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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(12分)海林公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本计价，发出材料采用先进先出法核算.2019年11月初，"原材料一甲材料"结存数量6000千克，单位成本20元，金额120000元(含已验收入库但因尚未收到有关凭证而暂估入账的甲材料400千克，金额8000元).
2019年11月份发生有关甲材料的经济业务如下：
(1)1日，冲回10月末暂估入账的甲材料.
(2)8日，收到10月末暂估入账甲材料的增值税专用发票，注明的金额为8100元，增值税税额为1053元；支付运输费取得的增值税专用发票上注明的金额为300元，增值税税额为27元；上述款项全部以银行存款支付.
(3)12日，生产产品领用甲材料5300千克，生产车间修理机器设备领用甲材料200千克.
(4)16日，从海光公司采购甲材料8000千克，取得的增值税专用发票上注明的金额为150100元，增值税税额为19513元，甲材料尚未运达企业.签发期限为3个月的商业承兑汇票支付上述款项.
(5)20日，从海光公司采购的甲材料运达企业，验收入库时发现短缺100千克，经查属运输途中的合理损耗.
(6)28日，生产产品领用甲材料3500千克.
(注：本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣)
要求：根据上述经济业务编制有关会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)海木公司2020年6月份有关的固定资产变动情况如下：
(1)10日，在对固定资产清查中发现账外生产设备一台，重置成本10000元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，按净利润的10%计提法定盈余公积.
(2)12日，企业自行建造一条生产线，购入专用材料300000元，增值税39000元，款项以银行汇票支付.工程实际领用专用材料250000元，剩余专用材料50000元转入企业仓库，同时从仓库领用企业自产产品一批，价值20000元，售价30000元，供电车间为生产线提供劳务支出10000元，20日该生产线完工验收.
(3)25日，企业将一台设备对外出售，账面原值60000元，已提折旧15000元，实际售价40000元，开出增值税专用发票一张，价税款项存入银行，同时以银行存款支付运费1000元，取得运费专用发票，进项税额90元.
要求：作出相关会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)海岛公司为增值税一般纳税人，2020年10月发生如下有关周转材料业务：
(1)出租库存未用包装物400件，每件成本100元，共计40000元.租期5个月，每月每件租金15元，收取押金48000元.采用五五摊销法，每月租金从押金中扣除，包装物收回两个月后报废，无残料.
(2)生产领用包装物400件，每件成本230元；车间领用工具一批，成本3000元.
(3)随同产品销售包装物成本5000元，单独计价，售价6000元，税率13%，价税款收到存入银行.
要求：编制海岛公司有关周转材料的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)海风公司为增值税一般纳税人，2020年11月发生下列业务：
(1)5日，收到海岛公司(增值税一般纳税人)发来的B商品200件(成本每件200元)，采用视同买断方式，合同约定销售价为300元/件(不含税).
(2)15日，销售B商品100件，开出的增值税专用发票上注明价款40000元，增值税5200元，款已收，并开具代销清单给海岛公司.
(3)16日，收到海岛公司开来的增值税专用发票，并结清款项.
要求：根据以上经济业务编制双方有关的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(20分)海顺公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，产品销售为其主营业务，海顺公司2020年12月发生如下部分业务：
(1)12月5日，向甲企业销售材料一批，价款为400000元，该材料发出成本为300000元当日收取面值为452000元的票据一张.
(2)12月10日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行.
(3)12月13日，向乙企业赊销A产品40件，单价为10000元，单位销售成本为5000元.
(4)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品该产品销售单价为10000元，单位销售成本为5000元，其销售收入200000元已确认入账，价款尚未收取.经查明退货原因是发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票.
(5)12月21日，乙企业来函提出12月13日购买的A产品质量不完全合格经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票.
(6)10月份发生的坏账30000元对方业务好转本月归还.
(7)12月31日，计算本月应缴纳的城市维护建设税6720元及教育费附加2880元.
要求：根据上述业务编制相关的会计分录.(答案中的金额以元为单位；"应交税费"科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目)

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难

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年份：2022

鸿盛公司是由华阳、华日和华威公司共同出资设立的有限责任公司.鸿盛公司有关所有者权益的经济业务如下：
(1)2017年初经注册会计师验证确认的鸿盛公司各投资者的出资情况如表所示，假设不考虑相关税费；
表鸿盛公司接受投资情况明细表单位：元

投资者姓名	出资比例	货市(人民币)	固定资产	无形资产
华阳公司	40%	100000	200000	100000
华日公司	40%	300000	100000
华威公司	20%	200000

