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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

2020年1月1日，甲公司决定将2017年12月31日购进的生产用A设备改良，该设备的入账价值12000000元，采用直线法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用10年，2017年1月1日至6月30日为改良支出期，共发生改良支出4880000元，全部以银行存款支付；取得变价收入200000万元存入银行。该设备达到预定可使用状态，预计使用年限可延长2年零6个月。改良后的设备折旧方法和预计净残值率不变，预计给该公司带来可回收金额15000000元。
要求：根据上述资料编制2018至2019年每月计提折旧;改良期间及改良后计提月折旧的会计分录。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

天成公司委托A公司销售A产品，协议约定价格为每件100元，A商品成本为每件50元，增值税税率为13%。天成公司收到开来的代销清单时开具增值税专用发票上注明售价20000元，增值税额2600元。A公司实际对外销售时开具的增值税专用发票上注明售价 2000元，增值税额2860元。
要求：编制天成公司的会计分录。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

甲企业为增值税一般纳税人。2020年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造材料仓库。
相关资料如下：
(1)2020年1月5日，购入工程用专项物资200000元，增值税额为26000元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。(增值税已经过税务局的认证)
(2)领用上述专项物资，用于建造仓库
(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为20000元，税务部门核定的计税价格为30000元，增值税税率为13%。
(4)领用本单位库存原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为10000元，应负担的增值税额为 1300元。
(5)2020年1月至3月，应付工程人员工资20000元，用银行存款支付其他费用5100元。
(6)2020年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为10000元，采用直线法计提折旧(计提2020年折旧，按年计提)。
(7)2021年3月16日，该企业对该仓库的通风设施进行维修，维修过程中领用原材料10000元，应支付修理人员工资3300元。
要求：根据以上资料编制相关的会计分录。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

惠达公司为有限责任公司，发生的有关所有者权益的部分经济业务如下：
(1)惠施公司由昌东;昌西;昌南三家公司投资设立，货币投资额分别为昌东公司 800000元;昌西公司700000元;昌南公司500000元，均已存入银行。
(2)经过三年的生产经营运作，第三年年末的所有者权益总额为5000000元。因公司经营前景广阔，经协商并一致同意昌北公司出资 1300000元，持有惠施公司20%的股份份额，该款项已存入惠施公司银行账户。
(3)第四年末，公司有可供分配的利润1500000元，根据股东会决议，按股份份额向投资者分配现金股利 600000元。
要求：根据以上经济业务，编制惠施公司有关所有者权益的会计分录。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

铭扬公司为增值税一般纳税增值税税率13%，2020年9-11月发生有关经济业务如下：
(1)9月5日，铭扬公司发出木板计划成本24000元，委托亚美公司加工成包装箱100个，发出材料成本差异率为超支差2%。9月20日，开出转账支票支付加工费5000元，支付往返运费1000元，并取得增值税专用发票。9月25日，包装箱加工完毕，收回并按计划成本3200元验收入库。
(2)10月1日，铭扬公司将上月收回的包装箱50件对外出租给泰康集团，计划单位成本320元，租期2个月，材料成本差异率为节约差异4.75%，采用一次摊销法进行成本摊销。10月5日，收到康泰集团交付的包装物押金每件200元，共10000元，存入银行。10月25日，收到本月康泰集团支付的租金3000元(不含税)，存入银行。11月30日，秦康集团退回包装箱30件，损坏20件，没收其押金，并从押金中扣除最后一个月租金后余款退回。
要求：根据以上经济业务编制铭扬公司委托加工物资及包装物出租的相关会计分录。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

铭扬公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2018年-2020年发生以下有关资产业务如下：
(1)2018年1月1日，铭扬公司向银行借入1年期借款500万元，利率6%，到期一次还本付息，所借款项存入银行。
(2)2018年1月3日采用出包方式建造生产线，支付工程款500万元。
(3)2018年12月1，获得外单位(非关联企业)捐赠168万元，款项存银行。当日支付生产线工程余款288.74万元，购建该生产线取得增值税专用发票注明的价款698万元，增值税税额90.74方元。当日该生产线完工，达到预定使用状态.。生产线预计使用年限5年，预计净残值2万元，采用年数总和法计提折旧。
(4)2018年12日12日，该公司为了使技术人员迅速适应该生产线运行，他们进行培训，支付培训取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税额0.6万元。
(5)2018年12月31日归还银行借款本息(假设本笔借款已按月计提了11个月的利息)
(6)2020年6月20日，因暴雨引起火灾导致该生产线发生损坏，残料入库5万元，以银行存款支付清理费用3万元，经保险公司核定赔偿损失200万元，赔款尚未收到。
要求；根据以上资料编制相关会计分录。(金额单位以万元表示)

