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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

风华公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本计算，2020年6月份“原材料”账户的期初余额为80 000元，“材料成本差异”账户期初贷方余额为2400元。A材料计划成本为每千克10元，B材料计划成本为每千克5元。7月份发下列经济业务：
(1)10日，购入A材料1000千克，单价为10.5元，增值税率为13%，收到对方开具增值税专用发票，开出转账支票一张支付货款，材料入库时发现短缺30千克，经查明为途中合理损耗。
(2)12日，购入B材料2000千克，单价为5元，增值税率为13%，收到对方开具增值税专用发票，同时发生运费500元，收到运费增值税专用发票，税率为9%。所有款项以银行汇票支付，材料已验收入库。
(3)20日，购入A材料1500千克，单价为11元，增值税率为13%，收到增值税专用发票，验收入库时发现短缺100千克，经查明原因，为对方公司少发货。货款尚未支付。
(4)31日，购入B材料1800千克，材料已验收入库，由于月末对方公司无法开具增值税发票，作暂估入库处理。
(5)本月生产产品领用A材料2000千克，B材料1500千克，车间一般耗用A材料400千克，厂部管理部门领用B材料200千克。
要求：根据以上资料，编制相关会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

风茂公司2020年年初利润分配-未分配利润科目借方余额200000元(上年形成)，全年实现主营业务收入14000000元，利润总额2 400000元，当年取得国债利息收入80000元，支付环境卫生罚款50000元，广告费1000000元。年度有关利润的经济业务如下：
(1)按25%计提企业所得税。
(2)根据规定和股东大会决定按10%计取法定盈余公积，15%计提任意盈余公积。
(3)经股东大会决定按可供分配利润的30%派发现金股利。
(4)经股东大会决定用法定盈余公积300000元转增资本。
(5)年末结转“利润分配”科目。
要求：根据相关业务作出会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

风筝公司为增值税一般纳税人，2020年5月自营建造仓库一幢，发生相关经济业务如下：
(1)5月1日，为建设仓库购入材料一批，取得增值税专用发票，金额400000元，增值税额52000元，以银行存款支付款项。
(2)5月5日，工程领用上述全部钢材。
(3)6月10日，工程领用外购生产材料一批，该批材料购进时取得增值税专用发票上注明金额为100000元，增值税额为13000元，增值税已抵扣。
(4)6月11日，工程领用自产应税消费品一批，该产品成本为80000元，公允价值140000元，增值税税率13%，消费税税率10%。
(5)7月31日，以银行存款支付安装工人工资82000元。
(6)7月31日，该工程完工达到可使用状态。该办公楼采用直线法计提折旧，预计使用20年，预计净残值20000元。
(7)9月30日，将上述仓库出售，开具增值税专用发票注明价款600000元，增值税款54000元，款项已收存银行。
(8)结转处置该仓库所产生的损益。
要求：根据上述资料编制相关的会计处理。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

风语公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本计价，增值税率为13%，，2020年4月发生有关应交税费的的部分经济业务：
(1)10日，开出转账支票一张，交纳上月增值税款68000元，上月企业所得税16700元，本月增值税25000元。
(2)15日，对外捐赠自产产品一批，该产品成本20000元，公允价值36000元。
(3)20日，领用外购原材料一批，作为福利发放给职工，该原材料购入时取得增值税专用发票，注明金额24000元，增值税额3120元。
(4)21日，销售一批产品，开具增值税专用发票，注明金额200000元，增值税26000.款项对方公司通过汇兑方式转入银行。
(5)26日，原21日销售的产品因部分有质量问题被要求给予折让，风语公司同意折让要求，当天开具增值税专用红票，注明金额5000元，增值税650元。款项退回。
(6)28日，购入B材料一批，收到增值税专用发票一张，注明价款80000元，增值税10 400元，开出一张转账支票支付，材料尚未验收入库。(增值税发票已认证)
(7)30日，计算并结转本月增值税。
要求：根据以上资料，编制相关的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2020年甲公司发生如下交易或事项：
(1)3月1日，向乙公司销售商品一批按商品标价计算的金额为500万元。该批商品实际成本为300万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项暂时未收到。
(2)5月10日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品售价为300万元，增值税税额为39万元，货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为6.5万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为40万元。
(4)10月2日，承接一项设备安装服务，合同期为6个月，合同总收入为200万元，已经预收100万元，余额在设备安装完成时收回。进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2020年12月31日已发生的成本为60万元(已全部用存款支付)，预计完成服务还将发生成本40万元。
(5)11月5日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为25万元，市场售价为30万元。
(6)12月31日，收到国债利息收入50万元存入银行，以银行存款支付销售费用10万元(含广告宣传费8万元)，支付税收滞纳金5万元，支付管理费用10万元(含业务招待费5万元)，支付税金及附加5万元。
(7)结转损益类账户。
(8)计算并结转所得税费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析，做出相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

