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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

某企业有供水和供电两个辅助生产车间，为基本生产车间和管理部门供水;供电，本月供水车间发生直接费用58000元，供电车间发生直接费用256000元。供水车间的供水量为67000吨，其中供电车间耗用17000吨，基本生产车间的甲产品耗用28000吨，乙产品耗用20000吨，基本生产车间一般耗用500吨，行政管理部门耗用1500吨；供电车间的供电量为830000度，其中供水车间耗用30000度，基本生产车间的甲产品耗用380000度，乙产品耗用360000度，基本生产车间一般耗用20000度，行政管理部门耗用40000度。
要求；用直接分配法分配辅助生产费用。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

佳佳公司为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算。2020年7月初，结存材料计划成本为300000元，材料成本差异为超支12000元。7月份发生以下经济业务：
(1)7月2日，购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款为224800元，该材料的计划成本为218000元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。
(2)7月9日，购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款为561400元，支付运费，取得的增值税专用发票上注明的运费为9000元，增值税税额为900元，该批材料的计划成本为602000元，材料已验收入库，全部款以银行存款支付。
(3)7月13日，购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款为390000元，取得的普通发票上注明运费为12000元，该批材料的计划成本为420000元，材料已验收入库，全部款项尚未支付。
(4)7月27日，用商业汇票结算方式购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，该批材料计划成本为190000元，材料尚未验收入库。
(5)7月31日，购入的一批材料，发票账单仍未收到，材料按计划成本200000元暂估入账。
(6)月末根据“发料凭证汇总表”的记录，原材料的领用情况如下：基本生产车间生产甲产品和乙产品领料1020000元，辅助生产车间领料80000元，基本生产车间一般耗用领料16000元，行政管理部门领料9000元，在建工程领料70000元。
要求：(1)计算本月材料成本差异率；
(2)计算发出材料应负担的材料成本差异；
(3)计算“材料成本差异”账户的期末余额，并指明余额方向。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

润华公司为增值税一般纳税企业，材料按计划成本法核算。甲材料计划单位成本10元。该企业2020年7月份有关资料如下：
(1)“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额400元。
(2)7月15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明价款59000元，增值税7670元，另支付运费2000元，取得的运输业增值税专用发票上注明增值税税额180元。用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。
(3)7月20日，从A公司购入的甲材料到达，发生入库前挑选整理费用500元。验收入库时发现短缺30公斤，属于定额内自然损耗。
(4)7月28日，从B公司购入甲材料3000公斤，已经验收入库，发票账单至月末仍未收到。
(5)7月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于生产产品。
(6)7月30日，毁损甲材料30公斤，经查系保管不善导致，损失计入当期损益。
要求：
(1)计算本月材料成本差异率；(计算结果保留到小数点后四位)
(2)计算本月发出材料应负担的成本差异；
(3)计算本月发出材料的实际成本；
(4)计算月末库存材料的实际成本。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

胜达公司生产A产品时需经过两道工序，A产品原材料在生产开始时一次投入，2020年3月初在产品数量70件，本月投入生产450件，月末在产品200件，其中第一工序在产品120件，第二工序在产品80件，第一道工序定额工时为20小时，第二道工序的定额工时为30小时。期初在产品成本及本月费用合计258000元：直接材料156000元，直接人工64000元，制造费用38000元。
要求：(1)计算完工产品的产量；
(2)分别计算直接材料与加工费用在产品约当产量；
(3)按约当产量法计算本月完工产品成本和在产品成本。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

某企业2020年有关固定资产折旧的资料如下：
(1)该企业1月份各部门的折旧额为：生产经营部门8321元(假定该生产部门只生产一种产品)，运输车队2900元，管理部门4150元。
(2)1月6日生产经营部门购进计算机一台，已投入使用，原值12000元，预计净残值率为3%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)1月10日运输车队购入大货车一辆，主要用于生产车间的原料运输工作，原值84000元，预计净残值率为5%，预计总(行驶)里程为200000公里，2月份行驶800公里，采用工作量法计提折旧。
(4)1月17日生产经营部门报废机器設备一台，原值为42000元，预计净残值率为4%，使限为10年，实际使用8年零9个月，该设备采用直线法提取折旧。
(5)1月25日管理部门购进设备一台，已经投入使用，原值19200元，预计净残值率为4%，预计使用4年，采用年数总和法提取折旧。
要求：计算该企业生产经营部门;运输车队;管理部门2月份应该计提的折旧额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

宏达公司本月生产A、B两种产品，月初A产品在产品80件，生产成本为3200元(其中直接材料1800元，直接人工1000元，制造费用400元)；月初B产品在产品100件，生产成本为5600元(其中直接材料3400元，直接人工1700元，制造费用500元)。本月A产品投产420件，月末完工300件；B产品投产500件，月末全部完工。本月生产A、B产品发生如下费用：

(注：原材料在生产开始时一次性投入，在产品的完工程度为50%)
要求：(1)按生产工时分配A、B产品应负担的制造费用。
(2)按照约当产量法计算A产品完工产品成本与月末在产品成本。
(3)计算B产品完工总成本和单位完工成本。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

