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总题量：17选择本页全部试题

题型：业务题题类：历年真题难易度：难
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年份：2019

(2019•山东)青鸟公司2018年年初“利润分配-未分配利润”账户的贷方余额为300000元，2018年度实现的利润总额为1200000元。根据税法规定有以下纳税调整事项：取得的国债利息收入100 000元，对外赞助支出200000元，税收滞纳金50000元。企业所得税税率为25%。有关经济业务如下：
(1)计算并结转企业所得税；
(2)结转2018年全年实现的净利润；
(3)根据要求按10%提取法定公积金、按5%提取任意公积金；
(4)宣告向投资者分派现金股利600000元；
(5)年终结转全年已分配利润。
要求：根据上述经济业务编制有关的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难
新
年份：2019

(2019•山东)青苑公司为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品。公司共有职工200人，其中生产工人160人、车间管理人员10人、公司行政管理人员12人、专设销售机构的销售人员18人。2018年有关职工薪酬的部分经济业务如下：
(1)3月份，公司通过银行代发职工实际发放的工资780000元；
(2)3月份，结转代垫代扣代缴款项，其中社会保险费100000元、住房公积金80000元、个人所得税10000元、代扣职工房租20000元、代垫职工家属医药费10000元；
(3)3月份，应付工资总额1000000元。工资费用分配汇总表中列示的产品生产工人工资为800000元，车间管理人员工资为40000元，公司行政管理人员工资为60000元，专设销售机构的销售人员工资为100 000元；
(4)7月份，以现金支付行政管理部门的职工刘某生活困难补助2000元；
(5)12月份，将生产的甲产品作为福利发放给职工，每名职工1件，甲产品的单位生产成本300元，单位市场售价500元(不含增值税)，适用的增值税税率为16%，产品已发放，同时结转产品成本。
要求：根据上述经济业务编制有关职工薪酬的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉东公司为增值税一般纳税人，存货采用实际成本计价，2016年8月发生的与货币资金有关的部分经济业务如下：
(1)1日，将多余现金2500元送存银行。
(2)4日，从传艺公司购入商品一批，价款30000元，增值税5100元。双方约定预付45%的价款，并以银行存款付讫。
(3)8日，以银行存款支付7月23日从传梅公司购进B材料的价税款。(7月23日从传梅公司购进B材料时，取得的增值税专用发票上注明：价款40000元，增值税6800元。当时约定的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，折扣计算不考虑增值税)。
(4)12日，用现金支付印花税200元。
(5)18日，从传志公司购入A材料一批，增值税专用发票上注明：价款45000元，增值税7650元，款项以银行存款支付。材料验收入库时发现短缺200元，经查属运输途中的合理损耗。
(6)22日，收到传速运输公司赔偿款3000元存入银行。
(7)31日，以银行存款支付本月应缴纳的增值税67500元。
(注：上述业务取得的增值税专用发票均已认证)
要求：根据上述经济业务，编制玉东公司8月份相关的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉安公司为增值税一般纳税人，包装物采用五五摊销法摊销，2016年9月向传平公司出借库存未用包装物560件，每件实际成本300元，每件收取押金468元存入银行。12月收回包装物520件，以银行存款退还押金；40件无法收回，没收其押金。
要求：根据以上经济业务，编制玉安公司领用包装物、收取押金、退还及没收押金、包装物无法收回的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2017

(2017•山东) 玉和公司为增值税一般纳税人，主要从事商品销售、培训服务等业务。该公司商品销售业务逐笔结转商品销售成本，适用增值税税率17%；培训服务业务按劳务完成时间确认收入，适用增值税税率6%。2016年上半年有关收入的部分经济业务如下：
(1)3月31日，与传航公司签订员工技术培训合同，培训期3个月，自4月1日开始培训，培训费共计53000元。当日收到传航公司预付款20000元存入银行。
(2)4月2日，向传祥公司销售A商品3000件，每件成本140元，每件售价200元(不含税)。已开具增值税专用发票，商品发出并办妥托收手续。为促进销售，公司规定：购买1000件～2000件(含)，给予购买方5%的商业折扣；2000件以上，给予购买方10%的商业折扣。
(3)5月15日，以银行存款支付为传航公司培训的各项支出12000元。
(4)5月25日，收到传祥公司支付的A商品全部款项存入银行。
(5)6月30日，为传航公司培训工作结束，收到培训费余款存入银行。
要求：根据以上经济业务，编制玉和公司相关的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2016

