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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某公司于2019年6月发生如下购车行为。
(1)向某汽车厂(增值税一般纳税人)购买一辆自用的载货汽车、一辆自用的挂车和与车辆配套的备用件，取得机动车销售统一发票载明的载货汽车价税合计款203400元，挂车价税合计款79100元，备用件价税合计款3390元。
(2)接受某汽车制造厂赠送新小汽车1辆并自用，购置该车辆时增值税专用发票上载明的价格为120000元。经税务机关审核，国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为70000元，成本利润率为8%。
(3)该公司自产自用一辆小汽车，纳税人生产的同类汽车的零售价为101700元，经税务机关审核，国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为80000元/辆。要求：计算该公司应纳的车辆购置税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某中外合资企业，2018年发生以下业务。
①该企业占地情况如下：厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，6月新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建。
②企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收人；另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。6月底以出让方式取得一块土地的使用权，不含增值税成交价格为3000万元。
③企业2018年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；小轿车2辆，排气量均为2.0升。
(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；契税税率为3%；该企业所在省规定货车年应纳税额每吨30元，乘用车排气量 2.0升的年税额每辆500元)
要求：(1)计算2018年应缴纳的城镇土地使用税；
(2)计算2018年应缴纳的房产税；
(3)计算2018年应缴纳的车船税；
(4)计算2018年应缴纳的契税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

甲礼花厂2018年6月发生如下业务。
①委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。
②将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
③将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。
(注：焰火消费税税率为15%)
要求：(1)计算当月乙厂应代收代缴的消费税；
(2)判断业务②中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税；
(3)计算6月业务③应缴纳的消费税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下。
①进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费17600元，税额1584元。
②购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计26000元。
③支付公司员工工资300000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元，税额650元。
④销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。
⑤拥有并使用以下车辆：运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；整备质量为20吨的载货汽车10辆；大客车20辆；小客车10辆。
(注：进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为20000元。载货汽车整备质量每吨年税额80元，大客车每辆年税额1200元，小客车每辆年税额800元)
要求：(1)计算该公司应缴纳的进口环节增值税；
(2)计算该公司本月缴纳的增值税；
(3)计算该公司应缴纳的城市维护建设税；
(4)计算该公司应缴纳的车辆购置税；
(5)计算该公司应缴纳的车船税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

李某是服装公司一名演员，居民个人，2019年收人情况如下。
(1)李某于1月将其自有的公寓按市场价出租给张某居住。李某每月取得租金收人为2500元，全年租金收入30000元。当年2月，因下水道堵塞，发生维修费用1000元，有维修部门的正式收据。
(2)每月取得工薪收人6000元，加班费8000元，独生子女补贴6000元，单位代扣代缴基本养老保险费430元、失业保险费40元、基本医疗保险费120元、住房公积金410元，“三险一金”合计共1000元。
(3)5月参加汇文公司组织的文艺演出一次，取得收人4000元，通过当地公益机构向红十字事业捐款2500元。
(4)8月将其拥有的三处住房中的一套(已使用7年)出售，不含税转让收入200 000元，该房产买价90000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费8000元。
(5)9月发表一篇文章，李某取得稿酬100000元。
(6)10月因汽车被盗获得保险赔款80000元。
(7)11月购买福利彩票中奖20000元，领奖发生相关费用1000元。
已知：李某父母均年满60周岁，可以专项附加扣除24000元。
要求：计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

2019年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下。
(1)2017年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税(税率5%)。
(2)2018年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元；银行贷款凭证显示利息支出1000万元。(省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%)
(3)2018年6月项目全部销售，共计取得收入25000万元。
(4)假设清算土地增值税时允许扣除的各项税金为33万元。
(5)公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。
要求：(1)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的契税；
(2)计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2019年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收人48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外，该企业从业人数55人，资产总额2800万元。2017年发生以下业务。
①业务招待费支出50万元。
②向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
③广告费支出850万元。
④资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
⑤工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。
⑥投资收益中，国债利息收入50万元。
⑦通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。(其他资料：2015年、2016年、2017年、2018年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，房产税、城镇土地使用税均未计入管理费用中)
要求：(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额；
(2)计算借款利息应调整的应纳税所得额；
(3)计算广告费支出应调整的应纳税所得额；
(4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由；
(5)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由；
(7)计算该企业当年房产税；
(8)计算该企业当年城镇土地使用税；
(9)计算2019年利润总额；
(10)计算弥补亏损后的应纳税所得额；
(11)计算该企业2019年应纳企业所得税。

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年份：2022

我市一家机械制造企业，2019年实现税前收入总额2000万元(其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元)，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
要求：计算这家企业当年应纳的企业所得税税额。

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年份：2022

某生产化工品的公司，2018年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务如下。
①将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收人116万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将16万元计入投资收益。
②向职工集资100万元，借款利率12%，同期银行利率8%。
③非广告性质的赞助支出50万元。
④通过教育部门捐款80万元。
⑤当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。
⑥当年发生业务招待费30万元。
⑦支付给残疾职工工资40万元。
⑧2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为60万元和40万元。
要求：计算该企业2018年度应纳税所得额以及应纳所得税税额。

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

某重型机械生产企业(科技型中小企业)为居民企业，2019年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下。
①将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元。
②实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
③发生广告费支出1500万元，发生业务招待费支出70万元。
④从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元。
要求：计算该企业2019年应纳企业所得税税额。

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