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

明康汽车制造公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，该企业生产销售五座小轿车，适用消费税税率5%，2020年12月1日应交税费-应交增值税借方余额60000元尚未抵扣。12月发生以下有关经济业务：
(1)2020年12月6日销售给明月公司10辆小轿车，开具增值税专用发票注明价款 1600000元，增值税税额208000元，收到对方签发的商业承兑汇票一张面值1808000元。每台小轿车单位生产成本90000元。
(2)12月10日，因生产需要购入上等油漆，取得增值税专用发票注明价款60000元，增值税税额7800元，以银行汇票支付价税款。
(3)12月20日，对本企业加工车间生产设备进行维修，接受明润公司提供的维修服务取得专用发票注明金额30000元，增值税税额3900元，签发转账支票支付价税款。
(4)12月25日，将15小轿车作为年末奖励发给优秀职工(均为生产一线职工)，每辆小轿车市场售价160000元，单位成本90000元。
(5)以银行存款上交本月消费税并结转本月交未交增值税
要求：根据以上资料编制相关会计分录。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

圣丰企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本核算，适用的增值税税率为13%，2020年3月份发生如下经济业务：
(1)购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元(不含增值税)，增值税为26万元。货款已付，材料已验收入库，计划成本为190万元。
(2)购入一栋办公楼，增值税专用发票上记载的价款1000万元，支付的增值税额为90万元，款项已由银行支付。
(3)销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明价款1000万元，增值税130万元；另收取运输费用2万元，开具运输业增值税专用发票。购货方以3个月期限的银行承兑汇票支付价税款。
(4)销售应交增值税产品给小规模纳税企业，应收取款项(价税合计)为56.5万元，已由银行收妥。
(5)从小规模纳税企业购入一批材料，取得普通发票上记载的货款169.5万元，材料已验收入库，款项尚未支付，计划成本为175万元。
(6)月末将生产的50台A产品作为国庆福利发放给中层以上管理人员，该产品的单位市场售价为400元(不含税)，适用的增值税税率为13%。
(7)以银行存款上交本月增值税10万元。
(8)计算应交增值税并结转应交未交或多交增值税。
要求：根据上述资料，编制有关经济业务的会计分录。(金额单位用万元表示)

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

嘉宝公司2020年末实现利润总额为240000元，“利润分配-未分配利润”账户为借方余额50000元(为2016年余额)；另超过支出范围的业务招待费26000元，本年投资收益中有7000元为某银行金融债券利息收入。
按以下要求作出相应账务处理：
(1)计算所得税，编制计提所得税;结转所得税的分录；
(2)将本年利润转入利润分配；
(3)提取法定盈余公积(10%)，分配给投资者利润50000元；
(4)计算年末“未分配利润”账户的余额。

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题型：业务题题类：模拟题难易度：难
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年份：2022

准海企业为增值税一般纳税企业，2020年6月份发生以下部分业务：
(1)接受某投资者投入的原材料一批，增值税专用发票注明价款为10000元，增值税1300元，料已验收入库。
(2)销售商品一批，价款120000元，增值税15600元，货款尚未收到，发出商品时领用包装物一批，成本500元，不单独计价。
(3)由于资金紧缺，企业将两个月前取得的带追索权;期限为6个月;票面额为116000元的商业承兑汇票到银行贴现，年贴现率为8%，当即将贴现金额存入银行。
(4)对属于生产经营期间的长期借款(到期一次还本付息)按月计提利息1000元。
(5)企业月末清查时，发现有一批库存产品因管理不善变质发生非正常损失，产品成本5000元，其中生产该产品所耗用原材料的进项税额为650元，经批准转入营业外支出。
要求：编制相关的会计分录。

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