金额1000元，增值税额60元，以信用卡支付。
(4)支付该季度短期借款利息3000元，其中前两个月已计提2000元。
(5)因管理不善盘亏一批材料价值2000元，该批材料的进项税为260元，保险公司包赔1000元，残料入库200元。
(6)对经营租入的办公楼进行改造装修，发生工人工资50000元，领用原材料50000元，银行存款支付其他费用40000元，装修完毕达到可使用状态，按租赁期两年进行摊销。
要求：根据以上经济业务编制相关会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

威腾公司2019年有关交易性金融资产业务如下：
(1)5月7日，将2000000元银行存款转入证券公司账户，用于购买金融理财产品。
(2)5月8日从证券市场购入乙公司股票80000股，划分为交易性金融资产核算，支付的价款为1500000元，其中包含宣告但尚未发放的现金股利100000元，另支付相关交易费80000元，取得增值税专用发票注明增值税4800元。
(3)6月1日，收到之前宣告发放的现金股利100000元，存入账户，当日收到通知乙公司宣告派放现金股利60000元。
(4)6月20日，该股票公允价值为1700000元。
(5)6月30日，该股票公允价值为1650000元。
(6)7月8日，将持有的乙公司股票出售，价款为2200000元。(假定不考虑其他因素)要求：根据以上资料作出威腾公司相关会计处理。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

威达公司为增值税一般纳税人，增值税率为13%，2019年10月份发生下列部分经济业务：
(1)3日，向B公司销售商品一批，开具增值税专用发票，发票上注明价款为100000元，增值税额为13000元，并以电汇结算方式代B公司垫付5000元运输费，货物已发出，尚未收款。
(2)10日，向W公司销售商品一批，商品标价为200元/件，共计3000件，由于对方购买数量较多，给予2%的商业折扣，同时附有现金折扣条件为2/10，N/20，货物于当天发出，同时开出增值税专用发票。
(3)18日，收到W公司转来的货款存入银行(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。
(4)20日，收到B公司通知，之前销售商品因质量问题要求给予10%的销售折让，我公司同意对方要求。其余货款当日收存入银行账户。
要求：根据以上资料，编制会计分录。

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年份：2021

威鹏公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本计价，增值税率为13%，消费税税率10%，2020年2月发生有关应交税费的的部分经济业务：
(1)10日，开出转账支票一张，交纳上月增值税款68000元，本月增值税25000元。
(2)15日，为购建办公楼领用自制应税消费品S产品一批，该产品成本20000元，公允价值36000元。
(3)20日，从小规模纳税人KK公司，购入W材料一批，收到增值税专用发票，注明价款24000元，增值税720元，材料已验收入库，开出一张银行汇票支付货款。
(4)28日，购入B材料一批，收到增值税专用发票一张，注明价款80000元，增值税10 400元，开出一张转账支票支付，材料尚未验收入库。(增值税发票抵扣联未认证)
(5)28日，上年2月份购入的办公楼相关进项税已到可抵扣期，购入时取得增值税专用发票，注明价款3000000元，增值税480000元。
(6)28日，月末结转本月多交增值税54000元。
要求：根据以上资料，编制相关的会计分录。

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