(2)经过两年的生产运作，前景良好，华丰公司愿意出资600000元，但需拥有鸿盛公司20%的股份.经协商决定，鸿盛公司愿意接受华丰公司的投资，该投资额已存入银行；
(3)经股东大会决定，将资本公积200000元按投资比例转增资本；
(4)2019年实现净利润2000000元，根据公司法的有关规定和股东大会的决议，法定盈余公积提取比例为10%，任意盈余公积的提取比例为8%；
(5)经股东大会决定，用法定盈余公积250000元，弥补以前年度超过5年的亏损.
要求：根据以上经济业务编制鸿盛公司有关所有者权益的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务：
(1)1日，向乙公司赊销A产品100件，增值税专用发票上注明：单位售价100元，价款共计10000元，增值税1300元.为及早收回货款，在合同中规定现金折扣的条件为2/10，1/20，N/30；
(2)3日，向丙公司销售剩余材料一批，增值税专用发票上注明：价款50000元，增值税6500元，收到一张面值为56500元的商业承兑汇票；
(3)5日，上月出售给丁公司的10件A产品，因商品质量问题被退回，该批商品的销售收入已确认，销售成本已结转，但货款尚未收取.该批商品的单位售价为100元，共计1000元，增值税130元，单位销售成本50元；
(4)8日，收到转账支票一张，系乙公司付清其赊购的100件A产品货款.支票交银行办理进账手续；
(5)12日按合同发给戊公司B商品50件，增值税专用发票上注明：单位售价1000元，价款共计50000元，增值税6500元.签发转账支票一张，代垫运杂费800元.发货后，办妥托收手续；
(6)15日，上述销售给戊公司的50件B商品到货后，戊公司发现质量不合格，经协商在价格上给予10%的折让，已取得税务部门开具的索取折让证明，并开具红字增值税专用发票.
要求：根据以上经济业务作出相关的会计分录.

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(14分)海河公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%.该公司生产的B商品为应税消费品，消费税税率10%，生产的其他商品为非应税消费品.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本.假定不考虑其他相关税费.2020年8月份海河公司发生如下业务：﹒
(1)8月8日，向乙公司销售A商品1000件，标价总额为500万元(不含增值税)，商品实际成本为400万元.为了促销，海河公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票.海河公司已发出商品，并开出转账支票垫付运杂费2000元，款项未收.
(2)8月15日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品400件.当日，海河公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库.
(3)8月20日，海河公司将B商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人400件，行政管理人员40件，专设销售机构人员80件，该商品每件市场价格为0.5万元(与计税价格一致，不含增值税)，实际成本每件0.4万元.
(4)8月25日，公司收到丙公司来函.来函提出，2020年6月16日从海河公司所购C商品不符合合同规定的质量标准，要求海河公司在价格上给予10%的销售转让.该商品售价为700万元，增值税税额为91万元，货款已结清.经海河公司认定，同意给予转让并以银行存款退还折让款，并开具了增值税专用发票(红字).
除上述资料外，不考虑其他因素.
要求：逐笔编制公司上述业务的会计分录(涉及计算的不需列出计算过程).

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(16分)海信公司为增值税一般纳税人，无形资产按月摊销.2019年度至2020年度发生的与无形资产有关业务如下：
(1)2019年1月1日，该公司开始自行研发一项专利技术(该项目为免征增值税税项目)，截至2019年6月30日研究阶段结束，应付研发专家工资85万元，计提固定资产折旧15万元.
(2)2019年7月1日研发活动进入开发阶段，该阶段应付研发人员的工资40万元，领用材料成本80万元(不考虑增值税)，全部符合资本化条件，2019年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项专利权并投入使用，该专利预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销.
(3)2020年1月1日，海信公司将该专利权出租给关明公司，双方约定租赁期限为1年，对方每月末以银行转账方式支付租金3万元.(不含税)
(4)2020年12月25日海信公司将该专利权对外转让，取得转让价税合计159万元存入银行.
要求：逐笔编制上述相关业务的会计分录.(涉及计算的不需列出计算过程)

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题型：业务题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

A公司为增值税一般纳税企业，增值税税率13%.2019年12月初"本年利润"账户的贷方余额为95686.2元.12月份发生如下经济业务：
(1)销售库存商品一批，售价326000元，增值税42380元，款项存入银行.该批库存商品的生产成本为221000元；
(2)分配本月材料费用55000元，其中生产产品领用53000元，车间一般耗用900元，厂部领用1100元；
(3)分配本月份工资费用115100元，其中：生产工人的工资为60000元，车间管理人员的工资为12000元，厂部管理人员的工资为36000元，在建工程人员工资为7100元.同时按职工工资费用的14%计提职工福利费；
(4)计提本月固定资产折旧1690元，其中：车间用固定资产折旧1270元，厂部用固定资产折旧420元；
(5)上月库存商品盘亏(不含增值税)，现已查明其中3000元是因自然灾害造成的损失，1300元属于正常损失；
(6)以银行存款支付广告费2800元；
(7)签现金支票付生产设备日常修理费150元；
(8)将上月盘盈材料12000元批准转销(未查明原因)；
(9)收到先征后返的增值税2410元，存入银行；
(10)计算出应交的城市维护建设税2097元；
(11)支付银行承兑汇票手续费1749元；
(12)将损益类账户的本年发生额转入"本年利润"；
(13)计算所得税，并进行结转.所得税税率为25%；
(14)结转全年净利润；
(15)按全年净利润的10%分别计算提取法定盈余公积和任意盈余公积；
(16)按可供投资者分配利润的60%向投资者分配利润；
(17)结转"利润分配"其他明细账户.
要求：根据上述经济业务，编制会计分录.

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