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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
新
年份：2022

海昌集团为从事汽车租赁;装饰;修理业务的增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
(1)销售汽车装饰品，取得不含税销售收入40000元。
(2)提供汽车修理修配劳务，取得不含税收入24000元。
(3)提供出租小汽车业务，取得不含税租金收入10000元。
(4)购进纪念品，取得的增值税专用发票上注明的增值税额3900元，将全部用于集体福利。
(5)从新锐公司(小规模纳税人)处购进原材料，取得增值税普通发票，发票上注明的不含税金额为20000元。
(6)支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元，取得增值税专用发票。
(7)当月将本企业使用过的2008年购入的一台设备销售，该设备购入时不得抵扣且未抵扣的进项税额，取得含税销售收入20600元。
(8)因管理不善丢失一批以前月份购进的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本为6000元。
要求：
(1)计算该企业本月的增值税销项税额；
(2)计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额；
(3)计算该企业本月应缴纳的增值税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
新
年份：2022

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2020年度实现会计利润850万元，全年已经累计预缴企业所得税税款200万元。2021年初，该企业财务人员对2020年度企业所得税进行汇算清缴，该企业适用的企业所得税税率为25%。相关财务资料如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)出租不动产取得租金收入200万元；
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料款50万元，增值税税额6.5万元；
(4)取得国债利息收入30万元；
(5)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额390万元；
(6)销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
(7)管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年企业向金融机构同期同类借款的年利率为5.8%)；
(9)已计入成本;费用中的实发工资540万元，拨缴工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元;职工教育经费47.6万元；
(10)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)计算广告费应调整的应纳所得税额；
(2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额；
(3)计算财务费用应调整的应纳税所得额；
(4)计算工会经费;职工福利费;职工教育经费应调整的应纳税所得额；
(5)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
(6)计算该企业2020年度汇算清缴企业所得税应补缴或者退回的税款。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
新
年份：2022

银行发放一笔金额为30000元，期限为3年，年利率为10%的贷款，规定每半年复利一次。试计算3年后本利和与可以得到的利息。(计算结果取整数)

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
新
年份：2022

居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2019年9月开始攻读工商管理硕士。2020年王某取得收入和部分支出如下：
(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。
(2)取得年终奖48000元，选择一次性奖金单独计税。
(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。
(4)每月支付房租3000元。
(其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算2020年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额；
(2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额；
(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额；
(4)计算王某取得的2020年综合所得应缴纳的个人所得税额；
(5)计算王某就2020年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退金额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
新
年份：2022

鸿顺公司为增值税一般纳税人，2020年10月发生经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税6.5万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元；
(2)接受其他企业投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税13万元；
(3)购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额为6万元，增值税0.78万元。
(4)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元；
(5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元；
(6)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的买价为10万元(购进工具的进项税额已抵扣)
(1)计算该企业本月的增值税销项税额；
(2)计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额；
(3)计算该企业本月应缴纳的增值税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
新
年份：2022

某企业为增值税一般纳税人，2020年9月经营状况如下：
(1)生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。
(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元;税额2.34万元。
(3)配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
(4)将剩余90%的葡萄酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元;税额4.68万元。
(其他相关资料：企业当期可抵扣的进项税额为8万元，其他酒的消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税；
(2)计算业务(2)应缴纳的消费税；
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税；
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税；
(5)计算该企业9月应缴纳的增值税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

某生物药品制造企业2020年度取得主营业务收入56000万元;其他业务收入3000万元;营业外收入1200万元;投资收益800万元，发生主营业务成本24000万元;其他业务成本1400万元;营业外支出1300万元;税金及附加4500万元;管理费用5000万元;销售费用12000万元;财务费用1100万元，实现年度利润总额11700万元。
当年发生的相关具体业务如下：
(1)广告费支出9500万元。
(2)业务招待费支出500万元。
(3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。
(4)拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元;职工教育经费140万元。
(5)专门用于新产品研发的费用1600万元，已独立核算管理(未形成无形资产)。
(7)企业取得的投资收益中包括国债利息收入150万元;企业债券利息收入150万元。
(8)转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。
(其他相关资料：进口环节增值税税率为13%；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办
理必要手续；进口设备的关税税率为10%)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额；
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额；
(3)计算残疾职工工资应调整的应纳税所得额；
(4)计算工会经费;职工福利费和职工教育经费应调整到应纳税所得额；
(5)计算研发费用应调整的应纳税所得额；
(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额；
(7)计算转让专利技术应调整的应纳税所得额；
(8)计算该企业2020年应缴纳的企业所得税税额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

国内某高校张教授2020年取得部分收入项目如下：
(1)5月份出版了一本书稿，获得稿酬20000元。
(2)9月份教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。
(3)10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。
(4)11月份因持有两年前购买的某境内上市公司股票10000股，取得该公司股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。
(5)12月份应A公司邀请给本公司财务人员培训，取得收人30000元
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算张教授5月份稿酬所得应预扣预缴的个人所得税；
(2)9月份张教授获得的全国教学名师奖金是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算应预扣预缴的个人所得税；
(3)10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税。如需要，请计算其应纳税额；
(4)11月份张教授股息所得和股票转让所得是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算其应纳税额；
(5)12月份张教授培训财务人员取得报酬应预扣预缴的个人所得税。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务。
(1)进口化妆品一批用于生产加工高档化妆品，关税完税价格133万元，关税26.6万元。从海关到企业所在地支付运费2万元，取得运费增值税专用发票。
(2)进口生产用大型设备一台，关税完税价格23万元，关税4.6万元。从海关运往企业所在地的运输费3万元，取得运费增值税专用发票。
(3)从国内购进原材料取得增值税专用发票，支付货款500万元，支付购货运输费用15万元，取得运费增值税专用发票。
(4)购进办公用打印纸一批，取得专用发票，注明增值税税额1000元。支付生产设备修理费用并取得专用发票，发票上注明修理费1万元。购进自用复印机一台，增值税专用发票注明价款6万元。
(5)对外销售自产的高档化妆品开具专用发票，取得销售额700万元，支付销货运输费用14万元，取得运费增值税专用发票。
(6)领用进口化妆品50万元作原料生产高档化妆品，将试制的高档化妆品奖励给优秀职工，成本价70万元，成本利润率8%，无同类产品市场销售价格。
(7)以本厂生产的化妆品30000件抵债给某原材料供应商，该厂同型号的化妆品不含税价格有以下几种：100元/件，110元/件，120元/件，平均价为110元/件。
(8)因管理不善损失以前从农业生产者购进的用于生产植物化妆品的农产品一批，入账成本20万元(其中含运费成本2万元)。
(已知本题目中的化妆品都属于消费税应收产品，化妆品消费税税率15%，假设以上票据都通过税务机关的认证当月可以抵扣。)
要求：(1)进口化妆品应缴纳的消费税;增值税；
(2)进口设备应缴纳的增值税；
(3)国内销售环节应缴纳的增值税税额；
(4)国内销售环节应缴纳的消费税税额。

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题型：计算题题类：模拟题难易度：中档
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年份：2022

中国公民张先生是某民营非上市公司的自然人大股东，同时也是一位作家，2020年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关确认。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收人5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的某上市公司的股票，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2020年度红利2000元。
(5)持有一张购物发票中得700元奖金。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(单位：万元)
(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应预扣预缴的个人所得税。
(5)计算转让股票和分红应缴纳的个人所得税。
(6)计算中得奖金应缴纳的个人所得税。

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