(1)明华工厂2019年8月1日销售产品一批给前进工厂，货款50000元，增值税6500元。同日收到一张期限为4个月，票面利率为5%，面值为56500元、带追索权的商业承兑汇票。
(2)2019年8月15日销售材料给胜利工厂，贷款100000元，增值税13000元。同日收到一张期限为30天，面值为113000元的无息商业承兑汇票。
(3)8月末计提票据利息
(4)9月1日，明华工厂因资金短缺，到银行将带息票据申请贴现，带追索权，年贴现率为6%。
(5)9月14日，无息商业承兑汇票到期收到款项。
(6)12月1日，9月1日的贴现票据到期，前进工厂银行存款账户余额不足支付，明华工厂也无款支付。
要求：根据以上资料按题号编制相关的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

春天公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，该企业2020年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为310万元，12月份发生有关应付职工薪酬的业务如下：
(1)8日，发放上月工资，并按规定结转代扣个人所得税5万元，个人负担的社会保险费28万元，扣代垫职工水电费2万元，通过银行转账实际发放工资275万元。
(2)15日，以自产的200件A产品作为基本生产车间一线生产工人的福利补贴，该产品每台成本为160元，市场售价320元每台(不含税)。
(3)20日，经公司领导决定给一名后勤勤杂人员发放困难补助2000元，以现金支付。
(4)31日，分配本月工资300万元，其中，基本车间直接生产产品人员200万元，基本车间管理人员10万元，辅助车间直接人员20万元，辅助车间管理人员5万元，行政管理人员30万元，专设销售机构人员35万元。
(5)该公司从2020年开始实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可以享受5个工作日带薪休假。至12月31日，有10名行政人员和30名销售人员只带薪休假2天，剩余3天未休，按照制度可于2021年补休。预计每位员工平均补休2.5天，剩余半天自愿放弃。假定该企业行政人员平均每个工作日300元工资，销售人员平均每个工作日400元工资。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

春风公司为增值税一般纳税人，增值税率13%，2020年10月份发生有关销售经济业务如下：
(1)采用收手续费方式委托A公司销售甲产品，发出产品500件，单位成本260元/件，约定售价500元/件，协议规定按不含税售价的10%支付手续费，月末收到A公司开来代销清单注明销售200件，立即向A公司开出增值税专用发票，同时收到A公司开来手续费增值税专用发票，增值税税率6%。收到A公司扣除手续费后的货款存入银行。
(2)与W公司签证一份购销合同，合同规定向W公司销售甲产品300件，售价为500元/件(不含税)，采用分期收款方式，分三期收款，当月收取货款的50%，9月份收取30%，10月份为20%。向W公司开具增值税专用发票，并收到货款存入银行。甲产品成本为300元/件。
(3)与S公司签证一分购销合同，采用视同买断方式委托代销甲产品，合同价格450元/件，当日发出甲产品1000件，S公司对外实际售价520元/件，月末收到S公司开来代销清单，共销售600件，春风公司开出增值税专用发票，对方公司结清款项。甲产品成本为300元/件
要求：根据以上资料作出春风公司相关会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：
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年份：2021

春华公司为增值税一般纳税人，2020年发生有关固定资产的经济业务如下：
(1)1月1日，公司决定将2016年12月31日购进的办公楼进行改良，该办公楼的入账价值为4000000元，采用直线法折旧，预计净残值率为5%，预计使用10年，1月1日至6月30日为改良期，改良过程中共领用工程物资800000元，库存商品100000元，其他支付以银行存款支付400000元，取得变价收入60000元存入银行。该设备达到可使用状态，预计使用年限可延长2年，改良后折旧方法与净残值率不变，预计可收回金额4200000元。
(2)6月20日将一台闲置机器设备对外出售，该设备于2020年1月12日购入，原值为200000元，预计使用5年，采用年数总和法计提折旧，净残值率5%。对外出售时开具增值税专用发票注明价款180000元，增值税23400元，款项存入银行。又以银行存款支付清理费用2000元。
(3)8月31日，基本生产车间报废设备一台，该设备原值80000元，已提折旧38000元，在清理过程中，以银行存款支付清理费2000元，残料价值4000元入库。要求：根据相关业务编制相关的会计分录。

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2021

春雷公司为增值税一般纳税人，按实际成本核算，增值税率13%，2020年7月份发生如下经济业务：
(1)车间生产领用一批包装物，该批包装物成本为6000元，采用一次摊销法摊销成本。
(2)销售产品时出借一批包装物，该批包装成本为2000元，采用一次摊销法摊销成本。
(3)出租全新包装物200件，每件成本为50元。租金为30元每件(不含税)，收取包装物押金12000元及当月租金存入银行，该批包装物采用五五摊销。
(4)承租到期后，对方退还包装物，其中20件被损坏，作报废处理，扣除押金1200元，其余押金以银行存款退还。
(5)发出原木一批，委托AA公司加工成复合板，原木实际成本为60000元，签发转账支票支付加工费取得增值税专用发票，金额12000元，增值税1560元；签发现金支票支付运输费取得增值税专用发票，金额600元，增值税54元。委托加工完成后，回收验收入原料库。
要求：根据以上资料编制相关的会计分录。(保留两位小数)

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