位于市区的宏远公司为增值税一般纳税人，主要生产与销售各类化妆品，2019年10月发生业务如下：
(1)委托正祥公司加工一批A类高档化妆品，发出材料成本为120000元。加工完毕，收回A类高档化妆品，支付加工费，取得增值税专用发票，金额50000元，增值税额6500元。正祥公司代收代缴消费税，正祥公司同类高档化妆品的销售价格为210000元。
(2)将上述收回的A类高档化妆品其中的50%与其他普通化妆品组成套装礼盒，对外销售，取得不含税收入180000元(其中，A类高档化妆品130000元，其他普通化妆品50000元)，开具增值税专用发票。
(3)将自产的一批B类高档化妆品作为样品赠送给经销商正欣公司，由于该产品尚未上市销售，因此无市场价格，已知其生产成本为80000元，产品成本利润率为5%。
(4)向农业生产者收购自产农产品一批，用于生产A类化妆品，开具的收购发票上注明价款为400000元；为此交易支付一笔运费，取得运输业增值税专用发票，不含税价格为3200元；后因管理不善，造成该批农产品3/5霉烂变质。
(注：高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%，取得的增值税专用发票均已通过认证)
要求：(1)计算正祥公司受托加工的A类高档化妆品应代收代缴的消费税。
(2)计算宏远公司本月应缴纳的消费税(不包括代收代缴消费税)。
(3)计算宏远公司本月应缴纳的增值税。
(4)计算宏远公司本月应缴纳的城市维护建设税。(计算结果保留2位小数)

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

中国公民赵某是家中独子，父母均已年过60岁，已婚，育有一子上中学。夫妻双方约定子女教育支出由双方平均分摊。在2019年3月份赵某取得如下收入：
(1)每月工资收入9600元。
(2)取得第一季度奖金收入1800元。
(3)利用业余时间兼职，从甲公司取得劳务报酬收入60000元。
(4)发表一篇论文，从杂志社取得稿酬收入3900元。
(5)购买福利彩票2000元，取得中奖收入80000元。
(6)通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
要求：根据上述材料，计算回答下列问题：
(1)计算赵某2019年3月份工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税。
(2)计算甲公司支付劳务报酬收入时，应代扣代缴的个人所得税。
(3)计算杂志社应代扣代缴的个人所得税。
(4)计算赵某福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税额。
(5)计算赵某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税额。
(注：假设无其他纳税事项)

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

亚凯商贸公司为增值税一般纳税人，2019年9月份发生如下经济业务：
(1)5日，进口白酒60吨，关税完税价格880万元，关税132万元。货物报关时，按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得海关进口增值税专用缴款书。随后又支付国内运输费、取得的增值税专用发票上注明金额6万元，增值税额0.54万元。
(2)10日，支付广告服务费，取得的增值税专用发票明金额5万元，增值税额0.3万元。
(3)15日，采用以旧换新方式零售金银首饰一批，实际取得不含增值税收入50万元，该批金银首饰的不含增值税市场售价为80万元。
(4)20日，本月5日进口的白酒全部在国内销售，取得不含税收入1500万元，销售的同时收取包装、装卸费等共计5.65万元。
(5)27日，购人甲类卷烟20箱，取得增值税专用发票上注明价款42.5万元，增值税税额5.525万元。将其中的15箱批发给卷烟批发商，开具增值税专用发票，价款45万元，增值税额5.85万元；剩余5箱零售，开具增值税普通发票，取得含税收入20.34万元。
(注：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克或500毫升，甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支，金银首饰的消费税税率为5%。假设取得的增值税专用发票均已认证，金额单位用万元表示)
要求：(1)分别计算公司进口环节应缴纳的消费税和增值税。
(2)计算公司本月准予抵扣的进项税额。
(3)计算公司本月的销项税额。
(4)计算公司本月应纳增值税。
(5)计算公司本月应纳消费税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：难
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年份：2020

亚欣公司为中小型高科技居民企业，2019年度生产经营情况如下：
(1)取得不含税销售收入为4100万元；与收入匹配的销售成本1800万元；实际缴纳的增值税600万元；税金及附加70万元。
(2)销售费用1200万元，其中含广告费720万元，业务宣传费80万元。
(3)管理费用600万元，其中含业务招待费60万元，研发新产品费用50万元。
(4)财务费用80万元，其中含向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出30万元，借款年利率为12%(银行同期同类贷款利率为8%)。
(5)营业外支出为260万元，其中，通过民政部门向地震灾区捐款18万元，工商局罚款2万元。
要求：(1)计算公司会计利润总额。
(2)计算公司发生的广告费和业务宣传费支出准予在税前扣除的金额和调整金额。
(3)计算公司发生的业务招待费支出准予在税前扣除的限额和调整金额。
(4)计算公司发生的利息支出准予在税前扣除的限额和调整金额。
(5)计算公司发生的捐赠支出准予在税前扣除的限额和调整金额。
(6)计算公司的企业所得税应纳税额。

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