(2016•山东) 惠东公司为增值税一般纳税人，增值锐税率为 17%：2015 年初“应收账款”账户余额为800 000元，“坏账准备”账户贷方余额为4000元.该公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为0.5%。2015年发生有关的部分经济业务如下：
(1)同远达公司赊销商品5000件，每件商品标价100元(不含税)。为了鼓励多购买商品，给予远达公司10%的商业折扣。已开具增值税专用发票，商品已发出。
(2)向远航公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款80000元，增值税税额13600元，为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30。
(3)因远扬公司破产，清算完成后，确认有应收账款90000元不能收回，作为环账处理。
(4)持有的金额为702000元的商业承兑汇票到期，付款人远通公司无力支付。
(5)年末，“应收账款”账户余额为1200000元，“坏账准备”账户借方余额为70 000元。根据应收账款余额百分比法，进行坏账准备的期末调整。
要求：根据上述经济业务，编制惠东公司相关的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2016

(2016•山东) 惠达公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。2015年发生有关固定资产的部分经济业务如下：
(1)购入一台不需要实装的生产设备，增值税专用发票上注明设备的价款800 000元，增值税税额136000元，全部款项以银行存款支付，设备已交付使用，
(2)收到投资人鲁达公司投入的旧设备一台，账而原值120000元，已提折旧40000元.经资产评估师评估后双方确认的价值为100 000元(不含税)，并按17%的税率开具了增值税专用发票。
(3)接受鲁康公司捐赠的电子设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款60000元，增值税税额10200元，该设备已交付使用.
(4)年末，在固定资产清查中，发现有账外设备一台，重置成本为40000元，该账外设备作前期差错处理。
要求：根据以上经济业务，编制惠达公司相关的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2016

(2016•山东) 惠施公司为有限责任公司，发生的有关所有者权益的部分经济业务如下：
(1)惠施公司用昌东、昌西、昌南三家公司投资设立，货币投资额分别为昌东公司800000元、昌西公司700000元、昌南公司500000元.均已存入银行。
(2)经过三年的生产经营运作，第三年年末的所有者权益额为5000000元，因公司经营前最广阔，经协商并一致同意昌北公司出资1300000元，持有惠施公司20%的股份份额，该款项已存入惠施公司银行账户。
(3)第四年本，公司有可供分配的利润1500000元，根据股东会决议，按股份份额向投资者分配现金股利600000元。
(4)第五年末，经股东会决议，公司按股份份额用法定盈余公积转增资本300000元。
要求：根据以上经济业务，编制惠施公司有关所有者权益的会计分录。

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题型：业务题题类：历年真题难易度：难

年份：2015

俊荣公司的工资发放采用在银行设立职工个人工资账户形式，职工福利按实际发生额分配。
该公司2014年9月份发生如下有关工资薪酬的部分经济业务：
(1)根据“工资结算汇总表”结算本月的应付工资总额360000元，公司从工资中扣除为职工代垫的医药费5000元，代扣职工个人所得税15000元，实发工资340000元，转入职工个人工资账户；
(2)根据职工的实际情况以现金向职工支付生活困难补助8000元，其中生产工人5000元、车间管理人员2000元、企业行政管理人员1000元；
(3)根据工资费用分配表分配本月应付工资总额360000元，其中生产工人工资285000元、车间管理人员工资35000元、企业行政管理人员工资22000元、专设销售机构人员工资18000元；
(4)根据工资费用分配表按12%计算应缴纳的职工基本养老保险费43200元，并通过公司开户银行上缴；
(5)本公司共有职工100人，其中生产工人85人、车间管理人员6人、企业行政管理人员4人、专设销售机构人员5人。月末将生产的100台A产品作为国庆福利发放给职工(每人1台)，该产品的单位市场售价为400元(不含税)，适用的增值税税率为17%。
要求：编制俊荣公司有关工资薪酬业务的会计分录。

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年份：2015

俊杰公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2014年10月份发生如下有关销售的部分经济业务：
(1)向佳明公司销售B商品一批，开具的增值税专用发票上注明价款80000元、增值税额13600元，对方开出一张为期6个月的金额为93600元的商业承兑汇票；
(2)向佳城公司销售C商品500件，合同规定销售单价为200元，开具的增值税专用发票上注明价款100000元、增值税额17000元，现金折扣条件为“2/10,1/20，n/30”(假定计算折扣时不考虑增值税)；
(3)上月委托给佳润公司销售的D商品，收到的代销清单上注明委托代销的D商品100件全部售出，随即为佳润公司开具了增值税专用发票，注明价款50000元、增值税额8500元(协议约定按不含税售价的10%从货款中收取代销手续费)；5天后收到佳润公司的价税款存入开户银行；
(4)与佳旺公司签订一份购销合同，合同约定向佳旺公司销售E商品300件，每件不含税售价1000元，增值税税率为17%，采用分期收款方式，分三次收取货款，第一次于发出商品时收取货款的50%，第二次于季度末收取货款的30%，其余货款于第二年的三月末收取。本公司发出商品时为佳旺公司开具了增值税专用发票，注明价款150000元、增值税额25 500元，并收取了第一笔货款175500元存入开户银行(E商品的单位成本为700元)。
要求：编制俊杰公司有关销售业务的会计分录。

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